Situația fluxurilor de numerar se face prin metoda cumulativă flux TION în cazurile în care este necesar, pentru a ține evidența timpului, procesul de returnare a fondurilor împrumutate pentru proiect și pentru a identifica paemosti-viață Oku.
Fluxul de numerar este compus din intrări și ieșiri. Proiectul fluxului de numerar prezinta fluxurile de numerar (afluxul) și o varietate de deșeuri-numerar (ieșire) în funcție de timp. Calculul este primit în timpul duratei de viață a proiectului cu divizia pe țintă (luate în proiectare) perioade, pe baza desenelor pas-vanija. La fiecare pas, toate încasările în numerar pentru a fi afișate, adică, veniturile din toate sursele; fonduri toate ieșirile Denezh-guvernamentale, adică plăți, cheltuieli, etc.; iar echilibrul ca rezultat al perioadei, diferența dintre intrările și ieșirile.
Afluxul la masa raportul privind circulația fondurilor în etapa a (faza de investiții) entitate economică a apărut, menținute de capital social obișnuit, concentrată într-o anumită perioadă de timp, creditele pe termen lung ridicate pentru proiect, cu o defalcare pe perioadă. La etapa eksplua-punere în veniturile (faza operațională) intrările de numerar caracter zuetsya din vânzarea produselor și serviciilor (vânzări). În unele cazuri, atunci când entitatea economică în cadrul proiectului achiziționează titluri de valoare (cum ar fi acțiuni ale altor companii) ca o sursă de flux de numerar poate fi un procent din valori mobiliare. Poate acționa în această calitate, și alte venituri. Se pornește din vânzarea retrage din funcționarea echipamentului, iar la sfârșitul pro-Ekta - valoarea de lichidare a activelor deja prekrativshe mii existența unei entități economice.
La punerea în aplicare a proiectului privind instalațiile existente, în cazul în care, în plus față de lansarea de noi produse (noi servicii), etsya continuă produc anterior activității economice, într-un comunicat transmis-ment de vânzare și pot fi incluse veniturile din toate operațiunile de afaceri efectuate anterior și în curs de desfășurare. Astfel, efectuate anterior proiecte de succes sposobst-există succes și proiecte noi.
După cum se poate realiza în funcție de decontare financiară din partea proiectului, astfel încât un nou proiect a fost separată de o activitate de sârmă mea entitate de afaceri. În acest caz, dorește să creeze definite eficacitatea proiectului din legătura cu restul figura dualitatea unei entități economice - părți ale proiectului. Ca un post-pat care contează - rezolvă toate părțile de proiect.
Ieșiri de fluxuri în tabelul fluxurilor de numerar în faza de investiții reprezintă o investiție în capital fix, înainte de costurile de producție, să plătească dobânzi la împrumuturi „investiții în capitalul de lucru (active circulante pentru a crește). Faza ex pluatatsionnoy, acest lucru poate fi creșterea activelor circulante (capital de lucru-lea), în momentele în care există este realizarea de 100 la suta capacitate de utilizare a proiectului. Ca volum Uwe-lichenie de ieșire (servicii) de necesitatea de a lucra majorări de capital și necesită resurse suplimentare fi-financiare. În plus, fluxul reprezentat de plata dobânzilor la împrumuturi, de operare (inclusiv de marketing) Kami cheltui, precum și impozitele plătite din profituri. Costurile de exploatare includ și impozitele și taxele incluse în costul de producție și prețul.
Particularitățile de impozitare în țara în care părțile de proiect care funcționează (o entitate) poate impune propriile cerințe pentru compoziția indicatorilor tabel situația fluxurilor de numerar. Complexitatea sistemului fiscal poate face declarația liberă maximă a fluxului de numerar pe un număr de fluxuri private, care sunt considerate în afara cuplu contul de profit și pierdere. Acest aflux de numerar de la produse (servicii) de punere în aplicare, operaționale (inclusiv de marketing) costuri, taxe. Ca urmare, situația fluxurilor de numerar este transferat numai profitul net rămâne Xia după plata tuturor impozitelor și taxelor.
Soldul fiecărei perioade reprezintă diferența dintre suma valorii intrărilor și ieșirilor într-o anumită perioadă. Uneori este numit un flux de bani pur re-cială (venitul net). Echilibrul poate fi NYM pozitiv sau negativ. Determinarea echilibrului depinde de componența indicatorilor afluxul și fluxul de numerar, dar fie SLE de ceai este diferența dintre cantitățile de intrare și ieșire. Determinarea echilibrului pentru fiecare perioadă permite să găsiți fluxul cumulat net de bani reali (venitul cumulat net) după perioada de-ka zhdogo, care poate fi pozitiv sau negativ. În cazul împrumut fonduri pentru proiect prezinta fluxul cumulat net în fiecare perioadă de la începutul valoarea datoriei, și apoi suma de bani gratuit, care poate fi utilizat pentru diferite scopuri: plata dividendelor, punerea în aplicare a unui nou proiect (e) etc. Fluxul net cumulat de bani reali (Ku mulyativny venitul net) este format după performanța părților obiectului proiectului gazde-stvuyuschim de toate obligațiile, inclusiv proprietarii acțiunilor (care sunt plătite divi-dandy), forța de muncă (muncitori, angajați, conducere-Tsami pe contractele de muncă), prin plata primelor și încurajarea-TION pentru munca de succes, să nu mai vorbim de creditor.
Tabelul situația fluxurilor de numerar pot conține informații cu privire la toate aceste plăți, în cazul în care este anulată în contul de profit și pierdere, și, uneori, acestea pot fi re-prezentată în acest raport.
venitul net cumulat în situația fluxurilor de trezorerie arată modul în care suma părților libere de numerar de proiect bu-copii au la sfârșitul fiecărei perioade de timp-TION programată. În prima perioadă lea valoarea cumulată este venitul net negativ. Este în timpul creării de proprietari, stvuyuschego subiect (construcție), adică faza de investiții.
Apoi, deja în faza de producție a valorii negative a venitului cumulat net a scăzut treptat și în perioada în care valoarea venitului cumulat net este zero, există o revenire completă a fondurilor împrumutate și se termină plata dobânzilor la credit. Acest raport din tabel privind circulația mijloacelor de-blând este perioada de rambursare (perioada de amortizare) a fondurilor împrumutate.
Valoarea fondurilor alocate pentru rambursarea datoriilor, de asemenea, pot fi utilizate și amortizare. Faptul că amortizarea enumeră nicăieri Xia, și rămâne la entitatea economică, părțile de proiect. Ceva care să ia în considerare deprecierea, amortizarea calculului necesar a cheltuielilor curente de transfer (costuri) a liniei pe termen Division în situația fluxurilor de numerar. Punctul (rând sau coloană din tabel) „costuri de operare“, în acest caz, va conține, de asemenea, un rând suplimentar (sau coloana) - „inclusiv amortizarea“ Decizia privind amortizarea utilizării SRI pentru rambursare ia părților de proiect în acord cu acționarii (dacă este cazul).
Într-o economie de piață este foarte important nu numai faptul de primire a fondurilor, dar, de asemenea, perioadele în care acestea sunt primite. Acest lucru este deosebit de important în contextul inflației. Dar nu numai cauzele inflației, observați cum în momentul primirii sau a cheltuielilor de fonduri. Posesia a anumitor resurse financiare permite să organizeze utilizarea eficientă a acestora prin investiții în activități extrem de profitabile. Prin urmare, obtinerea de cele sau alte fonduri Denezh-guvernamentale mai târziu, mai degrabă decât priva mai devreme proprietarul o astfel de posibilitate. Prin urmare, de afaceri trebuie să ia în considerare diferențele de timp, atât diferite costuri și rezultate. Prin urmare, orice cantitate de mijloace de-blânde astăzi înseamnă mai mult decât aceeași cantitate de un an mai târziu, și la urma urmei, chiar și pe o perioadă mică de timp.
În acest sens, o simplă însumare a atât costurile și rezultatele obținute-ing la momente diferite nu oferă o idee corectă a importanței lor, valoare. Pentru a face procesul de însumarea cantităților informative, necesare de curent ușor produs la momente diferite, cuza asociază cu mintea lennomu că la un singur punct în timp.
URSS-ul nu a distinge, în ce moment și cum să intre și banii sunt cheltuiți, numai acordă o importanță pentru suma lor. La evaluarea proiectelor toate plățile și încasările sunt date în aceeași perioadă - începutul proiectului. aducând bani într-o perioadă comună, prin utilizarea actualizată-vanija. Premisa de bază care stă la baza conceptului de dez-kontirovaniya bani reali de curgere constă în faptul că banii are o valoare de timp pentru bani, și anume, „Timpul - bani“. O anumită cantitate de de-NEG, disponibil în stoc în acest moment, este mai valoros decât aceeași sumă, în viitor (cu retrospectiv). Următoarea perioadă de posesia reală a acestei sume, cu atât mai puțin valoarea sa.
Astfel, situația fluxurilor de numerar includ rânduri / coloane suplimentare „Valoarea actuală netă“ pentru fiecare perioadă, și „valoarea actuală netă cumulativă“ și pentru fiecare dintre perioadele analizate. Conform ultimului indicator-lea este perioada de recuperare a fondurilor investite în proiect, fezabilitatea, eficiența și acceptabilitatea.
Parametrii de compoziție, atunci când punerea în aplicare a fluxului complet al resurselor financiare de realizare pot fi după cum urmează:
A. fluxul de numerar:
1. Încasări din vânzări (vânzări de produse și servicii)
2. Suma (procente) la valori mobiliare
3. Alte venituri.
ieșiri V. în numerar:
2. Dobânda la credite
3. Costurile operaționale și de marketing,