Lucrăm cu țări străine
De multe ori în cursul activității întreprinderilor românești găsi parteneri în rândul companiilor străine. Și atunci compania românească poate fi obligată să plătească impozitul pe venit și TVA-ul. Cu toate acestea, firma străină poate suferi aceeași soartă, indiferent de locul înregistrării sale. Totul depinde de ce fel de bunuri sau servicii și teritoriul în care sunt cumpărate și vândute. În toate cazurile, procedura este reglementată de acorduri fiscale internaționale - reguli specifice, pentru a se evita dubla impunere cu un număr de țări. Prin ea însăși, tema fiscală include o mulțime de lucruri obscure și, uneori, non-evidente în legislația oricărei țări din lume, iar România nu este o excepție. În cazul capcane internaționale de cooperare poate fi de multe ori mai mult. Cum taxa atunci când se lucrează cu companiile străine. Noi evidențiez principalele puncte.
Plata taxei pe valoarea adăugată
În cazul în care o companie străină desfășoară activități care sunt supuse TVA-ului, acesta este obligat să plătească această taxă. În acest caz, dacă nu este înregistrată în România, TVA-ul va trebui să plătească organizația românească către partenerul contractual. Pentru înregistrarea în partenerul străin fiscal românesc trebuie să fie situate pe teritoriul țării, sub forma unei sucursale, reprezentanță sau sucursală. De obicei, creează o filială, deoarece aceasta poate angaja în activitatea de întreprinzător, în contrast cu reprezentarea (o analiză detaliată a caracteristicilor fiecăreia dintre formele este dincolo de domeniul de aplicare al acestui articol). partea română a legii devine un agent fiscal și va retrage TVA din profitul societății străine (Sec. 1, art. 161 din Codul fiscal). Se poate apoi întoarce sub forma de deducere fiscală (p. 3, v. 171 RF).
Atunci când plata impozitului
În cazul în care societatea românească vinde produsele sau serviciile sale pe teritoriul România, ea trebuie să plătească TVA-ul. Locul de afaceri (vânzarea de bunuri, servicii sau contracte) ferme este România, în cazul în care a observat cel puțin unul dintre următoarele elemente:
- Organizația este înregistrată pe teritoriul Federației Ruse.
- organ executiv al companiei se află în România, sau se realizează de către conducere.
- Organizația are un sediu permanent în Rusia, și bunuri (servicii) sunt realizate prin ea.
De la această regulă există excepții, iar pentru unele tipuri de servicii locul de vânzare poate fi fie locul de prestare a serviciilor efective sau locul de activitate al societății absorbante. Totul depinde de natura serviciului furnizat. Aici trebuie să fim foarte precauți și atenți să specifice în contractul de nume de serviciu, deoarece autoritatea fiscală poate suspecta artist în furnizarea de servicii care nu sunt, care a fost înregistrat.
În acest caz, rezultatul va corespunde serviciului furnizat efectiv și calcule fiscale vor fi efectuate pe baza tipului său. Se presupune că toate serviciile ar trebui să fie definite de legislația română. Dar, din cauza faptului că, în descrierea NKRumyniyasoderzhitsya doar un număr mic de servicii va fi principala referință din Codul civil.
În cazul în care societatea va trebui să confirme locul de afaceri este permis să folosească orice documente (contracte, facturi, agende, etc. ..), care se poate dovedi integritatea organizației.
impozit pe venit
În conformitate cu art. 246 Codul fiscal al Federației Ruse în cazul în care societatea străină efectuează importul de bunuri sau prestarea de servicii în România, folosind sediul, acesta trebuie să plătească impozit pe venit. În acest caz, organizațiile românești nu trebuie să rețină impozit din cele mai „străin“. În cazul în care societatea nu este înregistrată, societatea românească devine un agent fiscal și reține impozitul pe sine transferat la activele societății. Rata variază în funcție de tipurile de activități și este de 10-20%.
Atunci când companiile în diferite țări au semnat un acord privind evitarea dublei impuneri, dispozițiile prevăzute în normele sale. Firma romaneasca in acest caz, este necesar să se obțină dovada certificată că contrapartida sa externă este înregistrată în România și are un birou. Potrivit angajaților de inspecție fiscală, o astfel de dovadă poate fi un certificat eliberat de autoritatea competentă a statului care a încheiat un acord internațional. În lipsa unor astfel de dovezi, partea română trebuie să rețină impozit, fără a oferi nici un beneficiu.
Atunci când companiile în diferite țări au semnat un acord privind evitarea dublei impuneri, dispozițiile prevăzute în normele sale.
responsabilitate
În conformitate cu art. 123 din Codul fiscal, în cazul în care agentul nu este reținut sau transferat impozite, el va trebui să plătească o amendă de 20% din taxa. Interesant este, în acest caz, autoritățile fiscale nu poate acoperi cheltuielile de descoperit de cont. Cu toate acestea, aici, totul depinde de situația. Cu toate acestea, astfel de deficiențe în legea este adesea folosită de oameni lipsiți de scrupule în scopuri egoiste.
taxe tăiate
antreprenorii folosesc adesea companiile străine pentru a reduce impozitele sau pentru a transfera capital în străinătate. De obicei, acestea acționează în conformitate cu acest sistem.
„Rumyniyanin“ încheie un contract cu compania din cauza țării off-shore. care este impozite foarte mici. Principalele condiții:
- O contraparte străină nu are un sediu permanent în Rusia.
- Servicii pentru furnizarea de astfel de impozit ales că partea română nu este ținut pe profit.
Ca urmare a manipulării companiei românești reduce profitul, impozabil pe valoarea costului serviciilor „străin“. Aceasta, la rândul său, va plăti impozite mai mici (off-shore după toate!), Și toată lumea va fi satisfăcută. Cu toate acestea, există o nuanță: în cazul de interes din partea autorităților fiscale ale companiilor românești trebuie să ofere o justificare pentru costul serviciilor de contrapartidă străine, sau de a reduce baza de impozitare va fi.
concluzie
Legislația fiscală România, la fel ca orice altă țară, este în continuă schimbare. Oportunități în „salva“, și, de regulă, acestea sunt utilizate întotdeauna. Deseori, astfel de acțiuni pot fi considerate ca fiind infracțiuni economice (de exemplu, în cazul în care efectuează în mod regulat și deficiențe), astfel încât să fie atent, iar dacă aveți dubii - cere ajutor de la personal calificat. Acestea vor ajuta pentru a evita problemele cu legea și de a optimiza costurile.