Documente-base
Obiectul de impozitare pentru TVA - producția și vânzarea de bunuri și servicii. Această regulă implică faptul că vânzătorul primește plata în avans pentru produsele vândute, este obligat să-l percepeți taxe. Acest lucru se face în cazurile în care nu este vorba despre tranzacții de export sau neimpozabile (medicale, asigurări, servicii bancare, etc.)
Cumpărătorul are dreptul de a lua un depozit de TVA cu o listă de deductibile, în cazul în care dispune, are următoarele documente:
- factura emisă de admitere contrapartea de avans în contul său (în numerar);
- documente care confirmă transferul de fonduri către contraparte (ordinul de plată cu o notă privind comportamentul băncii, un extras de cont);
- contract încheiat între părți prevede plata avansurilor.
Conform reglementărilor guvernamentale, vânzătorul este obligat să pună cumpărătorului o factură în termen de cinci zile de la primirea plății. Nerespectarea face acest lucru poate duce la faptul că clientul va fi refuzat dreptul de deducere a TVA-ului la avansuri. Pentru acest lucru nu sa întâmplat, trebuie să urmăriți data ștampilată în document, și să ceară omologul său ajusta, dacă este necesar.
În practică, se întâmplă adesea ca vânzătorul pune contul cumpărătorului, care specifică toți termenii semnificativi ai tranzacției. Plata pe ea înseamnă că sunt de acord cu toate punctele. Că clientul nu a avut probleme cu serviciile fiscale, acestea ar trebui să aibă grijă de faptul că, în proiectul de lege a fost înregistrat necesitatea de a face un depozit.
TVA pentru avansuri primite: înregistrările contabile
În conformitate cu normele legislației fiscale, contabilul companiei, a primit o plată în avans de la client (clientul) este obligat să perceapă TVA pentru această sumă. Baza de calcul - valoarea veniturilor. Pentru a calcula rata de impozitare calculată folosind 10/110 și 18/118.
Contabil face două anunțuri în programul de contabilitate:
- D 51 - 62 - reflectă numerar de la cumpărător.
- D 76-68.2 K - face taxa de impozit.
După efectuarea operațiunilor în factura programului contabil. Această lege atribuie el timp de cinci zile. Documentul este pregătit în două exemplare: primul este transferat contrapărții, celelalte rămâne în organizație.
Apoi, aveți nevoie pentru a face intrarea corespunzătoare din vânzări de carte. Contabilitate prevede numărul și data facturii. Apoi, există trei modalități posibile de dezvoltare a evenimentelor:
- în cursul trimestrului, livrarea efectivă a clientului nu a avut loc;
- livrări efectuate în cursul trimestrului;
- plată în avans, ulterior, a revenit la client.
În primul caz, contabilul este necesar să se facă valoarea avansului și l-au încărcat cu TVA-ul în linia 070 din decontul de taxa TVA.
În al treilea caz, un contabil face cablare:
- D 62 - 51 - reflectă restituirea banilor primite de la cumpărător.
- D 68 - K 76 - primește o deducere în avans.
intrările corespunzătoare se efectuează în achizițiile de carte, și decont de TVA (linia 120).
În al doilea caz din trei fire:
- D 62 - 90 - primirea de fonduri de la cumpărător.
- D 90 - La 68 - taxa fiscală;
- D 68 - K 76 - Depozit primit deducere.
Trebuie să facă o înregistrare în registrul de achiziție cu detalii scrise facturi și declarațiile fiscale (linia 170).
Potrivit autorităților fiscale, avansuri de recuperare a TVA-ului primit, întotdeauna, inclusiv atunci când transportul și transferul prepaid a trecut într-un sfert. În cazul în care suma este mai mică decât vânzarea efectivă a depozitului primit, vânzătorul are dreptul de a deduce TVA-ul numai cu ea, dar nu toate fondurile primite.
Dacă găsiți o greșeală, vă rugăm să selectați o bucată de text și apăsați pe Ctrl + Enter.