De la ce punct TVA-ul care urmează să fie restaurate? Există două opțiuni:
1. TVA la avansul se restituie în momentul achiziției de mărfuri (lucrări, servicii, drepturi de proprietate);
2. Modificarea termenilor contractului sau rezilierea contractului a avut loc, precum și rambursarea avansurilor (prepaid) de la vânzător.
Care este valoarea taxei care urmează să fie restaurate? Recuperează TVA în măsura necesară, în cazul în care a fost acceptat deducerea (alin. 3, pp. 3, p. 3 Art. 170 din Codul fiscal).
înregistrări contabile cu plăți în avans. Intrările pentru registrul de achiziții și vânzări Ledger.
Exemplu. Organizația antreprenorului general a încheiat cu contractul de construcție contractant în valoare de 35 400 mii. Frecați. inclusiv TVA 5 400000. Frecați. Contractul de muncă stipulat că principalul contractant plătește contractantul un avans de $ tys.r. de 17.700
În conformitate cu termenii contractului responsabilitățile contractantului includ: furnizarea de acte generale Contractor de acceptare a lucrărilor efectuate (KS-2) și rapoartele privind costul lucrărilor efectuate (COP-3). Mai mult decât atât, în conformitate cu contractul privind contul de plata muncii prestate este luată în calcul doar o parte din plata în avans în mărime de 50% din documentele acceptate de client specificat în actul muncii prestate.
intrările contabile pentru recuperarea acumulate și a TVA-ului
La momentul semnării de către părți de acceptare a muncii prestate:
3. Dt 20 Kt 60 = 11 milioane de ruble. - contractant munca prestată (baza - raportul de finalizare CS-2)
4. D-T 19 K T 60 = 1980000 rub.- Reflectata cantitate TVA de muncă efectuate (baza - raport de finalizare CS-2)
5. Dt 60 Kt 60-2 = 6,49 milioane de ruble. - creditat cu suma de plată în avans pentru munca prestată (de bază - contractul, informațiile privind costul lucrărilor la COP-3)
6. Dt 76 Kt = 68 990 000 ruble. - recuperată suma deducerii TVA-ului la plata în avans (de bază - contractul, informațiile privind costul lucrărilor la COP-3)
La momentul primirii facturii de la contractor:
7. D-T 68 K T 19 = 1 980 000rub. - valoarea TVA acceptată pentru deducere fiscală.
Pentru a nu confunda suma, există mai multe recomandări.
1. Certificatele COP-3 pentru a specifica nu numai costul muncii prestate, dar, de asemenea, valoarea avansului și citirea sumei de plată;
2. Contractantul trebuie să furnizeze, împreună cu actul (COP-2) și certificatul de proiect de lege (COP-3) pentru lucrările efectuate numai cu privire la valoarea acordului final;
3. Contractul de muncă sau dop.soglashenii îl prescrie documentul (în COP-3 ajutor pentru a specifica valoarea avansului și citirea unui proiect de lege pentru a oferi decontare finală).
carte gratuită
Cum se calculează plata concediului și dreptul de a avea timp să se relaxeze.
Pentru a obține o carte gratuită, completați formularul de mai jos și apoi faceți clic pe „Ia cartea.“