Dacă vă începeți deja afacerea sau doriți să schimbați sistemul de impozitare, trebuie să înțelegeți ce taxe și cum să plătiți. Impozitele plătite de LLC sunt complet dependente de sistemul de impozitare ales.
Ce taxe plătesc LLC?
Compania poate utiliza următoarele tipuri de impozitare: sistemul general (OCHO), un sistem simplificat (STS) și impozitul pe venit unificat imputate (UTII) impozit agricol unic (UAT). Impozitele și termenele de plată depind de regimul fiscal.
Desigur, în plus față de plățile de bază fiscale corespunzătoare regimului fiscal ales, organizația trebuie să plătească alte contribuții în funcție de activitățile sale și de proprietatea disponibilă, de exemplu, impozitul pe transport sau apa utilizată în producție. În plus, contribuțiile la fundații sunt, de asemenea, obligatorii.
Toate regimurile fiscale, pe lângă regimul fiscal general, scutesc LLC de anumite tipuri de impozite, înlocuind-o cu o singură taxă.
Sistemul general de impozitare
- organizația nu știe că există și alte regimuri fiscale;
- organizația nu îndeplinește cerințele în baza cărora este posibilă trecerea la USN, UTII sau ECCN;
- organizația trebuie să plătească TVA;
- Organizația se încadrează în privilegiile speciale oferite de OSS.
OGO este regimul fiscal cu cea mai mare povară. prin urmare, LLC preferă adesea să aleagă o opțiune alternativă de impozitare.
Organizarea de lucru privind regimul fiscal, este obligată să plătească impozit pe venit (20%), TVA (rată variabilă, de obicei 18%), impozitul pe proprietate (2,2%), precum și terenuri, apă și impozitul de transport (dacă este necesar proprietatea).
Luați în considerare calendarul fiscal al SRL în cadrul sistemului general de impozitare.
Primul regim fiscal presupune plata unei contribuții fără deducerea cheltuielilor. Rata poate varia în funcție de regiune, deoarece este stabilită la nivel local. Rata maximă este de 6%, rata minimă este de 1%. Deci, dacă organizația dvs. a câștigat 500 mii de ruble pe an. atunci suma maximă care trebuie plătită este de 30 mii de ruble.
"Venituri minus costuri" presupune că atunci când se calculează suma care trebuie plătită, venitul trebuie să fie luat din cheltuieli. În acest caz, rata maximă este de 15%. Regiunile au, de asemenea, dreptul de a reduce la 5%.
Popularitatea acestui regim fiscal se datorează simplității calculării contribuției. precum și faptul că, prin contabilizarea corectă a cheltuielilor de afaceri efectuate, este posibil să se reducă valoarea impozitului datorat. Conturile trebuie prezentate o dată pe an și nu mai târziu de sfârșitul primului trimestru al anului următor.
- organizațiile care se ocupă de agricultură. adică cei care se ocupă cu producția sau prelucrarea produselor agricole.
- organizațiile de gestionare a pescuitului. care sunt grindina sau formarea de decontare, cu conditia ca numarul de persoane angajate in ele, impreuna cu familiile lor, sa fie cel putin jumatate din centrul populatiei.
Ca și în cazul USN, rata dobânzii pentru o singură taxă agricolă este de 6%, iar această taxă înlocuiește TVA și impozitul pe venit. Contribuția se calculează în funcție de tipul de "Venituri minus cheltuieli", singura diferență față de USN, în sensul că veniturile ar trebui să fie în termeni monetari.
Perioada de raportare - jumătate de an, însă, nu implică renunțarea la o declarație, ci doar o plată în avans.
UTII poate fi calculat prin formula:
DB * FP * K1 * K2 * 15% = valoarea impozitului imputat pe lună
- DB - rentabilitatea de bază (poate fi găsită în Codul Fiscal al Federației Ruse și exprimată în ruble pe unitate de indice fizic);
- FP - un indicator fizic (un parametru pentru afacerea dvs., pe care venitul poate depinde, de exemplu, zona sau numărul de angajați);
- K1 și K2 sunt coeficienții concepuți pentru a stabili formula, luând în considerare inflația și alte criterii care se schimbă rapid.
Toți acești indicatori se înmulțesc între ei și cu 15%, adică pe rata impozitului.
La comutatorul UTII nu este atât de ușor. Organizația trebuie să se refere în mod obligatoriu la următoarele criterii:
- numărul de angajați nu poate depăși 100 de persoane;
- procentul de participare la capitalul social al LLC-urilor altor organizații nu poate depăși 25%;
- LLC nu trebuie să fie plătitor de ECCN;
- spațiul pentru comerț sau serviciul pentru clienți nu poate depăși 150 de metri pătrați. m.
În plus, există un număr de restricții privind tipul de activitate al organizației. Declarația de la UTII este dată trimestrial, exact așa cum sunt și plățile de impozit pe acesta. Este necesar ca declarația să fie prezentată cel târziu în prima lună a trimestrului următor, precum și să plătească acest tip de impozit. LLC, care aplică acest sistem de impozitare, este obligată să plătească impozit indiferent dacă organizația primește sau nu venituri.
Impozite și contribuții din salariile lucrătorilor
Ltd. trebuie să trimită rapoarte privind aceste tipuri de plăți o dată pe trimestru. Suma plăților de asigurare pentru fondurile ne-bugetare este calculată ca o rată a dobânzii din salariul angajatului și este:
Plăți suplimentare la buget
Taxele de transport trebuie plătite de organizațiile care dețin un vehicul care poate fi recunoscut ca obiect al impozitării. Taxa de transport este considerată o taxă locală, adică autoritățile regionale însuși determină rata impozitului, beneficiile și procedura de plată. Vehiculul pentru care se percepe această taxă poate fi o barcă cu motor, o mașină, un tractor și așa mai departe.
Declarația trebuie trimisă la Serviciul Federației Federale la fiecare 3 luni. cu toate acestea, taxa în sine este plătită o dată pe an. Cota de impozitare se calculează pe baza capacității vehiculului, adică puterea de cai putere. Pentru 1 litru. a. trebuie să plătească 2,5 ruble. Dacă puterea vehiculului depășește 100 de litri. a. atunci rata impozitului se ridică la 3,5 ruble.
- aportul de apă;
- utilizarea suprafeței apei;
- proiectarea hidroenergetică;
- Aliaj din lemn.
Pentru companiile a căror formă organizațională are LLC, există patru regimuri fiscale posibile: general, simplificat, UTII și USCN. Fiecare regim are avantajele și dezavantajele sale, dar este mai avantajos ca organizațiile să treacă la regimuri speciale decât să se afle într-un regim fiscal general. Cu toate regimurile fiscale, cu excepția UTII, există posibilitatea de a depune o declarație zero, adică dacă venitul organizației este zero, aceasta scutește de impozitul pe profit.
Vă recomandăm alte articole pe această temă