Documentul. Cum să reflectați în blind-ul contului fiscal
Cum să reflectați în blind-ul contului fiscal
ÎNTREBARE: Întreprinderea, care este plătitor de impozit pe venit și TVA, a cumpărat un set de perdele la un cost de 9200 UAH. (în plus, TVA - 1840 UAH.) pentru proiectarea internă a unui etaj al clădirii administrative. Întreprinderea a ajuns corect, după ce a trimis un astfel de pachet grupului de 3 fixe? Este posibil să se atribuie imediat valoarea lor cheltuielilor brute?
RĂSPUNS: Pentru ca o întreprindere să poată atribui costul cumpărării perdelelor la cheltuielile brute (sau amortizarea în contabilitatea fiscală) și să recunoască un credit fiscal pentru TVA, este necesar să se demonstreze relația acestor cheltuieli cu activitatea economică. Deoarece perdelele fac parte integrantă din interiorul camerei și sunt în cazul nostru în sala de producție, comunicarea cu activitățile economice este evidentă.
Pentru a reflecta în mod corespunzător valoarea draperiilor în contabilitatea fiscală, trebuie să stabiliți dacă acestea vor fi considerate ca un singur obiect (un set de perdele) sau valoarea lor va fi împărțită în unități mai mici (mai multe unități de perdele). Trebuie reținut faptul că metoda de contabilizare a unui set de perdele va depinde de modul în care se reflectă în documentul primar pentru afișarea valorilor și în factura fiscală, costul blind-urilor ca pentru un obiect sau defalcat pe elemente (unul câte unul).
2. În documentele originale, un set de perdele se reflectă cu o defalcare pe elemente (una câte una). În acest caz, documentele vor indica, de exemplu, că societatea a cumpărat 10 perdele la 920 UAH. fără TVA (9200 UAH 10 buc.).
Deoarece în contabilitate aceste perdele vor fi considerate drept active negarantabile cu valoare redusă (pe subcontul 112 "Imobilizări corporale ne-negociabile la valoare mică"), atunci este oportun să le depreciem folosind metoda "100%", adică la punerea în funcțiune, amortizarea acumulării de 100%. Această opțiune vă va permite să eliminați imediat costul perdelelor pentru cheltuieli brute, practic ocolind recalcularea conform punctului 5.9 din Legea privind impozitul pe venit și vă va permite să facilitați activitatea contabilă a contabilului.