Atunci când există o întrebare cu privire la necesitatea de a achiziționa active fixe, mulți oameni de afaceri încep să se gândească la modul în care este mai profitabil să facă o achiziție. Astfel de modalități sunt:
- achiziția pe credit;
- în leasing;
- pentru fonduri personale.
Pentru a înțelege care dintre metodele de mai sus este mai avantajos, este necesar să dezasamblați, pentru un exemplu concret, toate avantajele și dezavantajele fiecărei metode.
Deci, să luăm ca exemplu o companie "A", a cărei profit pentru anul trecut sa ridicat la 3100 000 de ruble. Conducerea companiei a decis să achiziționeze o mașină cu o clasă reprezentativă, valoarea de piață de 3100 000 ruble. Deoarece nu se recomandă utilizarea integrală a fondurilor proprii pentru achiziționarea de mijloace fixe, sa decis să se ia în considerare finanțarea achiziției prin credit sau leasing.
Cu toate acestea, luați în considerare toate căile de cumpărare a unei mașini:
Cum este mai profitabil să achiziționați active fixe: în leasing sau în credit?
Metoda 1: Achiziția pentru fondurile proprii
Cumpărarea unei mașini pentru mijloace proprii implică o contribuție unică a întregii valori a vehiculului. Această situație este nefavorabilă pentru desfășurarea cu succes a activităților comerciale, deoarece costul mașinii este egal cu profitul anual al întreprinderii. În plus, după achiziționarea vehiculului trebuie să fie pus la contabilitate ca active fixe, din cauza căreia valoarea contabilă este supusă impozitului pe bunuri imobiliare (2,2%) și nu este mai mică de 302 de mii de ruble.
Cu toate acestea, această metodă de cumpărare are și avantaje. care constă în:
- Reducerea bazei impozabile pentru TVA, la cumpărarea unui automobil în valoare de 3100 000, valoarea TVA care trebuie restituită este de 473 000 de ruble.
- Economii de impozit pe profit datorită deducerilor pentru deprecierea mașinilor și întrucât perioada de amortizare a mașinii este de 84 de luni, în această perioadă impozitul pe profit va fi economisit cu cel puțin 377.000 de ruble.
Metoda 2: Achiziția pe credit
Având în vedere condițiile specificate, suma împrumutului pentru achiziționarea unei mașini va fi de 2480 000 de ruble. Luăm în considerare termenul de creditare - 36 de luni la 12% pe an. În plus, se plătește o comision pentru emiterea unui împrumut - 1%. În cadrul acordului de împrumut, rambursarea va avea loc în anuități.
Dezavantajele utilizării acestei metode constau în necesitatea unei contribuții inițiale sau a furnizării de garanții. În plus, trebuie să fie pregătiți pentru faptul că evaluarea garanției se va face pentru a reduce dimensiunea de reducere, în practică, constituind 35-40% din valoarea garanției.
Avantajele achiziționării unei mașini pe credit sunt:
- Reducerea bazei impozabile a TVA-ului în valoare de 473.000 de ruble.
- Valoarea impozitului pe proprietate nu va depăși 302.000 de ruble.
- Economiile mijloacelor datorate reducerii impozitului pe profit pentru toate termenele de creditare vor face 377 000 de ruble.
În aplicarea acestei metode, procesul de creditare necesită implicarea fondurilor proprii în limita a 20% din suma totală. Restul profiturilor pot fi utilizate în alte scopuri. De exemplu, poate fi plasat pe un cont de depozit la 8% pentru o perioadă de 3 ani. În acest caz, venitul din banii investiți va fi de 595 000 de ruble.
Cum este mai profitabil să achiziționați active fixe: în leasing sau în credit?
Opțiunea 3: leasing
În această variantă a achiziției, aceleași condiții sunt luate în considerare în leasing. ca și în celelalte metode:
- Suma de achiziție este de 3100 000 de ruble;
- suma de leasing - 2480 000 ruble;
- termenul de leasing - 36 luni;
- rata de plată în leasing este de 16,5%;
- programul de rambursare - anuități;
- perioada de amortizare este de 36 de luni.
- Ca parte a metodei de cumpărare a unei mașini pentru leasing, este posibilă reducerea bazei impozabile a TVA-ului cu 614.000 ruble datorită includerii plăților de leasing cu restituirea TVA-ului.
- Includerea taxei pe proprietate în contul plății de leasing.
- Atunci când cumpărați o mașină pentru leasing, este posibil să se aplice un sistem de amortizare accelerat, iar suma plăților de leasing reduce baza impozabilă a impozitului pe profit. Rezultatul este economia de finanțare, care pentru întreaga perioadă a contractului de leasing va fi de 666.000 de ruble.
- Posibilitatea de a utiliza fondurile neutilizate ca un depozit, venitul din care va fi de 595 000 de ruble. pentru întreaga perioadă a contractului de leasing.
Cum este mai profitabil să achiziționați active fixe: în leasing sau în credit?
În tabel, comparăm circumstanțele achiziției unei mașini descrise mai sus în fiecare dintre căile.