Nu este neobișnuit ca un contabil să plătească o anumită sumă unui angajat care pune întrebarea: se percepe această plată a impozitului pe venit și a primelor de asigurare? Este inclus în scopuri fiscale?
Serviciul de impozitare a permis vânzătorilor care au emis o factură către cumpărător pe hârtie, nu imprimați a doua copie a documentului lăsat acasă, ci păstrați-o electronic. Dar, în acest scop, trebuie să fie în mod necesar semnată de un manager calificat / CE / personal autorizat.
În familia de calculatoare de pe site-ul nostru de reaprovizionare! Pentru a ajuta contabilii, am dezvoltat un calculator online pentru a calcula beneficiul BiR.
Emiterea de sume responsabile poate fi efectuată fie pe baza unei cereri scrise a persoanei responsabile, fie pe documentul administrativ al persoanei juridice însuși.
Următoarea parte a întrebărilor și răspunsurilor se referă la procedura de calculare și transferare a impozitului pe venit în diferite situații care nu sunt standard.
Transferul impozitului pe venitul personal din spitale și din concediu
Maria Aleksandrovna Udodik
Începând cu acest an, impozitul pe venit și concediul medical sunt transferate cel târziu în ultima zi a lunii în care sunt plătite. Este considerată o încălcare a transferului impozitului pe venitul personal în ziua plății concediului de concediu sau de boală?
: Nu, nu. Pedeapsa este prevăzută numai pentru transferul impozitului pe venitul personal mai târziu de perioada stabilită de Codul Fiscal și Art. 123 din Codul fiscal. Și atunci când transferul de impozit în ziua de plată a concediului medical și de concediu nu este încălcat. Puteți transfera impozitul pe venitul personal, reținut din concediu și concediu medical, în orice zi de la data plății și până în ultima zi a lunii, inclusiv cl. 226 din Codul Fiscal.
Impozitul pe venitul din impozit pe venitul din retragere
Când este necesar să se transfere impozitul pe venitul personal la buget din compensația pentru concediul neutilizat la concediere: în ziua concedierii sau în ultima zi a lunii, ca plată în concediu?
: Despăgubirea pentru concediul neutilizat la concediere nu se aplică remunerației de vacanță m a articolului 114. 122. 126 din LC RF. Atunci când un angajat părăsește compania în ultima zi (ziua concedierii) cu el soluționarea definitivă și a fost achitat toate sumele datorate, în special, salariul pentru timpul lucrat, repararea otpus neutilizate la articolul 84.1. 140 din LC RF. În același timp, în scopul impozitului pe venitul personal, data primirii venitului sub formă de salarii (inclusiv compensarea pentru concediul neutilizat) este ultima zi de muncă. 223 din Codul Fiscal. Începând cu această dată, trebuie să calculați impozitul pe venitul personal din venitul angajatului și punctul 3 din art. 226 din Codul fiscal. Pentru a păstra această sumă de impozit din veniturile angajatului, sunteți obligat să plătiți sumele "concedierii" clauzei 4 din art. 226 din Codul Fiscal. Dar trebuie să transferați impozitul pe venitul personal la buget din toate aceste plăți cel mai târziu în ziua următoare datei plății venitului angajatului la punctul 6 al art. 226 din Codul Fiscal.
Persoanele bolnave târzii: cum să ajusteze calculele pentru impozitul pe venitul personal
Astăzi, condițiile pentru creșterea carierei sunt importante doar pentru fiecare zece dintre respondenți
Dacă vă identificați singur greșelile și prezentați certificatele corective de 2-NDFL la inspecție înainte ca autoritățile fiscale să le găsească, atunci o amendă de 500 de ruble. nu mai sunteți amenințați cu clauza 2 din Art. 126.1 din Codul Fiscal.
- numerele certificatelor 2-NDFL prezentate anterior;
- noua dată de pregătire a certificatelor;
- în câmpul "număr de corecție" - cifra 1. Aceasta înseamnă că modificați pentru prima dată asistența trimisă anterior.
Plata impozitului în impozitul greșit
Contabilul anterior a transferat impozitul pe venitul personal nu la inspecție - Inspectoratului Fiscal nr. 36 în locul Inspectoratului Fiscal Nr. 23 de la Moscova. BCF și contul de decontare sunt corecte. Cum pot transfera plățile la taxa impusă?
: Indicarea incorectă a autorității fiscale (și OKTMO, staniul și CRR destinatarului) în ordine de plată pentru plata impozitului pe venitul personal nu împiedică colectarea taxelor în buget, adică, taxa considerată a fi plătit m polițist. 4 p. 4 din art. 45 din Codul fiscal. Pentru a corecta o astfel de eroare, puteți depune o cerere în inspecția dvs. cu o cerere de clarificare a recuzităților incorecte din p. 7 Art. 45 din Codul fiscal. În cerere, indicați:
- data, numărul, suma și scopul plății indicate în plata eronată;
- care nu sunt completate corect;
- cât de corect ar trebui să fie ocupate aceste elemente de recuzită.
Cererea trebuie să fie însoțită de o copie a ordinului de plată în care sa produs greșeala și un extras din partea băncii care confirmă transferul de bani către buget.
Înainte de a decide dacă să clarificați plata, autoritatea fiscală vă poate cere să efectuați o reconciliere comună a calculelor fiscale.
- <или> din ziua primirii cererii;
- <или> de la data semnării actului de reconciliere, dacă a fost efectuată o reconciliere comună a decontărilor privind impozitele.
Despre decizia IFNS trebuie să vă anunțe în termen de 5 zile lucrătoare de la articolul 6, art. 6.1. paragraful 7 al art. 45 din Codul fiscal.
Cum să plătiți impozitul pe venitul personal în buget în prezența OP
Avem o întreprindere mică, numărul de 3 persoane. Avem o subdiviziune separată, unde lucrează. Atât organizația cât și PO sunt înregistrate într-un singur IFNS, dar la diferite puncte de control. Cum se transferă impozitul pe venitul personal din beneficiile angajaților?
- Punctul de control atribuit acestei OD atunci când este înregistrat la inspecție;
- codul OCTMO la locul OP.
Ne ocupăm de plata excedentară a impozitului pe venitul personal
Natalia Nikolaevna Pylykina
În luna curentă, am plătit în plus plata impozitului pe venit. Cu muncitorii, taxa este reținută corect. Este posibil să luați în considerare această plată excedentară pentru plățile de luna viitoare?
Se pare că ați transferat o sumă suplimentară la buget pe propria cheltuială. Și nu puteți renunța la plățile viitoare pe impozitul pe venit. Puteți să returnați această sumă din buget. Pentru aceasta, este necesar să depuneți o cerere la inspectoratul fiscal pentru rambursarea taxei și articolul 6 al art. 78 din Codul fiscal.
Raportarea 2-NDFL în cazul arieratelor salariale și a plăților parțiale
Expertul Ministerului de Finanțe este de acord cu o astfel de ordine de depunere a rapoartelor.
STELMAKH Nikolai Nikolaevich
Consilier al Serviciului Public de Stat al Federației Ruse, clasa I
Examinarea: va câștigurile salariaților
Impozitul pe venitul personal plătește suma plătită de angajator în baza contractului pentru furnizarea de servicii medicale unice pentru examinarea medicală profilactică a angajaților?
Calcularea și plata impozitului pe venitul din concediu
În vara, când muncitorii merg în vacanță în mod regulat, este mai convenabil să transferați impozitul pe venitul personal din toate pachetele de vacanță o dată pe lună decât cu fiecare astfel de plată
Când nu trebuie să rețineți impozitul pe venitul personal
Angajatul a murit. Pentru plățile datorate, fiica sa întors. Sunt furnizate toate documentele necesare. Compensarea pentru vacanțe neutilizate a fost acumulată. Este această sumă supusă impozitului pe venit?
Cum să rețineți impozitul pe venitul personal din datoriile iertate
STELMAKH Nikolai Nikolaevich
Consilier al Serviciului Public de Stat al Federației Ruse, clasa I
"În acest caz, impozitul pe venitul personal trebuie să fie reținut în tranșe atunci când salariul este plătit directorului.
În același timp, Codul Fiscal nu prevede posibilitatea angajatului (directorul general) de a face o taxă incomodă a venitului personal în casa de casier pentru transferarea ulterioară a impozitului la bugetul organizației înseși. "
STELMAKH Nikolai Nikolaevich
Consilier al Serviciului Public de Stat al Federației Ruse, clasa I
Asistență reciprocă din partea mai multor angajatori
Lucrez în trei companii. În fiecare dintre ele, asistența materială este oferită în fiecare an. Cu asistență financiară 4000 ruble. într-un an impozitul pe venitul personal nu este plătit. Acest lucru se aplică cazului pentru fiecare întreprindere sau numai pentru una?
: Teoretic, toată asistența materială plătită unui cetățean de către diverși angajatori nu este supusă impozitului pe venit personal numai în intervalul de 4000 de ruble. în anul alin. 28 al art. 217 din Codul fiscal. Cu toate acestea, atunci când se calculează impozitul pe venitul personal care trebuie reținut de la un angajat, organizația nu are dreptul să ia în considerare veniturile primite de această persoană de la alte organizații, precum și cuantumul impozitului dedus în alte locuri de muncă. 226 din Codul Fiscal.
În ceea ce privește calculul impozitului pe venitul persoanelor fizice, lucrătorul extern cu normă redusă nu este diferit de ceilalți angajați din clasele I-VIII. 11 din Codul Fiscal al Federației Ruse; Art. 282 din LC RF. Prin urmare, dacă lucrați în trei organizații diferite, atunci cu plata asistenței materiale cu dvs. nu ar trebui să rețineți impozitul pe venitul personal în limita a 4000 de ruble. pe an pentru fiecare loc de muncă.
Cu toate acestea, la sfârșitul anului, autoritățile fiscale vor avea informații despre toate veniturile plătite.
Zborul spre și de la locul de muncă - va fi o taxă pe venit personal?
Dacă o organizație plătește angajaților unei unități detașate o dată pe lună un zbor acasă și înapoi, trebuie să plătiți impozitul pe venitul personal și primele de asigurare din costul biletelor de avion? Organizarea unei unități comerciale detașate nu este localizată în nordul îndepărtat, programul de lucru nu se schimbă.
: Plata dvs. nu reprezintă o compensație legală legată de îndeplinirea sarcinilor de muncă ale unui angajat, inclusiv de mutarea la locul de muncă într-o altă localitate și de rambursarea cheltuielilor de călătorie. Prin urmare, valoarea acestei compensații trebuie calculată:
Prezentarea certificatelor de către antreprenor-vmetshenkim
În ceea ce privește cuantumul impozitului pe venitul personal, inclus în mod eronat la locul de reședință, puteți face acest lucru:
- <если> IP desfășoară activități "imputate" în același domeniu al Federației Ruse unde locuiește - să depună o cerere de clarificare a plății clauzei 7, art. 45 din Codul Fiscal al Federației Ruse;
- <если> El trăiește într-o regiune din Federația Rusă, precum și UTII plătitor pune pe înregistrare în altă parte - să se aplice pentru impozitul pe venitul personal de compensare, în mod eronat enumerate de locul de reședință, pentru a rambursa datoria privind impozitul pe venitul personal în cazul în care acestea sunt înregistrate ca plătitor UTII paragrafe. 4. 14 linguri. 78 din Codul fiscal.
NDFL cu "rulare" OP
: În prezența unui OP, o organizație trebuie să plătească impozitul pe venitul personal al veniturilor angajaților acestor unități la locul unde se află. 226 din Codul fiscal.
Veți avea o plată excedentară a impozitului pe venitul personal la locul organizației mamă și arieratele de impozit pe venitul personal în locul OP.
- <если> OP și organizația mamă se află în același domeniu al Federației Ruse - se solicită clarificarea plății, după ce au fost corectate pozițiile CAT și OKTM 7 din art. 45 din Codul Fiscal al Federației Ruse;
- <если> OP și organizația-mamă sunt situate în diferite regiuni ale Rusiei - declararea post a impozitului pe venitul personal de compensare, plătite în mod eronat pe locația organizației, pentru rambursarea restanțelor la impozitul pe venitul personal, care au apărut la locul punctelor OP. 4. 14 linguri. 78 din Codul fiscal.
Rețineți că plata repetată a impozitului pe venitul personal în locul OP va fi efectiv un transfer al impozitului de către un agent în detrimentul fondurilor proprii. Și aceasta contravine secțiunii 9, art. 226 din Codul fiscal.