Nu este neobișnuit ca un contabil să plătească o anumită sumă unui angajat care pune întrebarea: se percepe această plată a impozitului pe venit și a primelor de asigurare? Este inclus în scopuri fiscale?
Serviciul de impozitare a permis vânzătorilor care au emis o factură către cumpărător pe hârtie, nu imprimați a doua copie a documentului lăsat acasă, ci păstrați-o electronic. Dar, în acest scop, trebuie să fie în mod necesar semnată de un manager calificat / CE / personal autorizat.
În familia de calculatoare de pe site-ul nostru de reaprovizionare! Pentru a ajuta contabilii, am dezvoltat un calculator online pentru a calcula beneficiul BiR.
Emiterea de sume responsabile poate fi efectuată fie pe baza unei cereri scrise a persoanei responsabile, fie pe documentul administrativ al persoanei juridice însuși.
Întrebările au fost răspunsate de M.A. Svetlov, economist,
AI Dybov, expert în impozitare
Asigurarea mașinilor nu este ieftină pentru organizații. Valoarea creanțelor de asigurare sau a daunelor rezultate din accidente este considerabilă. Să vedem care sunt subtilitățile în contabilizarea costurilor asigurărilor auto, precum și în reflectarea venitului "asigurărilor".
Costul politicii este anulat în mod egal
Poate costul unei polițe anuale de asigurare a autovehiculului să fie imediat plătit la cheltuieli?
: Deci este mai bine să nu o faceți. În contul fiscal, valoarea plătită a politicii ar trebui distribuită proporțional cu durata contractului în fiecare perioadă de raportare. 272 din Codul Fiscal. Și aceasta se aplică atât OSAGO, cât și CASCO. Formula de alocare a costurilor de achiziționare a unei politici anuale în contul fiscal este următoarea.
În contabilitate, este recomandabil să se concentreze pe aceeași formulă (astfel încât să nu existe diferențe în PBU 18/02). Beneficiați din punct de vedere economic, este pe deplin justificat. O parte din asigurare, pe care încă nu o scrieți, poate fi luată în considerare la un subaccount separat "Plăți de asigurare auto" în contul 76 "Decontări cu alți debitori și creditori". Dar este mai convenabil pentru unii contabili, conform obiceiului vechi, să facă acest lucru pe contul 97 "Cheltuielile viitoarelor perioade". Dacă este mai convenabil pentru dvs., puteți deschide un cont secundar separat "Plăți de asigurare auto" la contul 97. Dar, în esență, va fi plata în avans pe care ați plătit-o asigurătorului. La urma urmei, dacă veți rezilia contractul, veți putea solicita o returnare a unei părți din costul politicii. Iar în contabilitate, un astfel de avans trebuie arătat ca o creanță.
NV Ievleva, Sankt-Petersburg
Plătim pentru asigurare în mai multe tranșe (trimestrial). Cum putem elimina costurile unei astfel de asigurări în contabilitatea fiscală?
Această procedură se aplică atât înregistrării cheltuielilor pentru asigurarea obligatorie de răspundere civilă auto, cât și asigurării CASCO.
Dacă ați încheiat un contract de asigurare începând cu prima lună a trimestrului și plătiți pentru 1/4 din suma anuală la începutul trimestrului, puteți lua pe deplin în considerare suma totală plătită în același trimestru.
În asigurarea cheltuielilor fiscale se ia în considerare numai după plată
ÎN Soboleva, Krasnoyarsk
Este posibil să se ia în considerare costul politicii de asigurare auto (cu alte cuvinte, partea aferentă trimestrului curent) la calcularea impozitului pe profit dacă plătim polița abia la începutul trimestrului următor?
: Nu, nu poți. La urma urmei, costul asigurărilor poate fi luat în considerare în contabilitatea fiscală numai după achitarea primelor de asigurare din clauza 6 din art. 272 din Codul Fiscal.
Prima care nu este plătită de asigurător este o cheltuială unică
SI Razmerina, orașul Naberezhnye Chelny
Am vândut mașina. Am decis să terminăm contractul pentru OSAGO înainte de timp, am scris o cerere pentru returnarea unei părți din plățile noastre (proporțional cu timpul rămas al politicii). Cu toate acestea, societatea de asigurări a returnat banii nu integral (1000 de ruble.), Și minus 23% (20% ar fi trebuit să acopere costurile societății de asigurări în legătură cu încheierea contractului, și 3% - în plățile compensatorii de rezervă). Cum luam in considerare banii primiti din asigurari si ceea ce nu am primit?
Întotdeauna doriți să aveți garanții că nimic nu se va întâmpla cu proprietatea dvs. Și dacă este așa, lăsați cele mai multe probleme să fie transferate la umerii societății de asigurări
Cu toate acestea, indiferent de abordarea pe care o alegeți, rezultatul financiar total din tranzacțiile reflectate va fi același: o scădere a bazei fiscale pentru profit cu 230 de ruble.
Șoferul a dispărut de la locul accidentului - va trebui să compensați daunele
VG Lobeneva, orașul Orel
Șoferul nostru a intrat într-un accident, dar nu a așteptat poliția rutieră - a plecat în două ore. Acum societatea de asigurări, de la care am cumpărat politica OSAGO, ne cere să plătim bani pentru daunele cauzate unei alte mașini. Societatea de asigurări are dreptul? Poate ar trebui să ceară bani de la vinovatul direct - șoferul nostru? Și dacă are dreptate, atunci cum luăm în considerare o astfel de plată?
: Asigurătorul dvs. are dreptate. La urma urmei, proprietarul mașinii (o sursă de pericol sporit pentru alții) este compania dvs., nu șoferul.
Rambursarea pierderilor societății de asigurări trebuie să țineți cont în contabilitate ca alte cheltuieli. Cl. 13 PBU 10/99 "Cheltuielile organizației", aprobat. Ordinul Ministerului de Finanțe al Rusiei din 06.05.99 № 33n. și în contabilitatea fiscală - sub-par. 6 alin. 2 din art. 265 din Codul Fiscal.
Asigurarea voluntară a răspunderii fără litigii nu va fi luată în considerare
MN Pronina, Tver
Directorul a decis să încheie simultan cu OSAGO un contract de asigurare voluntară pentru răspundere civilă auto. Poate costul unei asemenea politici să fie luat în considerare în contabilitatea fiscală?
: Fără discuții cu inspectorii, acest lucru nu va funcționa. Conform regulilor stabilite în Codul Fiscal al Federației Ruse, atunci când se calculează impozitul pe profit, se pot lua în considerare numai costurile asigurării voluntare, fără de care organizația nu poate lucra. Și aceasta ar trebui să decurgă din tratatul internațional sau din cerințele internaționale general acceptate ale subsecțiunii. 8 p. 1 al art. 263 din Codul Fiscal.
Avertizăm managerul
Costul politicii de asigurare voluntară de răspundere civilă auto nu poate fi luat în considerare în cheltuielile fără litigii cu autoritățile fiscale.
Pentru asigurarea voluntară de răspundere civilă auto, aceste condiții nu sunt îndeplinite. În consecință, costurile acestui tip de asigurare nu reduc profitul impozabil.
Dacă decideți să discutați cu recenzenții, veți avea nevoie de următoarele argumente, cu ajutorul cărora unele organizații au putut să își dovedească cazul.
Costurile CASCO pot fi luate în considerare chiar și atunci când închiriați o mașină
LS Aleshkina, Perm
Am luat masina de inchiriat, au platit pentru CASCO in conditiile contractului de inchiriere. Beneficiarul este proprietarul mașinii (locatorul). Acum ei s-au îndoit dacă este posibil să se țină seama de costul unei astfel de politici în cheltuielile de calcul la calcularea impozitului pe profit.
: Da, în contabilitatea fiscală este posibil să se ia în considerare costurile asigurării pentru o mașină închiriată. 3 p. 1 al art. 263 din Codul Fiscal. Și nu există restricții legate de cei cărora societatea de asigurări va plăti despăgubiri, nu există nici un NK.
Prin urmare, nu contează cine este beneficiarul: tu, sau proprietarul mașinii sau oa treia persoană interesată (de exemplu, banca, dacă mașina a fost cumpărată pe credit) cl. 930 Codul civil al Federației Ruse.
Banii primiti de CASCO de la societatea de asigurari - in venituri
NF Yakorenko, orașul Orenburg
Avem asigurări CASCO. Șoferul a intrat într-un accident. Am fost de acord cu asigurarea că ne va plăti banii și vom fi de acord cu centrul de service pentru repararea mașinii noastre. Cum să luăm în considerare plățile de asigurare pe care le primim de la compania de asigurări și când? Și cum să țineți cont de costurile reparațiilor?
La repararea mașinii asigurate, puteți deduce TVA-ul de intrare pentru lucrările de reparații.
: Dacă organizația dvs. plătește pentru repararea mașinii, atunci banii primiți de la compania de asigurări ar trebui să fie afișați în venit, iar costul reparațiilor - în costuri.
Venitul sub forma compensației de asigurare primite în contabilitate ar trebui să fie reflectat ca și celălalt punct 7 din PBU 9/99. și în taxă - ca post de vânzare nepotul 3 al art. 250 din Codul fiscal. Data la care trebuie să țineți cont de venit, iar contabilitatea și contabilitatea fiscală vor fi aceleași. Aceasta va fi data deciziei societății de asigurare de a plăti indemnizația de asigurare 10.2 PBU 9/99; Art. 250. podp. 4 p. 4 din art. 271 din Codul fiscal.
Asigurarea auto poate fi necesară nu numai în cazul accidentelor rutiere. Deci, puteți lăsa mașina pentru o vreme, reveniți - și au apărut deja noi "proprietari". Și ți-a stricat mașina
Costurile de reparare a unei mașini care a fost implicată într-un accident pot fi luate în considerare (atât în contabilitate, cât și în evidența fiscală), astfel:
Indiferent de tipul de reparații pe care o veți utiliza, punctul 4 al art. 252 din Codul Fiscal. Valoarea totală a profitului (sau a pierderii) de la aceasta nu se va schimba.
- trebuie să utilizați mașina în activități supuse TVA;
- trebuie să reflectați în rezultatele contabile ale lucrărilor de reparații efectuate;
- trebuie să aveți o factură de la centrul de service.
Costurile pentru repararea mașinii sunt luate pe deplin în considerare, chiar dacă sunt mai mari decât indemnizația de asigurare
televizor Solkina, Dmitrovsk
Nu vom avea probleme cu taxa dacă cheltuielile noastre pentru repararea mașinii sunt mai mult decât ceea ce ne-a plătit compania de asigurări?
În cazul în care asigurarea în sine repară mașina, veniturile și cheltuielile din cont nu pot fi afișate
DK Domouriy, Moscova
: Dacă reparația durează mult timp, transferul mașinii către societatea de asigurări (sau centrul de servicii ales de aceasta) poate fi reflectat în contabilitate prin afișarea în subconturile din contul 01 "Active fixe". De exemplu, următoarele: Дт 01- "Mijloacele de bază transferate pentru reparații" - Кт 01- "Principalele mijloace în exploatare". Acest lucru vă va permite să reflectați cu exactitate în contul în care se află mașina și nu va fi dificil de inventar. După primirea mașinii de la reparație, veți efectua cablajul de întoarcere. Amortizarea reparației mașinii și transferul acesteia către un alt subcont nu afectează - încă o percepeți atât în contabilitate, cât și în contabilitate fiscală.
În cazul în care compania este pe un "profitabil" USNO, este mai profitabil să fie de acord că asigurarea în sine ar trebui să repare mașina. La urma urmei, într-o altă situație - când primiți bani de la o companie de asigurări - va trebui să plătiți impozit pe astfel de venituri în secțiunea 3, art. 250. Punctul 1 al art. 346,15 Codul Fiscal al Federației Ruse.
Dar nu poți face toate astea. Principalul lucru este salvarea documentelor pentru transferarea aparatului la centrul de service.
Dar costul de reparare nu aveți date, în plus, clientul - nu tu, și compania de asigurări. Prin urmare, nu este necesar să se arate în evidențele contabile și fiscale nici veniturile sub formă de despăgubiri de asigurare, nici cheltuielile pentru repararea postului 2 al PBU 9/99. punctul 6 din PBU 9/99; Paragraful 2 al PBU 10/99. punctul 6 din PBU 10/99; articolele 251, 252 din Codul fiscal.
Apropo, acest tip de reparare a unei mașini asigurate este deosebit de benefic pentru cei care folosesc un sistem simplificat cu un obiect "venit".