Elementele taxei, care nu sunt obligatorii, dar care pot fi determinate prin actul legislativ, sunt elemente opționale ale taxei:
o ordine de reținere și returnare a taxelor reținute în mod incorect;
o Stimulente fiscale;
o Responsabilitatea pentru infracțiuni fiscale;
o formă și altele de raportare.
Ordinea de reținere și returnarea impozitelor reținute în mod incorect. Pentru NKRumyniyadanny reglementat la articolul 78 și 79 din a doua, prin care compensarea este reglementată ordinea sau rambursarea taxelor plătite în plus, penalitățile și amenzile și sumele procedura de returnare supraimpozitate impozite, penalități și amenzi, și care indică faptul că valoarea taxei plătite în exces pot fi compensate cu plățile viitoare pe contribuabil sau alte taxe.
Beneficii fiscale - scutirea totală sau parțială de la obiectul taxelor, în conformitate cu legislația în vigoare. Un tip de avantaj fiscal este minim neimpozabil - cea mai mică parte a obiectului de impozitare, scutirea de impozit. stimulente fiscale ar putea, de asemenea, acționa ca o deducere din venitul impozabil, reducerea cotei de impozitare de până la a stabili o rată zero, o reducere de calcul a valorii fiscale.
legislația privind impozitele și taxele, care definesc baza, procedura și condițiile de aplicare a prestațiilor nu poate fi un caracter individual (art. 56 din Cod). Cu toate acestea, în practică, există o astfel de imunitate kaknalogovy definiție -Exemption persoanelor care ocupă poziții în special privilegiată, de obligația de a plăti impozite.
Stimulente fiscale sunt utilizate pentru a reduce dimensiunea obligației fiscale a contribuabilului pentru amânarea sau plata în rate (în acest caz, de credit este dat contribuabilului ca în cazul în care în mod gratuit sau în condiții preferențiale). Contribuabilul poate renunța la beneficiile utilizării sau să suspende utilizarea sa pentru una sau mai multe perioade fiscale.
În funcție de schimbarea unora dintre avantajele fiscale ale elementelor de structură fiscală direcționate, acestea sunt împărțite în trei tipuri:
O creditele fiscale - o usurare pentru a reduce rata de impozitare sau salariul de impozitare. Cele mai multe specii de acest împrumut și sunt irevocabile, și gratuit. Există următoarele forme de credite fiscale: reducerea ratei de impozitare, deducerea fiscală din salariul (brut de impozitare), amânate sau tranșă de rambursare a impozitului a taxei plătite anterior (a taxei), compensarea impozitului plătit anterior, obiectivul (investiții) creditul fiscal.
Reducerea salariului de impozit (brut de impozit) poate fi parțială sau totală, într-o anumită perioadă de timp și în eternitate. scutirea de taxe, pentru o anumită perioadă numită vacanțe fiscale.
Amânarea plății taxei pe - termenul limită de transfer pentru plata sumei integrale a taxei la o dată ulterioară; plata în rate a taxei - împărțirea cuantumului taxei pe porțiunea cu stabilirea termenelor pentru plata acelor părți. Procedura și condițiile de acordare a amânării sau rate la plata taxei și plata taxei stabilite de art. 64 Cod. amânările acordare sau sume scadente de caractere. Următoarea amânare obligatorie (rate) la plata taxelor datorate bugetului federal, va fi percepută o rată de 0,5 la sută în rata de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse.
Returnarea taxei plătite anterior ca un credit fiscal are un alt nume - amnistia fiscală. Tipuri suplimentare de beneficii în ceea ce privește legislația românească privind impozitele și taxele - acesta este un credit de credit fiscal și impozitul de investiții
Procedura și condițiile de creditul fiscal stabilit de art. 65 din Cod.
O varietate de stimulente fiscale specifice este creditul fiscal de investiții - o astfel de modificare a termenului de plată fiscală, în care organizația în prezența unor baze adecvate au posibilitatea pentru o anumită perioadă de timp și într-o anumită măsură a reduce plățile fiscale, urmat de plata esalonata a sumei creditului și dobânda acumulată.
Procedura și condițiile de creditul fiscal de investiții prevăzute la art. 67 din Codul fiscal. A identificat trei motive pentru acordarea acestui tip de organizații de împrumut:
1) desfășurarea de activități de cercetare sau de dezvoltare sau reutilarea tehnică proprie de producție;
2) punerea în aplicare a inovării inovatoare sau;
Legislația românească în conformitate cu art. 68 NKRumyniyapredusmotreny motive diferite de încetare a amânarea rate, un credit fiscal sau credite fiscale pentru investiții.