Ce este corect într-un cont în cazul în care inspectorii apreciază că taxele
În timpul inspecțiilor în afara amplasamentului, autoritățile fiscale pot identifica orice deficiențe și de a cere plata arieratelor, penalități și dobânzi. În ceea ce privește inspecțiile pe teren, până la sfârșitul aproape fiecare astfel de audit inspectorilor de credit suplimentar taxe. În acest articol, vom analiza, cum să reflecte angajamente au reprezentat, inclusiv atunci când nu sunt de acord cu ei.
Cum de a reflecta în contabilitate de angajamente
În cazul în care arieratele sunt pentru anul curent, taxele suplimentare în firele standard de contabilitate nevoie - pe măsură ce reflectă, de obicei, regularizarea taxei. De exemplu:
DEBIT 90 subcont „TVA“ credit 68 subconturi „Calculele TVA“
- percepe TVA pentru vânzarea de bunuri, lucrări sau servicii.
DEBIT 99 CREDIT 68 Sub "Calculele pentru impozitul pe venit"
- impozitele pe venit acumulate.
arieratele Nesemnificativ reflectă înregistrările din perioada curentă în corespondență cu un scor de 91. De exemplu:
DEBIT 91 subcont „Alte cheltuieli“ credit 68 subconturi „Calcule privind impozitul pe proprietate“
- a evaluat impozitul pe proprietate suplimentară.
Să presupunem că valoarea taxei este esențială. Apoi, în actuala perioadă de detașare face în corespondență cu un scor de 84.
84 68 CREDIT DEBIT subcont „Calculele TVA“
Penalități și dobânzi, puteți posta:
DEBIT 99 CREDIT 68 sub "Amenzi și penalități" (indiferent de semnificație)
- dobânda calculată și penalități.
Valoarea arieratelor, penalități și amenzi acumulate în urma auditului, ia în considerare intrarea Nadachi în vigoare a deciziei autorității fiscale.
Ce taxe suplimentare pot fi luate în considerare la calcularea impozitului pe venit
Penalitățile și dobânzile la costul în contabilitate fiscală nu se aplică. De asemenea, cu privire la costurile nu pot fi anulate restanțele de impozit pe venit. Aici, de exemplu, transportul, sau impozitul pe teren poate fi atribuită cheltuielilor în perioada curentă pe baza deciziilor inspectorilor (a se vedea. Tabel pagină. XX-lea).
Notă: în cazul în care compania utilizează metoda numerar sau plătește impozit „simplificat“ asupra diferenței dintre veniturile și cheltuielile, apoi ia în considerare suma percepută în plus (să zicem, taxa de transport), numai după plata efectivă a acestora.
Cum de a reflecta acumularea de contabilitate fiscală
Exemplu: Cum să ia în considerare taxa suplimentară de inspecție
- amenzi și penalități în valoare de 152.000 de ruble.
DEBIT 91 subcont „Alte cheltuieli“ credit 68 subconturi „Calculele TVA“
- 255 000 de ruble. - TVA-ul suplimentar.
DEBIT 99 CREDIT 68 Sub "Calculele pentru impozitul pe venit"
- 270 000 de ruble. - evaluat impozitul pe venit suplimentar.
DEBIT 99 CREDIT 68 sub "Amenzi și penalități"
- 152 000 ruble. - dobânzi și penalități acumulate.
În arierate de contabilitate fiscală, penalitățile și contabil nu sunt incluse în cheltuielile.
Am nevoie să-și prezinte utochnenki
De exemplu, compania opereaza sunt supuse TVA-ului și sub rezerva funcționării preferințelor. Oficialii fiscale negat de intrare TVA pentru bunuri și servicii deduceri care se aplică operațiunilor neimpozabile. Deci, aceste sume compania a trebuit să ia în considerare costul de bunuri sau servicii și recunoscute drept cheltuieli în calculul impozitului pe venit (Sec. 2, Art. 170 NKRumyniya). Se pare că auditul a relevat o eroare a dus la o sumă suplimentară de impozit pe venit. Prin urmare, valoarea TVA-ului poate fi inclusă în contul de profit la data intrării în vigoare a deciziei autorității fiscale (alin. 1, Art. 54 NKRumyniya). Asta este, să ia utochnenku nu este necesar. OFFSET 2
Un alt exemplu. Inspectorii apreciază că taxa taxa pe proprietate, teren sau vehicul. Valoarea acestor taxe, de asemenea, pot fi incluse în alte cheltuieli pentru impozitul pe venit pentru perioada curentă, fără a face utochnenki.
Cu toate acestea, ea poate concura cu această poziție. La urma urmei, în ceea ce privește suma acumulată în plus de arierate, cum ar fi terenuri sau o taxă de transport, sub rezerva aplicării sub-paragraful 1 al paragrafului 1 al articolului 264 NKRumyniyaob contul acestor sume fiscale ca și cheltuieli. În același timp, având în vedere normele speciale prevăzute la articolul 272 alineatul 1 punctul 7 din Codul data recunoașterii sumelor fiscale ca cheltuieli este data la care au fost câștigate - adică data intrării în vigoare a deciziei de a verifica (paragrafele 1 punctul 7 din articolul 272 din Codul fiscal ...). Acest lucru, în opinia noastră, dă contribuabilului dreptul de a ajusta veniturile actuale, fără a prezenta o declarație revizuită.
Ce se întâmplă dacă societatea nu este de acord cu evaluarea
Poate că impozit acumulat pe nedrept orice sume. Prin urmare, este necesar să se conteste decizia inspectorilor Serviciului Federal Fiscal din România. OFFSET 3. Pentru a face acest lucru, trebuie să faceți apel în termen de o lună după ce ați primit decizia taxei (Sec. 1, Art. 140 NKRumyniya). Apoi, inspectorii nu vor fi în măsură să recupereze suma percepută în plus, atâta timp cât oficialii nu ia în considerare plângerea. După aceea, contul poate reflecta acumularea celor care atât sunt mai mari auditorii consideră corect.
Să presupunem că societatea nu a avut timp pentru a face un apel și a depus o plângere după intrarea autoritatea fiscală obișnuită în vigoare a deciziei. Pe baza sa, societatea ar trebui să reflecte arieratele, amenzile și penalitățile în contul și să le plătească în buget. În cazul în care, ca urmare a auditorilor elimine taxele suplimentare sau o parte din ele, atunci ai nevoie pentru a face intrările stornirovochnye într-un cont. taxe și penalități poate fi plătită în plus ulterior returnate sau pornit.
Cel mai important, ceea ce este important să ne amintim
1. Donarea declarație actualizată a taxelor, care inspectorii apreciază că rezultatele scanării nu este necesară.
2. plătite la bugetul de amenzi și penalități nu pot fi incluse în cheltuieli în calculul impozitului pe venit.
În plus, audituri cu privire la impozitare