Uneori există o discrepanță între veniturile efective și proiectate pentru momentul actual. cheltuiala cu impozitul pe profit. acumulate pe veniturile efectiv primite nu se potrivește cu suma afișată de raportare fiscală în legătură cu diferența de timp dintre perioada de încărcare și perioada plății efective. cabluri de date înregistrate într-un rând 77.
Caracteristici ale contului 77
Scorul de 77, folosind platitori de impozit pe venit. Acesta a acumulat sumele care trebuie plătite în perioadele fiscale ulterioare. Prin termenul „pasiv privind impozitul amânat“ se referă la acumulate, dar nu a plătit impozit pe venit, care ar fi de fapt listate după raportarea pentru o anumită perioadă. Impozitul amânat este calculat ca diferențele temporare în evidențele contabile, înmulțită cu rata de impozitare actuală. Valoarea taxelor trebuie să corespundă cu datele specificate în declarațiile fiscale.
77 Contabilitate de - un cont de pasiv. Creditat preluat de datorii privind impozitul amânat pe venit și pe partea de debit este luată în considerare o deducere din cauza plăților fiscale.
Dreptul de a nu utiliza contul are loc în organizațiile care sunt scutite de plata impozitului pe venit: organizațiile care aplică sistemul simplificat de impozitare. UTII. firmele referitoare la „Skolkovo“. Acest drept este mai bine să se stabilească actul local, intern al organizației.
Cq. cabluri 77 -buhgalterskie
Scor 77 reflectă mișcarea valoarea impozitului pe profit acumulate în corespondență cu un scor de 68. deschide un sub-cont 01 „Decontări privind impozitul pe venit“ Pentru 68 de cont. Valoarea taxei se plătește în perioada curentă și este inclusă în cheltuielile aferente perioadei curente. Petreceți-l cu un cont de debit pe credit scor 68.01 77. Documentele pe baza cărora datele sunt introduse în contul va fi:
Pe contul de debit 77 conduită se ridică la rambursarea impozitului pe venit în perioada curentă. Sumele deținute pe credit scor 68.01. Anularea se face pe curbarea ordinului de plată sau extrasul de cont.
În cazul anulării unui activ, care a fost acumulat impozit, va fi postată la debitul de 77 de conturi în conturile de credit 99. În acest caz, contul 99 și deschide un sub-cont „write-off de pasiv privind impozitul amânat.“
Scor 77 - datorii privind impozitul amânat, un exemplu
Compania în primul trimestru vândut lot de materiale de construcții în valoare de 420 de mii de ruble. Potrivit acordului, plata a fost făcută în două tranșe: 200 000 cumpărător plătite imediat, și un alt 220 000 plătit în al doilea trimestru. Acesta a fost, de asemenea, vândut / echipament folosit pe care contabilizarea a fost creditat de amortizare de 45 000 de ruble, și în scopuri fiscale 53 000 de ruble. Plățile cu efect întârziat pentru valoarea impozitului sa ridicat la 8000 de ruble.
Pe baza termenilor acordului, suma totală va fi 420.000 de ruble, dar, de fapt, baza de impozitare la momentul va fi egală cu 200 000 ruble - suma plătită de către cumpărător.
Intrările de masă ar arata ca aceasta