OCHO și UTII - separat uchetaktivov, active, pasive și operațiunile de afaceri, în timp ce utilizarea acestor regimuri fiscale ar trebui să fie efectuate de către contribuabil fără a eșua. Articolul spune despre dificultățile și particularitățile contabile separate.
Caracteristicile contului separat în calculul impozitului pe venit
În cazul în care un contribuabil combină regim de impozitare general și modul de UTII, este necesar să se înregistreze separat veniturile și cheltuielile pentru activitățile care se înscriu în diferite moduri (pag. 9, 10 Art. 274 din Codul fiscal). Pentru acest cont este de multe ori în planul de conturi implementate sub-conturi suplimentare care permit înregistrarea separată a veniturilor și a cheltuielilor pentru fiecare activitate, precum și veniturile și cheltuielile care nu pot fi atribuite în mod direct unui anumit regim.
Înregistrări de venituri, ci mai degrabă veniturile, de obicei nu cauzează probleme, deoarece puteți întotdeauna determina cu precizie pe ce fel de activități a făcut droguri sau a fost recunoscut de venituri și răspândirea cantitatea necesară de sub-conturi.
Baza pentru impozitul pe venit în cadrul regimului general este determinată fără a lua în considerare veniturile obținute în desfășurarea activităților pe UTII.
Dar pentru veniturile obținute din activitățile implicate, cu excepția veniturilor ar trebui să se refere, de asemenea, alte venituri, direct legate de managementul acesteia. Acesta poate fi, de exemplu:
Total cheltuieli: cum să le distribuie diferite activități
evidența separată a cheltuielilor pentru a efectua mai complicată decât venitul contabil. De multe ori, multe dintre costurile nu pot fi împărțite în mod clar pe tipuri de activități, care necesită le pentru a corecta distribuirea Ocho și UTII.
De exemplu, o organizație angajată în comerțul cu ridicata (OCHO) și comerțul cu amănuntul (UTII). lansări de produse de la vânzător cu amănuntul în zona de vânzare, contractele de furnizare angro cu înregistrare și scriind scrisori de trăsură desfășoară pe managerul wholesales. Pe langa ei compania a lucrat ca un încărcător, director și contabil, care sunt angajate în ambele activități.
Pentru că pe această temă există diferențe, pentru a se evita situațiile de conflict contribuabilii ar trebui să se consulte cu autoritățile fiscale teritoriale.
Cum să țină evidențe separate, în scopul calculării TVA-ului
În cazul în care contribuabilii mod comun trebuie să plătească TVA-ul într-un un buget care poate fi redus cu valoarea impozitului pe bunurile achiziționate, lucrări și servicii (art. 171, 172, RF).
„Vmenenschikam“, de asemenea, trebuie să plătească TVA-ul, cu excepția cazului în care valoarea taxei care se aplică mărfurilor importate, lucrări și servicii. Prin urmare, ei nu au dreptul de a deduce „de intrare“ taxa.
Prin urmare, contribuabilul care aplică ambele moduri, este necesar să se păstreze cantități fiscale evidențe separate ale bunurilor achiziționate (lucrări, servicii, etc.) (alin. 7, nr. 4, v. 170 RF). Pentru a face acest lucru, deschide sub-conturi suplimentare, care ia în considerare valoarea TVA-ului separat privind regimul general și regimul separat UTII.
Trebuie amintit faptul că lipsa de contabilitate separată nu permite organizațiilor și întreprinderilor de a deduce valoarea „de intrare“ TVA-ul și pentru a fi recunoscute în impozitarea profiturilor (art. 8 alin. 4 din art. 170 din Codul fiscal).
Cu toate acestea, NKRumyniyaopredelil un caz în care nu poate fi efectuată o evidență contabilă separată a TVA-ului. Acest lucru se aplică perioadelor fiscale în care proporția costurilor suportate în activitatea imputată nu depășește 5% din totalul costurilor de producție. Apoi, toate din TVA pentru bunurile achiziționate pot fi luate la o deducere indiferent de activitate au fost utilizate (art. 9, alin. 4, art. 170 din Codul fiscal).
Astfel, în cazul în care ponderea veniturilor din activități imputate se ridică la 1% din total, dar costurile vmenenke va depăși 5% din costurile totale suportate, este necesar să se efectueze separat de contabilitate.
De ce aveți nevoie pentru a distribui suma primelor de asigurare în calculul impozitului pe venit și UTII
Aceste contribuții includ:
Contribuții referitoare la vmenenke și fixe plăți către Fondul de pensii (de plătit de către întreprinzătorii individuali, care nu percepe nici o remunerație în favoarea persoanelor fizice) reduce în mod direct impozitul pe venit imputate (Sec. 2, art. 346.32 din Codul fiscal).
Astfel, atunci când combinarea celor două moduri de calcul corect al impozitului pe venit și UTII contribuabil pentru a distribui suma primelor de asigurare în funcție de tipul de activitate, care, la rândul său, necesită alocarea plăților lucrătorilor în funcție de modul.
Pentru a repartiza cuantumul remunerației salariaților angajați în aceeași activitate - o sarcină simplă. Cel mai bine este să se precizeze ce tip de activitate servește lucrătorului în contractul de muncă sau alte documente similare.
Dar, în cazul în care angajatul deservește ambele regimuri (de exemplu, personalul managerial și administrativ), pot avea întrebări.
Pentru contabilitate separată este necesară pentru a furniza sub-conturi suplimentare pentru conturile de 70 și 69, care se va reflecta interesul și taxele acumulate separat pentru angajații de la OCHO și UTII, precum și remunerația și taxele care nu pot fi atribuite unui regim specific.
Remunerarea în favoarea angajaților publici fac obiectul distribuției în calculul primelor de asigurare
În cazul în care un angajat este implicat sau susține ambele activități care intră sub incidența și OCHO, și sub UTII, salariile sale (și alte beneficii) care urmează să fie distribuite.
Astfel, ar trebui să fie distribuite plăți:
- în favoarea lucrătorilor implicați în activități legate de diferite regimuri de impozitare (de exemplu, zona de vânzări furnizor efectuează vânzări en-gros);
- în favoarea personalului de sprijin administrativ, de conducere și de altă natură, întreținerea de a face afaceri.
Plățile sunt alocate fiecărui angajat separat în funcție de h. 3 linguri. 8 № 212-FL.
Moduri Metodologia de distribuire a beneficiilor angajaților în calcularea primelor de asigurare, atunci când combinate
La nivel legislativ, nu au fost stabilite metodologia de distribuire a salariilor și a altor remunerații în favoarea angajaților. Așa că organizațiile și întreprinderile au dreptul de a alege sau de a dezvolta o metodologie adecvată pentru alocarea și fixați-l în reglementările, în special în cadrul politicii de contabilitate.