Cum ar trebui să împartă tranzacții între diferite sisteme, deoarece acestea reflectă în contabilitate?
UTII - un mod special OCHO - sistem comun. Legea menționa clar regulile de utilizare a acestor moduri separat. Dar poți să le combini?
Ce acte normative ar trebui să fie ghidate în același timp?
definiții de bază
UTII - regim fiscal, care este utilizat pentru anumite tipuri de activități. Este un impozit unic pe venit imputate, care pot fi folosite ca o persoană juridică sau fizică, în cazul în care sunt îndeplinite condițiile și sistemul funcționează în regiune.
Tranziția este efectuată în mod voluntar. Vmenenschikam nu trebuie să se transfere la bugetul impozitului pe proprietate, pe venit, valoarea adăugată.
Aceste plăți sunt înlocuite cu un singur - impozit forfetar. Calculul sumelor se efectuează nu cu profituri reale și pretinsa.
Condițiile obligatorii pentru utilizarea regimului:
Compania ar trebui să desfășoare activități
UAT - pentru tranzacțiile IP, UTII - operațiuni care sunt supuse OCHO impozit prezumtiv - pentru propriul profit
Potrivit p. 7, art. 346.26 din Codul Fiscal, contribuabilii prezumtiv fiscală, și sunt angajate în alte activități, ar trebui să fie organizate separat de contabilitate.
Elementele de proprietate, răspunderea și hozoperatsy pentru activitățile care fac obiectul UTII contabilizate în conformitate cu regulile generale.
În cazul în care combinate UTII și OCHO, cuantumul taxelor și taxele sunt calculate și plătite în conformitate cu normele stabilite pentru aceste regimuri fiscale.
Este demn de remarcat faptul că nu puteți include venituri în baza de calcul a impozitului pe venit și cheltuieli care au legătură cu activitățile pentru care UTII aplicate. Contul va fi separat.
Cheltuielile companiilor-vmenenschikov, dacă nu le poate separa, se determină proporțional cu părțile sociale din veniturile companiei din operațiuni pe vmenenke în profitul total pentru toate activitățile.
La combinarea sistemelor de impozitare ar trebui să se facă distincția între ceea ce angajați și active vor trata UTII, și ce - la OCHO.
Cele mai mici active de proprietate și angajații vor fi implicate în ambele moduri, cu atât mai ușor va fi să țină evidențe. Acest lucru va ajuta la distribuirea cheltuielilor totale.
Veniturile din vânzările de produse este atribuit un tip de activitate nu a apărut dificultăți în a determina cât de mult ar trebui să ia venit în considerare la calcularea OCHO și care UTII.
Alte venituri (prime, bonusuri, reduceri) pot fi considerate ca făcând parte din profiturile care au fost obținute prin desfășurarea de activități comerciale, care sunt supuse UTII.
Costurile care se referă la OCHO, pot fi luate în considerare la calcularea bazei de impozitare pentru impozitul pe venit integral (p. 9 Art. 274 NC).
Un cost care este suportat, ca urmare a activităților UTII poate fi, de asemenea, luate în considerare în întregime.
Dacă există cheltuieli care se pot aplica UTII și OCHO, acestea ar trebui să fie distribuite în mod proporțional.
Plata prestațiilor incapacitate temporară de muncă pentru acei angajați care sunt implicați în mai multe activități (UTII și Ocho), și partiționat între sistemele fiscale.
bază normativă
Despre impozit imputate menționate în Sec. 26,3 fiscală. Este specificat, de asemenea, cazurile în care societatea nu are dreptul de a trece la sistem, ceea ce înseamnă că se va aplica OCHO, dacă nu notifică taxa pe utilizarea altor moduri.
plătitorilor UTII, care sunt, de asemenea, lucrează în alte moduri sunt specificate în art. 346.26 n. 4 TC.
Aceste companii și întreprinzători individuali, care sunt activități UTII impozabile și OCHO, trebuie să calculeze taxe și contribuții, în conformitate cu normele, o sută sunt utilizate în astfel de sisteme. Acest lucru este menționat în art. 346.26 n. 7 NC.
Este cunoscut faptul că, atunci când combinarea celor două moduri nu se poate face fără un cont separat. În caz contrar, baza de impozitare pentru mai multe tipuri de transferuri va fi redus, iar valoarea deducerilor pentru taxa pe valoarea adăugată - prea scumpe.
Ce este aceasta - o contabilitate separată și OCHO UTII? Cum să aloce venituri și cheltuieli?
Impozitul pe proprietate
Dacă există o activitate care este supusă OCHO, atunci ar trebui să fie calculate aceste operațiuni pe impozitul pe proprietate. Când UTII aceste taxe nu sunt plătite (art. 346.26 n. 4NK). Deci, este necesar să se organizeze evidența separată a obiectelor de proprietate.
Un contabil ar trebui să fie introduse în planurile de lucru ale conturilor subcont opționale să răspundă pentru astfel de obiecte, care sunt utilizate în diferite tipuri de activități.
- OS (include aici, de asemenea, investiții purtătoare de dobândă și a bunurilor), în conformitate cu art. 374 NC;
- amortizarea activelor imobiliare.
De asemenea, este distribuit și costul activelor imobiliare, care se reflectă în politica contabilă a societății. În caz contrar, va trebui să calculeze taxa bazată pe prețul integral al obiectelor.
Calculul se face pe o bază trimestrială, ca perioada de raportare trimestrială este vmenenschikov. Organizația este dreptul de a alege metoda de alocare a obiectelor de proprietate, precum și pentru a defini regulile de calculare a impozitului pe proprietate.
Astfel, costul de distribuție poate fi realizată în alți termeni (relativ la DOS):
- zonele de bunuri imobiliare;
- rula kilometri de transport și așa mai departe. d.
Acest lucru este valabil pentru orice proprietate care se află în lista de art. 378.2 n. 1 NC. Nuanțele bazei de impozitare poate fi determinată de către guvern teritorial.
Distribuția TVA-ului de intrare
Organizația trebuie să țină contabilitatea și TVA-ul separat pe UTII OCHO. Pentru acele activități care intră sub incidența normelor fiscale UTII, societatea nu are nevoie pentru a calcula valoarea TVA-ului (pag. 4 din art. 346.26 din Codul).
Acest lucru înseamnă că aceste sume nu pot fi acceptate și deductibile. Acestea ar trebui să fie luate în considerare în costul produselor achiziționate (art. 170 alin. 2 NC).
Pentru restul activităților suma de deductibilă TVA în conformitate cu normele prevăzute la art. 171-172 NC.
Dreptul de deducere sunt salvate, în cazul în care societatea este o tranzacțiile contabile separate, care fac obiectul unor sisteme fiscale diferite. În cazul în care nu există nici o evidență contabilă separată, deducerea nu este posibilă.
Valoarea taxei se determină pe baza prețului mărfurilor care este supusă TVA-ului, pentru un preț total de produse livrate în perioada fiscală.
Compania nu are dreptul de a stabili o altă ordine de alocare a TVA-ului. Trebuie doar să se concentreze asupra procedurii prevăzute în Sec. 21 NK.
Organizarea evidenței contabile separate:
Pentru prețul produselor livrate
Care sunt supuse sau scutite de la impozitare
Atunci când contabilizarea obiectelor de proprietate deschide un sub-cont în contul 01, 02, 04, 10 și altele.
Dacă IP are dreptul de a utiliza UTII pe anumite tipuri de activitate, este necesar să fie înregistrată ca plătitor vmenenki în termen de 5 zile de la momentul în care a început să conducă activitatea impozabilă UTII.
Este necesar să se pregătească astfel de informații:
- certificat de înregistrare a PI;
- un document care confirmă înregistrarea cu inspecția fiscală la locul de reședință al antreprenorului;
- documente civile.
Există unele caracteristici și combinarea UTII și OCHO - privind pregătirea rapoartelor.
Atunci când sunt combinate UTII OCHO și antreprenorii ar trebui să ia în considerare acest avertisment: spre deosebire de persoanele juridice, contabilitate de gestiune nu este necesară. Dar este mai bine să efectueze contabilitate pentru ei înșiși.
Dacă se desfășoară numai activități care sunt supuse vmenenkoy, zero, decont de TVA nu este necesar să se treacă, la fel ca și raportare zero la impozitul pe venitul personal (Formularul №2. Numărul de formular 3).
Dar zero, UTII de raportare este o confirmare a faptului că astfel de activități sunt, de asemenea, efectuate. În ceea ce privește acest aviz organismelor autorizate pot fi diferite.
Pentru a evita întrebările inutile din partea inspectorilor, este mai bine să se pregătească o declarație privind taxa pe valoarea adăugată.
Regula principală în timp ce utilizați UTII și OCHO - să organizeze evidența contabilă separată.
Fii atent în distribuirea activităților desfășurate prin calcularea valorii deduceri fiscale și includerea, atunci nu trebuie să se teamă de inspecții ale structurilor fiscale.