Pe aceasta pagina:
Importul de produse sau servicii primesc de la furnizori externi - Tranzacții supuse TVA-ului, fără a eșua. statutul de contribuabil român este lipsit de relevanță în acest caz - ca persoanele juridice, care lucrează sub DOS, și sunt scutite de actori economici TVA, și predpriyatiya- „uproschentsam“, aplicând regimuri fiscale speciale.
Produse / servicii primite din străinătate sunt supuse TVA-ului la totalitatea următoarelor condiții dețin:
- acestea vor fi revândute numai în limitele teritoriului România;
- străine antreprenor-furnizorul nu acționează ca un rezident fiscal nu este înregistrat în structurile de reglementare Federația Rusă.
TVA-ul nu se percepe pe un grup caracteristică specifică de produse comerciale:
- Produsele primite de contract de comerț exterior, sub formă de grant;
- nu sunt produse de echipamente pentru companiile autohtone spetstehnologichnoe;
- publicații și curiozitati culturale la muzee, biblioteci și arhive;
- modificări specifice ale medicamentelor.
Ratele de TVA la importul de bunuri și servicii
Pentru impozitare a bunurilor și serviciilor importate din străinătate, se aplică cota standard - 0%, 10%, 18%. Pentru a fi utilizat în cazul în care procentul se dorește în timpul operațiunilor de vămuire și de calcul TVA sunt efectuate pe algoritmul propus:
- identifică codul produsului pe Tariful Vamal Comun TC;
- Comparați codul de liste de mărfuri au reprezentat rata de 10%;
- în absența în cod dorit a spus liste de PravitelstvomRumyniya rate aprobat este utilizat de 18%.
Calculul Specificitatea și plata TVA-ului „de import“, este faptul că, pentru a face calculele necesare, înainte de a face obiectul comerțului lasă posta vamale. TVA Plata se face direct autorității vamale, ca parte a plății obligatorii pentru curățare.
Importator determină baza de impozitare, codul produsului și suma necesară pentru plata TVA-ului. În cazul unei situații problematice în cazul în care se aplică vamale rate de impozitare mai mari decât calculate declarantul, importatorul poate solicita autorității vamale superioare.
Plata TVA-ului în pregătirea declarației vamale, importatorul este dat 15 zile de la data la care mărfurile au trecut granița română. În fiecare zi de întârziere, cu taxa de transfer este un „cost“ pentru cumpărător 1/300 a ratei cheie. înmulțit cu valoarea totală a mărfurilor de pe declarația.
TVA la import din țările CEEA
În comerțul reciproc cu fostele state sovietice TVA pentru bunuri sau servicii calculate prin sistemul elementar și plata colectării fiscale importate se face pe contul trezorerial al biroului fiscal teritorial.
pentru obiectul TVA în cazul importului de puteri Eema este determinată ca valoarea masei mărfurilor cumpărate, majorat cu accize suma (dacă este necesar). De la formarea data calendaristică atribuită bazei de impozitare, atunci când bunurile importate sunt creditate de contabilitate de inventar. Valoarea TVA este determinată prin înmulțirea valorii produselor achiziționate de mărfuri și rata de impozitare necesară.
Prin închiderea trimestrului în care importnyesdelki comise la circulația mărfurilor din CEEA, de compania română-importator (IP) trebuie să predvit autoritățile fiscale pentru declararea TVA. Documentul trebuie să fie depuse înainte de a 20-a zi (inclusiv), care vine după perioada de raportare.
Important: TVA „import“ declarație livrate sub forma documentului „hârtie“. Raportare electronică se aplică numai acelor contribuabili ale căror personal outnumbers 100 de persoane.
Concomitent cu livrarea declarației importatorului este obligat să plătească impozit TVA pentru parametrii bancare „proprii“, departamentul de impozitare. Ordinul de plată este utilizată pentru a separa CSC TVA pentru importurile din țările în țările vecine.
TVA la importurile din țări din afara CEEA
La importarea pe teritoriul românesc de bunuri / servicii din țări care nu sunt membre ale Uniunii Eurasiatică, importatorul trebuie să plătească taxele vamale este nu numai obligatorie, ci și TVA-ul. Procedura de calcul și de plată a taxei este reglementată nu numai Codul Fiscal, dar, de asemenea, de Codul Vamal.
Rețineți că TVA-ul nu este plătit la vamă până la sfârșitul perioadei de raportare și înainte de finalizarea procedurilor de eliberare de produs cu posta vama.
Formula pentru importatorul se așteaptă ca valoarea TVA de plată, după cum urmează:
TVA = (Tg + VTP + A) x Cm
în cazul în care: Tg - valoarea mărfurilor specificate în declarația vamală;
EPR - valoarea taxei la import;
A - accize (dacă este necesar);
Art - TVA Rata (%, 10%, 18%).
Trebuie să știm dacă bunurile importate nu sunt supuse taxelor vamale și accizelor, valoarea TVA este determinată prin înmulțirea valorii în vamă la rata corespunzătoare a taxei.
Pentru a evita conflictele cu obiceiurile din cauza unui calcul incorect al taxei importatorul adecvat să se calculeze TVA-ul separat pentru fiecare grup de produse.
TVA pentru serviciile importate
Primiți servicii de la un antreprenor străin necesită documentare la postul vamal. persoană juridică sau fizică care acționează în calitate de cumpărător, un agent fiscal și trebuie să păstreze furnizorul valoarea TVA-ului și se transferă la bugetul federal.
bază documentară pentru plata unui contract în care este necesar să se prescrie condiția ca valoarea TVA este inclusă în costul total al serviciului furnizat. În cazul în care o astfel de clauză în contract nu, importatorul va fi obligat să plătească valoarea excedentului de TVA a contractului, pe propria cheltuială.
În cazul în care lucrările și serviciile efectuate de către partenerul străin, sub rezerva art. 149 nu NKRumyniyai supuse TVA-ului, importatorul sunt scutite de taxele de un agent fiscal - nici aștepta, nici să plătească impozite la buget, el nu ar trebui. Cu toate acestea, el își păstrează obligația de a furniza autorității fiscale la locul de întoarcere de înregistrare TVA cu secțiunea finalizată 7.
Dreptul la deducerea TVA
Conform regulii general stabilit, contribuabilii au plătit TVA-ul pe post vamal, au posibilitatea să indice în declarația deducerea pentru valoarea taxei plătite. Deducerea este garantată în conformitate cu următoarele criterii:
- mărfurile importate vor fi utilizate pe teritoriul românesc, sub rezerva operațiunilor de TVA;
- mărfurile importate sunt revândute în viitor;
- deducerea fiscală poate fi solicitată de societatea românească abia în trimestrul în care mărfurile au fost livrate în contul;
- primirea de bunuri importate este confirmată pe factură, contract sau declarația vamală;
- plata TVA este de a certifica documentele primare obținute de vamă.
În cazul în care rolul unui importator intră într-o entitate economică scutită de TVA sau care funcționează pe regimuri speciale, deducerea fiscală nu se aplică. TVA-ul plătit la vamă ar fi luate în considerare în prețul nominal al mărfurilor atunci când intră în considerare și punerea în aplicare ulterioară.
Informații despre bunuri / servicii importate de intrare se înscrie în cartea de achiziții, indicând valoarea TVA-ului. O condiție prealabilă pentru înregistrarea faptului achiziției este produs și certificat de la plata taxei de către autoritatea fiscală o cerere pentru un import.
Documentele care confirmă dreptul de deducere a TVA-ului
Instrumentul inițial care permite importatorului să declare deducerea TVA-ului sunt:
- contract de comerț exterior cu un furnizor străin;
- factura de plată de la furnizor (factura);
- declarația vamală - FCD (copie);
- declarații bancare, certificate ordine de plată duplicat.
Toate documentele, justifică aplicarea deducerii fiscale a TVA la importul de mărfuri ar trebui să fie păstrate timp de cel puțin patru ani.
deducere fiscală pentru plată anticipată
În cele mai multe cazuri, livrările externe practicate de plată în avans. Atunci când listarea un avans pentru sosirea viitoare a mărfii are loc TVA uplachivanie din soldul plătit anticipat.
avansuri Pentru a evita impozitarea duplicat cu TVA inclus pot fi declarate ca o deducere fiscală la vămuirea transporturilor comerciale și plata sumei finale a TVA-ului.
Multe companii românești preferă să nu se ocupe de vămuire a mărfurilor importate pe cont propriu, și să delege această procedură pentru intermediari. În cazul în care TVA-ul la vamă a fost plătită de către o terță persoană, dar pe cheltuiala importatorului de fonduri și în numele acestuia, suma plătită poate fi stabilită ca o deducere fiscală.