„Uproschenets“ poate primi o plată în avans și de navă mărfurilor # 40, pentru a efectua munca, furniza servicii # 41;, transmite drepturile de proprietate după trecerea la regimul fiscal general. În acest caz, valoarea de plată în avans, trebuie să fie incluse în venitul „simplificat“ și plăti taxa de ei plat.
După trecerea la regimul general al firmei # 40; # 41 angajate; obligația de a pune facturile clienților cu TVA și să plătească taxa la buget. Dar, ca plată în avans a fost primit în timpul lucrărilor privind „sistemul fiscal simplificat“, taxa pe valoarea adăugată nu este inclusă.
Prin urmare, după trecerea la modul comun aranja cumpărătorul un acord adițional la contract, creșterea totală prin TVA. Cumpărătorul trebuie să transfere dvs. fiscale.
În cazul în care termenii contractului nu se schimba, va trebui să plătească TVA la buget în detrimentul fondurilor proprii. Ca rezultat, vei pierde o parte semnificativă a profiturilor.
TVA-ul Stocurile
Lucrul pe STS, societatea achiziționează materialele pentru producerea de bunuri, lucrări și servicii. TVA-ul de intrare de pe materialele pe care le include, cheltuielile „simplificate“, în suma totală, în perioada în care materialele plătite de către vânzător și sunt creditate la depozit.
TVA-ul pentru bunurile achiziționate pentru revânzare, societatea include costurile proporțional cu valoarea bunurilor plătite de către vânzător, și expediate către cumpărător.
Cu toate acestea, organizația nu se poate utiliza o parte din resursele în timpul lucrărilor privind „sistemul simplificat de impozitare“, și de a face acest lucru la regimul fiscal general. Ca stocurile nu sunt incluse în cheltuielile în calcularea taxei unice, firma are dreptul de deducere TVA-ul pe ele, atunci când acesta devine un contribuabil. Acest lucru ne permite paragraful 6 al articolului 346.25 din Codul fiscal.
Versiunea este posibil și mai complexă, atunci când o firmă cumpără stocuri de regim general, TVA-ul le duce la o deducere, iar apoi devine plătitor al USN. Scăzând compania TVA restabilește și incluse în alte cheltuieli. În această parte a stocurilor achiziționate la modul general, compania folosește activități „simplificate“, iar celălalt - după revenirea la sistemul comun de impozitare.
În această situație, să fie atent: deduce TVA-ul redus al stocurilor care nu sunt utilizate în timp ce lucra la „sistemul simplificat de impozitare“ nu va funcționa. Din moment ce nu este prevăzută de Codul fiscal.
TVA la active imobilizate
Potrivit fiscale, soarta TVA-ului asupra mijloacelor fixe si active necorporale depinde de perioada de achiziționare a acestora (crearea, constructii, etc ...):
- înainte de a trece la „simplificat de impozitare“;
- în timp ce lucrează la un „sistem fiscal simplificat“.
Activelor achiziționate înainte de trecerea la „uproschenku“
Să presupunem că firma a achiziționat non-curent activ privind sistemul comun de impozitare. În ajunul trecerii la „uproschenku“ și-a revenit de intrare TVA, scrie-l la alte cheltuieli.
Cu toate acestea, la fel ca în această situație, precum și situația cu taxa redusă cu privire la stocurile finantatori poziție este pentru dezbatere.
Codul Fiscal conține condițiile generale pentru adoptarea de deducere TVA-ului. În ceea ce privește taxa de restaurat anterior în timpul tranziției la USN, orice element caracteristic prevăzut de Codul. La întoarcerea de la regimurile speciale privind regimul general al firmei începe să reutilizeze bunurile sau activele imobilizate în activități supuse TVA-ului. Ca urmare, există un drept de deducere. În plus, interdicția de deducere re-fiscală, care a fost restaurat anterior în Codul fiscal nr.
Deci, în cazul în care o companie atunci când reveniți la regimul general de impozitare va declara pentru deducerea TVA pentru mărfurile (inclusiv active imobilizate), restaurate anterior în timpul trecerii la sistemul fiscal simplificat, acesta nu este exclus diferențe cu auditorii. Pentru a-și apăra dreptul de deducere a taxei, este probabil să aibă un ordin judecătoresc.
Activelor achiziționate pe „sistem simplificat de impozitare“
În cazul în care „uproschenets“ a achiziționat activ pe termen lung, acesta este adus de către furnizor, acesta trebuie să țină seama de TVA în valoarea proprietății. Când intrați în mijlocului fix în funcțiune (efectuarea unei imobilizări necorporale în contabilitate) taxa a scrie off pentru cheltuielile incluse în calculul taxei uniforme. În tranziția de la USN la regimul fiscal general în ceea ce privește activele fixe stabilite norme specifice pentru deducerea TVA-ului. Dreptul de deducere a taxei aferente intrărilor asupra mijloacelor fixe depinde de punctul în care a fost comandat.
În cazul în care instalația nu este în funcțiune a fost introdus, prin urmare, pentru costurile de achiziție nu sunt luate în considerare la calcularea „simplificate“ fiscale (nr. 1, p. 3 al art. 346.16 din Codul fiscal). Prin urmare, organizația de intrare sumele TVA nu a reușit, de asemenea, să ia în considerare în costul, reducerea bazei de impozitare pentru STS-taxa.
Autoritățile fiscale luate în considerare situația în care o societate construiește o proprietate de contractori, a pierdut dreptul de a lucra la sistemul fiscal simplificat. compania Contractorul impune TVA specificate facturi pentru lucrări efectuate în etape, ca și în perioada de aplicare USN, și după trecerea la modul comun. Pentru unele facturi de organizare pot lua o deducere fiscală, după trecerea la modul comun?
Oficialii fiscale au indicat faptul că o societate poate pretinde o deducere a TVA-ului cu privire la munca de contract, deoarece pierderea dreptului de a „uproschenku“. Deducerea se face după decizia privind contul de mărfuri (lucrări, servicii) pe baza facturilor facturilor de către contractori de la data aplicării sistemului fiscal general (de exemplu, cu excepția facturilor, expuse în timpul aplicării sistemului fiscal simplificat). Și cu condiția ca proprietatea este construit pentru a fi utilizate, sub rezerva operațiunilor de TVA.
Encyclopedia practice Contabil