Expresia „due diligence și prudență“, în ultimul timp mai frecvente în utilizarea inspectorilor fiscali și judecători considerând litigiile fiscale care sunt legate de obținerea unui avantaj fiscal nejustificat.
Lipsa de due diligence și de îngrijire în selectarea contractorilor presupune în primul rând, riscuri pentru activitățile economice și financiare ale organizației, care își desfășoară activitatea în mod independent și la propria discreție.
Astfel de riscuri pot fi exprimate, în special, livrarea cu întârziere a mărfurilor, livrarea de bunuri defecte, neplata de bunuri expediate, imposibilitatea de a face mențiuni la contrapartidă și recuperarea ulterioară a acestora din pierderile suferite.
Firm- „efemer“
Termenul Firma- „efemer“ este cel mai des utilizat de către controlorii în timpul controalelor fiscale. Verificarea fermă „a veniturilor și cheltuielilor“ USN, care este contractantul „fals“, ei pot ei nega recunoașterea cheltuielilor în calculul taxei „simplificate“.
Semne firme-o zi
Lista de caracteristici caracteristice firm- „efemere“, după cum urmează:
Dacă testul se constată că contractantul „uproschentsev“ este firmoy- „efemer“, face cu ea va fi recunoscut ca scop obținerea de avantaje fiscale nejustificate și costurile de tranzacție sunt excluse din baza de impozitare.
Semne face cu firmoy- „efemer“
Printre acestea se numără:
Prezumția contribuabililor de bună credință
Due diligence în selectarea contrapartidei
Conceptul de „due diligence“ din Codul fiscal nu este definit. Decizia Plenului a numărului românesc 53, de asemenea, nu indică modul în care se poate demonstra că societatea a acționat cu diligență și prudență atunci când selectarea unei companii. Măsurile necesare, arătând due diligence, elaborat pe baza practicii de arbitraj. Cu toate acestea, lista nu este exhaustivă. Aici sunt cele mai importante.
De regulă, pașii de mai sus sunt suficiente dovezi de due diligence și de îngrijire. Cu toate acestea, din moment ce lista actelor nu este exhaustivă, cu atât mai mult societatea este de a lua măsuri pentru a verifica sârguința, cu atât mai puțin riscul cererilor de către autoritățile de supraveghere.
Rețineți că, în cazul în care instanța constată avantaj fiscal nejustificat, aceasta poate duce la respingerea pretențiilor contribuabililor cu privire la primirea acesteia.
Citește în Berator