Venitul obținut în Federația Rusă.
Lista acestor venituri în
Art. NKRumyniya 309 (pag. 3, v. 247 RF)
Ca regulă generală a veniturilor recunoscute beneficii economice în numerar sau în natură. Dar nu toate beneficiile economice vor fi recunoscute pe venit, ci numai ceea ce poate fi măsurat și determinate de regulile de capitol. NKRumyniya 25 (Art. 41 RF).
Beneficiile economice sunt recunoscute ca venit organizației, în cazul în care sunt îndeplinite simultan trei condiții:
1) este de bani de primit sau de alte active;
2) dimensiunea sa poate fi evaluată;
3) poate fi definit prin reguli Ch. 25 din Codul fiscal.
În scopul impozitării pe venit în cadrul venitului se referă la veniturile organizației globale (în numerar și în natură), excluzând costurile suportate de organizație.
Mai mult decât atât, veniturile în valută străină (de exemplu, dolari SUA), sau venituri, din care costul este exprimat în unități, sunt luate în considerare, împreună cu veniturile în ruble. Pentru a face acest lucru, aceste venituri trebuie să fie recalculate în ruble, în conformitate cu metoda de recunoaștere a veniturilor, consacrat în organizarea politicii contabile (pag. 3 al art. 248 din Codul fiscal).
Toate veniturile care sunt primite de către Organizație, pot fi împărțite în două grupe:
1) veniturile, care au reprezentat impozitarea profiturilor (poziția 249, 250 din Codul fiscal) ..;
2) venituri, care nu sunt luate în considerare pentru calculul impozitului pe profit (art. 251 din Codul fiscal).
Veniturile luate în considerare pentru impozitare, subdivizate în:
- pe veniturile din vânzarea;
Veniturile din vânzarea
Venituri din vânzări - este încasările din vânzarea de bunuri (lucrări, servicii) și a drepturilor de proprietate.
Și pentru veniturile din vânzarea veniturilor aferente primite de la vânzarea de bunuri (lucrări, servicii) de producție proprie, precum și dobândite anterior (n. 1, art. 249 din Codul fiscal).
Vă reamintim că valoarea TVA percepută cumpărătorului de mărfuri (lucrări, servicii), drepturi de proprietate, ca venituri care nu sunt luate în considerare (alin. 1, art. 248 din Codul fiscal).
Pentru venituri non-exploatare include toate celelalte venituri care nu sunt încasările din vânzarea de bunuri (lucrări, servicii) sau a drepturilor de proprietate.
De exemplu, veniturile neoperațională sunt după cum urmează:
- dividendele primite de către organizație;
- amenzi, penalități și alte sancțiuni pentru încălcarea obligațiilor contractuale, valoarea daunelor sau pierderilor recunoscute de către debitor sau de plătit pe baza unei hotărâri judecătorești a intrat în vigoare.
- venituri din contractul de închiriere a proprietății (inclusiv terenuri), în cazul în care nu se aplică veniturilor din vânzarea;
- dobânda obținută din contractul de împrumut, împrumutul;
- proprietate a primit gratuit (lucrări, servicii) sau de proprietate drepturi.
- venitul distribuit în beneficiul organizației cu participarea sa la un parteneriat simplu;
- conturi de plătit (datorii față de creditori), care a fost casate în legătură cu expirarea termenului de prescripție, sau din alte motive.
- costul exces de inventar și alte active care sunt identificate în timpul inventarierii.
Rețineți că lista de venituri non-exploatare, stabilit art. 250 din Codul fiscal, este deschis. Acest lucru înseamnă că, pentru a lua în considerare veniturile nefuncționare, să fie, de asemenea, acele venituri care nu sunt prevăzute în mod expres în această listă.
Veniturile nu au fost luate în considerare în impozitarea profiturilor
Acestea sunt sub formă de venit:
- proprietate, drepturile de proprietate, obținut sub forma unui gaj sau depozit;
- contribuții la capitalul social al organizației;
- proprietate, care este obținut pe credit sau contracte de împrumut.
- investiții de capital sub formă de îmbunătățire permanentă închiriate (preparat în folosință gratuită) de proprietate făcute de chiriaș (beneficiar de împrumut).
- alte venituri prevăzute la art. 251 din Codul fiscal.
Lista veniturilor care fac obiectul preferințelor este închis și nu este supusă unei interpretări largi. Prin urmare, toate celelalte venituri care nu sunt menționate în această listă, trebuie să se ia în considerare pentru plata impozitului pe venit.
în scopuri fiscale opredeleniyadohodovdlya
Pe parcursul perioadei de raportare, organizația „Alfa“ a primit următoarele venituri:
- veniturile din vânzările de bunuri de producție proprie - 118 000 freca. (Inclusiv TVA 18 000 rub.);
- Încasări din vânzarea de bunuri achiziționate - 59 000 ruble. (Inclusiv TVA 9000 denaturat ruble.);
- numerar în valoare de 150 000 de ruble. primit în cadrul acordului de împrumut;
- PC-ul obținut în mod gratuit de la individ. prețul de piață Takogokompyutera este de 34 000 de ruble. (Fără TVA).
Care sunt veniturile organizației de mai sus trebuie să ia în considerare pentru tseleynalogooblozheniya de profit?
Veniturile rezultate din vânzarea organizației proprii și pokupnyhtovarov contabilizate ca venituri din vânzări (Sec. 1, Art. 249NKRF). Dimensiunea acesteia se va ridica la 177 de mii de ruble. (Inclusiv TVA 27 000 rub.). Cu toate acestea, în scopul calculării organizării impozitului pe venit ar trebui să ia în considerare doar 150.000 de ruble. deoarece TVA-ul perceput clienților sunt excluse (n. 1, Art. 248NKRF), ca parte a venitului impozabil.
Venitul de nefuncționare organizația ar trebui să ia în considerare calculatorul obținut gratuit (revendicarea 8 Art. 250NKRF). În acest caz, venitul organizației de 34 000 de ruble. (Para. 2 p. 8 art. 250NKRF).
În ceea ce privește fondurile de împrumut în valoare de 150.000 de ruble. Onin soglasnopp venitului impozabil. 10, n. 1 st.251NKRF.
Astfel, veniturile organizației pentru perioada sa ridicat la 184.000 de ruble. (150 000 ruble. + 34 000 ruble.).
Ca regulă generală de consum - este rata la care o organizație poate reduce venitul.
Cu toate acestea, nu toate cheltuielile de organizare a reduce veniturile.
Cerințe care trebuie îndeplinite de către organizație a costurilor suportate:
1) costurile trebuie să fie justificate;
2) cheltuielile trebuie să fie documentate;
3) Cheltuielile trebuie să fie efectuate pentru activități care vizează generarea de venituri.
Aceste cerințe sunt obligatorii pentru acceptarea cheltuielilor efectuate în venituri mai puțin. În cazul în care debitul nu îndeplinește cel puțin una dintre aceste cerințe, cum ar fi cheltuielile pentru scopuri fiscale nu este inclus.
Toate costurile suportate de organizație sunt împărțite în două grupe:
1) costurile sunt luate în considerare pentru calculul impozitului pe profit;
2) cheltuielile care nu sunt deductibile în scopuri fiscale profit.
Și este posibil să se ia în considerare orice costuri în totalitate sau în cadrul normelor prescrise. Astfel, cheltuielile care reduc venitul impozabil, sunt normalizate și non-normate.
Costurile sunt luate în considerare în impozitarea profiturilor, sunt împărțite astfel:
- privind costurile asociate cu producția și vânzarea (articolul 253 din Codul fiscal.);
- cheltuieli de nefuncționare (Art. 265 din Codul fiscal).
Costurile asociate cu producția și vânzarea
În conformitate cu art. 253 costurile NKRumyniyavse asociate cu producția și (sau) de vânzări sunt împărțite în patru tipuri:
1) cheltuieli materiale:
- costurile materiilor prime și (sau) materialele utilizate în procesul de fabricație;
- costul produselor de ambalare;
- costul echipamentului, îmbrăcăminte de protecție și a altor bunuri amortizabil de cumpărare;
- Costurile de combustibil, apă, electricitate;
- costul de achiziție de lucrări și servicii cu caracter industrial;
- pierderea de lipsă și (sau) deteriorarea în timpul depozitării și transportului;
- Pierderile tehnologice în producția și transportul (sau) și alte costuri. Lista acestor cheltuieli este deschisă.
2) costurile forței de muncă:
Acestea includ orice acumulărilor în numerar sau în natură angajaților, în cazul în care sunt prevăzute astfel de calcul:
1) legislația din România;
2) contract de muncă (contract);
3) Contractele colective (art. 255 din Codul fiscal).
Lista de cheltuieli este deschis
3) suma amortizării acumulate;
4) alte cheltuieli.
- leasing (leasing) plăți;
- cheltuielile de deplasare;
- costul de consultanță, servicii juridice, de audit;
- cheltuielile pentru dezvoltarea resurselor naturale;
- cheltuielile pentru activitățile de cercetare și dezvoltare;
- costurile de asigurare obligatorii și voluntare;
Lista altor tipuri de cheltuieli este deschisă.
În non-cheltuielile de exploatare includ organizații de costuri rezonabile, care nu sunt asociate în mod direct cu procesul de producție și (sau) vânzarea de bunuri (lucrări, servicii) (articolul 265 din Codul fiscal.):
- dobânzilor la instrumentele de creanță de orice natură, cu privire la prevederile art. 269 din Codul fiscal;
- costurile de lichidare a mijloacelor fixe, active în construcție și pentru a scrie off active necorporale. De asemenea, se ia în considerare valoarea nedonachislennoy de amortizare;
- cheltuielile de judecată și taxele de arbitraj.
- costurile serviciilor bancare;
- cheltuieli sub formă de prime (reducere) plătite (furnizate) de către vânzător la cumpărător din cauza îndeplinirii anumitor condiții ale contractului, în special volumul achizițiilor.
În plus, cheltuielile de exploatare fără egal, de asemenea, pierderile suferite de către organizație. Printre aceste pierderi:
- pierderile din perioadele fiscale anterioare identificate în perioada de raportare (impozit) curent;
- pierderi din motive IPLs nefuncționare;
- lipsa de avere în producție și depozite, în comerț, în absența celor responsabili, precum și pierderile din furt, nu au fost stabilite autorii;
- pierderile cauzate de dezastre naturale, incendii, accidente și alte situații de urgență.
Lista cheltuielilor non-operaționale (inclusiv pierderile) este deschisă.
Cheltuielile care nu sunt deductibile în scopuri fiscale profit
Lista cheltuielilor care nu reduc veniturile obținute de organizație, stabilită art. 270 din Codul fiscal.
Lista este închisă și nu face obiectul unei interpretări largi.
O parte din costurile prevăzute pentru Ch. 25 din Codul fiscal, organizația poate lua pentru a reduce venitul impozabil nu sunt în totalitate sau parțial, și anume, în cadrul constrângerilor (reguli) care sunt instalate RF TC.
Astfel de cheltuieli, de exemplu, includ următoarele.
Există două modalități de a prezenta această declarație de inspecție fiscală a impozitului pe venit (paragraful 3 al articolului 80 din Codul fiscal ..):
- sub formă de hârtie;
- în format electronic (prin legături de telecomunicații).
În plus, se întoarce de leasing au electronic mai mari contribuabili, indiferent de numărul de angajați.
Deoarece procesul de depunere depinde de numărul de angajați pentru toate organizațiile stabilite obligația de a transmite informațiile autorităților fiscale cu privire la numărul mediu de angajați.
Dacă da returnarea taxelor tale pe hârtie, acesta poate fi depus direct la autoritățile fiscale (prin intermediul unui reprezentant legal sau autorizat al organizației), sau trimite prin e-mail.
1. Profiturile Cum se generează în scopuri fiscale?
2. Ce este supusă impozitului pe venit?
3. Lista rata impozitului pe venit.
4. clasificarea cheltuielilor la calcularea impozitului pe venit.
5. Ca un venit clasificate pentru a calcula impozitul pe venit?
6. Lista contribuabililor din impozitul pe venit.
7. Care sunt caracteristicile de impozitare a profitului societăților de asigurare.
8. Care sunt caracteristicile de impozitare a profitului companiilor străine?
9. La ce rata să plătească impozite pe profiturile realizate de CBR?
10. Descrieți metodele de recunoaștere a veniturilor și a cheltuielilor la calcularea impozitului pe venit.
11. Cum este baza de impozitare pentru plata organizațiilor de credit fiscal?
12. Care sunt condițiile de plată a impozitului pe venit pentru perioada de raportare.
13. Care sunt modalitățile de plată a plăților în avans a impozitului pe venit.
14. Până la ce dată depune declarația fiscală pentru impozitul pe venit pentru perioadele de raportare și fiscale?
15. Lista rata impozitului pe venit.
1. Codul fiscal, partea 1 și 2.
2. Taxa Dukanich LV: Proc. manual pentru școli / LV