„Sub taxa se referă la o obligatorii, plățile individuale de grant de la organizații și persoane sub formă de înstrăinare care le aparțin de drept de proprietate, managementul economic sau cash management operațional pentru a asigura activitățile financiare ale statului și (sau) municipalități.“ [1]
Prin participarea la mobilizarea valorii POS și ND pentru trezorerie, taxele apar și nu funcționează în toate fazele mișcării, dar numai în faza a doua - distribuirea, ci mai degrabă redistribuirea și, prin urmare, sunt incluse în sistemul de relații industriale, deși într-o măsură limitată.
1.3 funcții fiscale în sistemul economic
Funcția taxei - este o manifestare a spiritului în acțiune, o modalitate de exprimare a proprietăților sale.
Primul și cel mai consecvent implementată funcția fiscală acționează ca funcția fiscală (bugetară). Funcția fiscală (Fisk - trezoreria statului) pare să furnizeze resurse financiare de stat necesare pentru desfășurarea activităților sale. Aceasta este principala caracteristică comună tuturor țărilor în diferite stadii de dezvoltare. Cu ajutorul unui stat centralizat fond de numerar format. Această funcție fiscală face oportunități reale de redistribuire a valorii LP în favoarea anumitor grupuri din societate. Odată cu dezvoltarea relațiilor de piață crește valoarea funcției fiscale. Creșterea producției, progresul tehnologic creează oportunități reale de creștere a venitului național și, prin urmare, resursele financiare ale statului, în principal prin intermediul veniturilor fiscale. [14].
Funcția fiscală a taxelor, cu ajutorul cărora naționalizarea noua valoare sub formă de bani, creează condiții obiective pentru intervenția statului în economie, și anume, Aceasta determină funcția de reglementare a taxelor.
Funcția de reglementare înseamnă că taxele participă activ în procesul de redistribuire, au un impact grav asupra reproducerii, stimularea sau restrângerea ritmului, creșterea sau reducerea acumulării de capital, extinderea sau reducerea puterii de cumpărare a populației. Nevoia de reglementare a proceselor economice generate de relațiile de mărfuri de piață presupune libertatea entităților economice. Piața determină extinderea drepturilor participanților, crește autonomia lor și, în același timp, responsabil pentru producerea de rezultate. Funcția de reglementare este inseparabilă de fiscal și este cu ea într-o relație strânsă.
Funcția de stimulare - promovarea elementelor structurale individuale ale economiei, în vederea creșterii eficienței economice.
Doar un alt poate fi identificat, al cincilea control al funcției fiscale. Datorită funcției de control evaluează eficiența fiecărui canal de impozitare și „presa“, ca un întreg, relevă necesitatea unor schimbări în sistemul fiscal și politica fiscală. Funcția de control a relațiilor fiscale și financiare apare numai sub acțiunea funcției de distribuție. Astfel, ambele funcții într-o unitate organică a determina eficacitatea relațiilor fiscale și financiare, precum și politica fiscală.
1.4 Bazele teoretice ale sistemului de impozitare
Sistemul fiscal - un set de impozite (taxe), principiile de stabilire a acestora, precum și formele și metodele de control fiscal și răspunderea pentru încălcarea legislației fiscale. Scopul sistemului de impozitare - acumularea de fonduri în mâinile statului pentru a îndeplini funcții utile punct de vedere social. [1].
În conformitate cu taxa (taxe, comisioane) înseamnă contribuția obligatorie la bugetul de nivelul corespunzător de guvernare (sau fond nebugetară) o sumă fixă de bani, efectuate de către contribuabil în modul și în condițiile stabilite de legislația țării. Sistemul fiscal este o colecție de impozite (taxe și alte taxe), precum și formele și metodele de eliminare a acestora.
Obiectele de impozitare sunt veniturile (profit), valoarea bunurilor, anumite activități ale contribuabililor, utilizarea resurselor naturale, transferul de proprietate, tranzacții de valori mobiliare și alte obiecte, stabilite de legislație.
reglementarea fiscală a metodelor economiei asociate cu introducerea legislativă a impozitelor și taxelor, stabilirea ratelor de impozitare, stimulente fiscale.
Concepte de bază ale sistemului de impozitare
Aceste concepte includ:
impozitele impuse contribuabililor (impozite, taxe, taxe);
obiecte de impozitare (produse, locul de muncă, venituri, avere, etc.);
subiecții impunerii (contribuabili).
La stabilirea taxei este necesară pentru concepte de exploatare, cum ar fi sarcina fiscală, baza de impozitare, stimulente fiscale.
Sarcina fiscală - valoarea sumei taxei plătite de contribuabili. Acesta este determinat de politicile guvernului fiscale în acest sau acel moment de timp, precum și venituri.
Baza de impozitare - suma pe care sunt percepute taxe (în cazul impozitelor pe veniturile sale pot fi numite venit impozabil). Venitul impozabil (profit) este diferența dintre valoarea veniturilor primite și valoarea beneficiilor fiscale.
Rata de impozitare - acea parte a bazei de impozitare, contribuabilul este obligat să plătească sub forma unei taxe. De obicei, vorbim despre ratele minime, maxime și medii fiscale.
Beneficii fiscale - instrumentul principal al utilizării operaționale a sistemului de impozitare în scopul reglementării de stat a economiei. De regulă, acestea sunt stabilite prin lege. În România, au următoarele avantaje fiscale Locul de amplasare:
Taxa de obiect limita de exceptare;
scutirea de la impozitare a anumitor elemente ale obiectului taxei;
scăderea ratelor de impozitare;
deducerea bazei de impozitare (deducere fiscală);
credit fiscal (amânarea colectării taxelor sau deducerea fiscală de către o anumită sumă).
Fundamentele teoretice ale sistemului fiscal stabilit de legile fiscale ale statului.
1.5 Tipuri de sisteme fiscale
Diferența principală în sistemul fiscal este de a impozita profiturile corporative metode.
A. Sistemul clasic al dublei impuneri, atunci când se percepe impozitul pe profitul societăților și dividendele primite de către persoanele fizice, proprietari de acțiuni. Acest sistem este tipic pentru țări precum Belgia, Olanda, Luxemburg, Statele Unite ale Americii, Suedia, Elveția, România.
B. Sistemul de scutire integrală distribuie profit din impozit pe profit (Grecia, Norvegia), sau eliberarea acționarilor din impozitarea veniturilor primite pe acțiuni (Australia, Noua Zeelandă, Italia, Finlanda).
B. reducerea sistemului de impozitare la nivelul societății, în care sunt distribuite profiturile impozitate la o rată mai mică a impozitului pe profit (Austria, Germania, Portugalia, Japonia) sau parțial scutite de la impozitare (Spania, Islanda).
G. reducerea sistemului de impozitare în nivelul acționarilor, la care acționari sau parțial scutite de plata impozitului pe dividende primite de acestea (Danemarca, Canada, Japonia), un impozit plătit de societate cu profituri distribuibile, parțial numărate în impozitarea acționarilor, adică Așa-numitul credit fiscal (Marea Britanie, Irlanda, Franța).
Astfel, taxele sunt o parte necesară a relațiilor economice în societatea de la apariția statului. Dezvoltare și schimbare forme de guvernare sunt întotdeauna însoțite de transformarea sistemului de impozitare. În societatea modernă civilizată, taxe - principala sursă de venit de stat. În plus față de acest mecanism de impozitare funcție pur financiară este utilizată pentru impactul economic asupra stării producției sociale, dinamica și structura stării de progresul științific și tehnic. [18]
CAPITOLUL II. TAXA POLITICA România