În țara noastră, un număr mare de taxe și impozite, care sunt obligați să plătească contribuabilii la bugetul de stat. Pentru a evita răspunderea penală a cetățenilor români sunt obligați să facă plata taxelor în întregime și în termenul legal.
Persoanele fizice și organizațiile sunt obligate să informeze biroul fiscal cu privire la orice schimbări în activitățile lor. De asemenea, ei trebuie să raporteze toate activele pe care le au. Cu alte cuvinte, indivizii și organizațiile sunt obligate să raporteze impozitul pe toate modificările referitoare la obiectele de impozitare.
Principalele caracteristici ale impozitului pe venit
Acest tip de impozit este obligat să plătească companii, întreprinderi și organizații care sunt pe sistemul de bază de impozitare. Această taxă este considerată a fi directă, deoarece dimensiunea sa depinde în mod direct de profit final.
Obiectul impunerii
Impozitul se plateste pe diferența dintre veniturile și cheltuielile organizației. Valoarea rezultată va fi supusă impozitării. Reglementează procedura de calcul, calculul și plata taxelor, capitolul 25 din legislația fiscală.
contribuabilii
contribuabili majore:
- toate persoanele juridice care sunt înregistrate pe teritoriul țării noastre;
- persoanele juridice care sunt cetățeni străini, ci de a desfășura activitate de muncă pe teritoriul România și profitul din surse situate pe teritoriul statului nostru;
- Companiile străine care sunt recunoscute ca rezidenți fiscale în țara noastră, în conformitate cu legile fiscale;
- firmele străine care controlează este teritoriul românesc.
excepție
- contribuabil care sunt pe moduri speciale de impozitare UAt, STS și UTII;
- Organizațiile care dețin jocuri de noroc și să plătească taxa corespunzătoare;
- participanții centrului de cercetare „Skolkovo“.
Determinarea profiturilor
După cum sa menționat deja, obiectul de impozitare este considerată profit, companii sau firme. Calcularea veniturilor:
- Organizațiile românești care sunt incluse în plătitorii de taxe de grup, ca diferență între veniturile și cheltuielile;
- firmele străine care operează prin birouri în România, ca diferență între veniturile încasate de reprezentare și produse de date cheltuieli de reprezentare;
- pentru alte firme străine - sunt venituri care au fost primite de la surse din țara noastră.
Contabilitatea veniturilor și cheltuielilor
Veniturile și cheltuielile sunt contabilizate după cum urmează:
- angajamente;
- pe bază de numerar.
Trebuie să aveți documentele relevante, care în întregime va confirma suma totală a veniturilor primite. Există o listă de venituri care sunt scutite de la plata taxelor. Acesta este prezentat în articolul 251 din Codul fiscal.
Consumul - este adecvat și documentare a confirmat cheltuieli ale societății sau a organizației. Acestea pot fi împărțite în 2 tipuri:
- costuri care sunt direct legate de emiterea și vânzarea de bunuri și servicii (salariile angajaților, costul materiilor prime, costurile de amortizare, etc.);
- cheltuieli non-exploatare, care sunt obținute prin diferența în ratele de schimb, cu cheltuielile de judecată, etc.
Există, de asemenea, o listă de cheltuieli care nu sunt incluse în plata impozitului pe profit. Acesta include: contribuțiile la capitalul social al organizațiilor, taxa pentru credite și împrumuturi, etc.
Articolul 270 din Codul fiscal prevede o listă completă a cheltuielilor, care în calculul impozitului pe venit de organizare a veniturilor scădere. Această listă este închisă și completă.
Procedura de determinare a bazei de impozitare
Baza de impozitare este valoarea profiturilor de afaceri în termeni monetari, care a fost obținut pentru o anumită perioadă. Din profiturile care fac obiectul unor niveluri diferite, baza este calculat în moduri diferite. Se calculează în creștere pentru întreaga perioadă de impozitare este de un an.
Taxa de bază se calculează după cum urmează:
În cazul în care, după un an, organizația nu a primit profit, și a adus numai pierderi, baza de impozitare va fi zero. Acest lucru se datorează faptului că valoarea impozitului pe venit nu poate fi negativ, acesta este fie pozitiv sau zero.
Mărimea ratei globale de impozit pe profit este de 20%, cu excepția cazului în care se prevede altfel la articolul 284 din Codul fiscal. Din această sumă:
- 2% merge la bugetul federal;
- 18% merge la bugetele de importanță regională.
Pentru întreprinderi și companii care sunt rezidente ale zonei economice speciale la nivel legislativ poate fi setat la o rată redusă pentru valoarea taxelor. Această dimensiune poate fi, de asemenea, mai mică de 13,5%.
IMPORTANT: Întreprinderile și firmele a căror activitate principală este furnizarea și livrarea de servicii de sănătate, se aplică rata de 0%. Cu alte cuvinte, profitul acestor societăți nu este impozitat.
Rata contribuțiilor pe care trebuie să le plătească în buget cu profiturile unei firme străine, activitatea care nu este asociată cu activitatea în țara noastră printr-un sediu permanent, are următoarele dimensiuni:
- 20% din totalul profiturilor;
- 10% din exploatarea, întreținerea și punerea în funcțiune a vehiculelor închirierea de orice fel (avioane, nave, mașini etc.) pentru transporturile internaționale.
Cum de a calcula impozitul pe venit?
Această întrebare este mult mai bine să răspundă cu ajutorul unor exemple ilustrative cu numere. Luați în considerare cea mai simplă versiune de calcul a acestei taxe.
2 milioane de ruble - 1,2 milioane de ruble = 800 000 ruble.
Se înmulțește suma rezultată prin rata de impozitare, care este de 20%:
800 000 ruble * 20% = 160 000 ruble.
O parte din această sumă va merge la bugetul federal, și anume suma de 16 000 de ruble (800 000 * 2%). În bugetul regional va fi creditat suma de 144 000 $ (800 000 * 18%).
Se poate părea că la calcularea impozitului pe venit nu există nici o dificultate, dar nu este. El are o mulțime de nuanțe și capcane, știind că nu poți face cu ușurință o greșeală de calcul. Prin urmare, pentru a începe calculul trebuie studiate cu atenție și numai bine problema.
Pentru o mai mare claritate și înțelegere a calculului fiscale, să ne ia în considerare o opțiune mai complicată și confuză.
OOO „Ride“ este angajată în fabricarea de cărți în Hardcover și broșată. În perioada actuală de contabilitate compania a primit un împrumut bancar în valoare de 1,5 milioane de ruble. Plată anticipată, făcută în ordinea „Wright“, a fost de 500 000. Cu aceste sume de impozit nu este plătită.
La fabricarea de produse pe care le-au fost utilizate materiale și materii prime, care costa 320.000 de ruble.
Salariile angajaților - 330 000 ruble.
privind contribuțiile de asigurări obligatorii din salarii - 99 000 ruble.
Plata creditului, care a fost eliberat companiei - 30 000 ruble.
Pe parcursul anului trecut compania SRL „Ride“ a primit o pierdere de plată a taxei în valoare de 100 000 de ruble.
(320 000 + 330 000 + 99 000 000 + 70 + 30 000) = 849 000 ruble.
Profiturile din care vor fi supuse unei taxe, pentru perioada contabilă este egală cu:
((1,416,000 - 216000) - 849,000 - 100,000) = 251 000 de ruble.
Fiscale care trebuie plătită este:
(251 000 * 20%) = 50 200 ruble.
(251 000 * 18%) = 45 180 ruble merge la bugetul regional;
(251 000 * 2%) = 5020 ruble va merge la bugetul federal.
Procedura și regulile de calculare a impozitului pe venit este detaliată în articolul 25 din Codul fiscal. Există ia în considerare toate subtilitățile și provocările cu care se pot confrunta o organizație contabil în calculul taxei.
Cel mai important lucru în calcul - este adevărat pentru stabilirea bazei de impozitare. Dacă totul se face corect, nu există probleme cu taxa nu se pune. Dar, în cazul în care suma pe care trebuie să plătească, ar fi mai mică decât cea dorită, sancțiunile vor fi impuse organizației.
La calcularea acestui tip de impozit, precum și în calculul altor, foarte importante pentru a determina valoarea finală la care taxa va fi plătită prin aplicarea cotei corespunzătoare. Ghidat de codul fiscal pentru a face nu există probleme.
Vă recomandăm alte articole