Prima relație
Verificați rândurile 150 și 130 din secțiunea 3 a declarației TVA. În cazul în care acestea sunt mai mari decât 0, linia 110 din aceeași secțiune ar trebui să fie egală cu linia 150. În cazul în care relația de referință nu este îndeplinită, este posibil să fi fost understating valoarea TVA-ului care urmează să fie regenerat *. Vă rugăm să rețineți că secțiunea 3 linii 150 și 110 sunt ocupate, dacă este acceptat pentru deducerea TVA pentru plățile în avans. Rezultatul este că, după primirea de bunuri de la furnizor pentru a recupera datele de la plata taxei. Dacă acest lucru nu se face, este posibil să se încălcarea cerințelor de la punctul 3 din paragraful 3 al articolului 170 din Codul fiscal.
A doua relație
Linii Coloana 3 200 din secțiunea 3 ar trebui să fie mai mică sau egală cu suma din coloana 5 din rândurile 010, 020, 030, 040. În cazul în care relația de control nu este îndeplinită, atunci există două tipuri de probleme:
- deduceri fiscale nu sunt justificate 4. De exemplu, a existat o greșeală atunci când nu a fost încă stabilit TVA-ul contribuabil deduce la primirea plății, dar mărfurile către cumpărător;
- baza de impozitare este subestimată, deoarece valoarea avansurilor de deșeuri care nu sunt incluse în punerea în aplicare 5.
A treia relație
Coloana 3 linie 2110 „Venituri“, a contului de profit și pierdere trebuie să fie mai mică sau egală cu următoarea valoare, calculată în conformitate cu punctul 3 al declarației:
3 Contorizarea cantitatea liniilor 010, 020, 030, 040, 050 - cantitatea de coloana 5 din rândurile 030, 040, 050
Dacă această relație nu este îndeplinită, este posibilă subestimare a bazei de impozitare pentru TVA 6.
Astfel, folosind relațiile de control sunt testate nu doar relația indicatorilor din decontul de TVA, dar, de asemenea, indicatori ai declarației cu date din alte forme de raportare.
În cazul în care fluxul de numerar declarație linie 4211 cifra este mai mare decât zero, atunci numărul liniei 3 010 aplicații la foaia 02 a declarației de impozit pe venit trebuie să fie mai mare decât zero. Același lucru este valabil și pentru linia 030 a cererii.
În cazul în care acest raport ar trebui să fie verificate veniturile înregistrările din vânzarea de active fixe în calculul impozitului pe venit. El trebuie să respecte paragraful 1 al articolului 268 din Codul fiscal.
Cu toate acestea, acest raport nu poate fi realizată în absența oricărei greșeală. După cum este bine cunoscut, sunt înregistrate pe bază de numerar în situația fluxurilor de numerar, toate operațiunile. Prin urmare, veniturile din vânzarea activelor imobilizate se încadrează în raportul în perioada de transfer de bani de la cumpărător. În același timp, declarația a declarat veniturile pot fi înregistrate pe bază de angajamente. Apoi, în cazul în care transportul este vândut activ fix înainte de primirea de bani de la cumpărător, valoarea acestor venituri se face în situațiile financiare la momentul expedierii. În cazul în care ambele operațiuni au fost în aceeași perioadă de raportare, acest raport ar trebui să fie făcut. Cu toate acestea, în cazul în care transportul a avut loc în perioada precedentă de raportare, veniturile vor fi reflectate în declarația pentru această perioadă. În raportarea curentă nu va cădea. În consecință, cifrele raport în situația fluxurilor de trezorerie și declararea impozitului pe venit în ceea ce privește operațiunea nu se potrivesc.