O listă completă a relațiilor de control pot fi găsite în scrisoarea Serviciului Fiscal Federal România, ne uităm, de asemenea, la cele mai interesante și utile.
Fișa 02 „Calcul fiscal“
Procedura de umplere majoritatea liniilor foii este deja înregistrată în declarația: sfârșitul șirului nume în paranteze indică din care rând de foi Declarația trebuie să ia informații. Dar există câteva puncte pe care ar trebui să acorde o atenție.
Șirul 090 „Cantitățile de prestații prevăzute de legislația Federației Ruse.“ În cazul în care această organizație recunoscută linie de informații cu privire la beneficiile aplicabile, astfel cum se prevede în scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al România privind rapoartele de control, inspectorii fiscali vor fi obligați să solicite documente care confirmă dreptul de scutire. Având în vedere că punerea în aplicare a cerințelor autorității fiscale ale organizației va fi dat numai 10 zile lucrătoare (p. 3 al art. 93 NKRumyniya), cu atât mai bine pentru a pregăti documentația necesară.
Linia „Baza de impozitare pentru calcularea taxei“ (pp. 120, 130) și „rata de impozitare“ (p. 140-170). În cazul în care organizația este parte la proiecte de investiții regionale, rezidente speciale de zonă economică sau subiect al federației, în care este înregistrată, a redus rata de impozitare de plătit la bugetul regional, autoritățile fiscale va acorda o atenție la ordinea de umplere aceste linii.
Dacă baza de impozitare este complet derivat din investiția în regiune cu o rată redusă, sau într-o zonă economică specială (pag. 130 = p. 120), atunci cota de impozitare (p. 140), suma taxei la bugetul federal (art. 150) și ratele fiscale la bugetul subiectului RF, rate mai mici (p. 170). Dar, în cazul în care valoarea totală a bazei de impozitare, și nu există nici un venit din activități de investiții sau obținute în alte subektahRumyniya (de exemplu, p. 130 <стр. 120), то заполняются только строки 150-170 со ставками в федеральный и региональные бюджеты, а итоговая ставка налога не указывается (стр. 140 остается пустой).
În ceea ce privește veniturile neoperațională (p. 020 Page 02), acestea ar trebui să fie mai mult decât suma de trei componente: reflectate în contul de profit și pierdere al asigurătorului suma de modificare a rezervelor de asigurare pentru asigurările de viață (pagina 1500 formular numărul 2 asigurător.), Modificări în alte asigurări rezervele (p. 2300 formulare № 2-asigurator) și modificări ale rezervelor pierderi (p. 2240 forme № 2-asigurător).
Anexa № 4 Fișa 02 „Calcularea valorii pierderii sau pierderii deductibile“
În conformitate cu legislația pentru a reduce baza poate fi, fie întreaga cantitate de pierderi, sau o porțiune a acesteia, se deplasează restul următoarele perioade fiscale (n. 1, v. 283 NKRumyniya). Prin urmare, merită să ne amintim că, la p. 150, „Cantitatea de pierdere sau o parte din pierderea“ reflectă pierderea rezultată a contribuabilului nu sunt în totalitate, dar numai în măsura în care nu depășește baza de impozitare a perioadei fiscale. Aceasta este, valoarea lui p. 150 nu trebuie să depășească valoarea p. 140, „Baza de impozitare pentru perioada de raportare (impozit).“
Dacă baza fiscală pentru perioada (pag. 140) va fi egal cu zero, valoarea pierderii înregistrate la p. 150, trebuie să fie zero.
Anexa № 5 Fișa 02, „Calculul distribuției plăților anticipate privind impozitul pe profit în bugetul organizației a subiectului România, care are subdiviziuni separate“
Această aplicație este proiectat pentru a calcula cantitatea și distribuția fiscală între diferitele diviziuni ale organizației. Începeți prin umplerea cu o mai bună comparație a rândurilor de date ale aplicației cu informațiile din fișa de date 02. Astfel, baza de impozitare, la pag. 030 Anexa № 5 ar trebui să se potrivească bazei de impozitare raportate la p. 120 frunze 02. Și p. 031 numărul cererii 5 nu ar trebui să obțineți informații din cererile completate de divizii separate închise (cifre însumate numai acele aplicații în care „a fost calculat ca fiind“ nu pune jos codul „3“ linia). De asemenea, valoarea de acțiuni ale bazei de impozitare, sunt prezentate la p. 040, ar trebui să fie egală cu 100 prin adăugarea cifrelor pentru toate entitățile separate care au această aplicație on-line „a fost calculată pentru a fi“ dat „1“ coduri „2“ și „4“.
În cazul în care organizația plătește plăți în avans lunar, valoarea taxei calculate în bugetele subektovRumyniya (pag. 080 Anexa № 5), ar trebui să fie egală cu valoarea taxei (p. 070 Anexa № 5), reduse cu impozitul plătit în străinătate (pag. 090 Număr Anexa 5 ) și plăți lunare în avans pentru următorul trimestru perioadei de raportare (p. 120 Anexa № 5) (n. 1-2 v. 286 NKRumyniya).
În cazul în care contribuabilul achită plățile în avans pe baza profiturilor reale, egalitatea va fi diferită: valoarea impozitului calculat în bugetele subektovRumyniya (p 080 Anexa № 5.), Egal cu diferența dintre valoarea taxei pentru perioada de raportare anterioară (pagina 070 numărul Anexa 5. ) și valoarea taxei plătite în afara România și sunt incluse în plata impozitelor, de asemenea, pentru perioada anterioară de raportare (p. 090 Anexa № 5).
Fișa 03 „Calculul veniturilor impozitului pe profit pe profit reținut de către agentul de impozitare (sursa de venit)“ Secțiunea A „Calculul impozitului pe veniturile din dividende (venituri din participarea la capital și în alte organizații înființate pe teritoriul România)
Indicatorii de această foaie pot fi comparate cu situația fluxurilor de numerar date (Formularul № 4). De exemplu, în cazul în care valoarea liniei „pentru plata dividendelor și a altor plăți pentru distribuirea profiturilor către proprietari (membri)“ Numărul de formular 4 (sau p. 3220 numărul Forma 4-asigurător pentru-asigurare organizații) mai mare decât zero, iar suma liniilor 110 și 120 (valoarea impozitului pe dividendele plătite în perioadele de raportare anterioare, iar în ultimul trimestru al perioadei de raportare) ar trebui să fie, de asemenea, pozitiv.
Se întâmplă ca, după organizarea de depozit constată inexactități sau erori de raportare. Pentru a face față consecințelor acestui fapt, trebuie să înțelegem mai întâi dacă este dur, care conduce la o subestimare a valorii impozitului datorat, sau imateriale - nu influențează mărimea taxei de plătit. În primul caz, organizația este obligat să prezinte o declarație revizuită (alin. 1, Art. 81 NKRumyniya), și cu cât mai repede o face, cu atât mai bine. La urma urmei, dacă aveți timp pentru a corecta eroarea înainte de expirarea plății taxei pe până când taxa se va raporta această eroare organizației, atunci nu penalități în conformitate cu art. 120 NKRumyniyaili Art. 122 din Codul fiscal. nu trebuie să plătească (alin. 3, Art. 81 NKRumyniya).
Dacă aceeași eroare găsit după expirarea termenului de plată a taxei, dar înainte de descoperirea inspectorului ei fiscale sau până la o decizie cu privire la comportamentul autorității fiscale inspecție la fața locului pe această taxă și pentru această perioadă, organizația poate evita, de asemenea, amenzi în cazul în care plata vă cantitatea necesară de impozitare și corespunzătoare amenzi, iar apoi Depune ajustate declarația (cop. 1 n. 4 Art. 81 NKRumyniya).
În cazul în care inspectorii au început deja verificarea declarației, detectarea unei gafe, acestea trebuie să trimită contribuabilului o cerință pentru explicații sau de a face corecțiile adecvate de raportare (p. 3 al art. 88 NKRumyniya). După aceea, contribuabilul va avea cinci zile lucrătoare pentru a se conforma cu cerința inspecției fiscale. În cazul în care pentru revizuirea explicațiile și susținerea documentelor fiscale consideră că contribuabilul a încălcat legile fiscale, raportul de inspecție este compilat (alin. 2 n. 1, v. 100 NKRumyniya). Se va arăta eroarea în sine, rațiunea pentru poziția inspecției fiscale, valoarea impozitului datorat, precum și dobânda acumulată și penalitățile pentru eșecul de a plăti suma integrală a taxei în timp.
În ceea ce privește eroarea nesemnificativă care nu afectează suma datorată la bugetul taxei, aceasta nu duce la acumularea de penalități, indiferent de momentul și de către cine a fost detectat. Cu toate acestea contribuabil cu toate acestea, pot prezenta o declarație revizuită și în acest caz (alin. 2 n. 1, v. 81 NKRumyniya).