Înaintea sărbătorilor de Anul Nou. Pentru unii, este timpul să ia stoc, pentru alții - în timpul evenimentelor corporative și cadouri. Iar pentru un contabil - înălțimea lucrării. După toate cele de mai sus ar trebui să se reflecte într-un cont. Inclusiv Cadouri de Crăciun pentru copiii angajaților. Despre ei vom vorbi.
„Cadou“ PIT
Dacă darul este în valoare de mai mult de 4000 de ruble. (În acest caz, necesită un contract scris de cadou - .. Punctul 2 al articolului 574 din Codul civil), sau organizația conferă asupra copiilor angajaților, nu numai pentru Anul Nou, dar, de asemenea, pe alte sărbători, iar valoarea totală a darurilor pentru anul depășit scutite de valoarea unei taxe, organizația devine agent de impozitare (n. 1, v. 226 RF). Dar numai în ceea ce privește suma în exces, ceea ce este necesar să se calculeze și fiscale.
Fie pentru a percepe prime?
Mai mult decât atât, h. 3 linguri. 7 din Legea № 212-FZ prevede în mod expres că plata pentru contractele civile în care tranziția de proprietate a proprietății nu se aplică pentru contribuțiile proiectului. Un act de cadou este tocmai un astfel de tratat.
Ce este TVA-ul?
În prezentarea darurile, inclusiv copiii angajaților, există un transfer de proprietate a produselor în mod gratuit. Și în virtutea alin. 1, art. 39 și revendicări. 1 p. 1 lingura. 146 de transfer NKRumyniyatakaya este supusă TVA-ului. Prin urmare, organizația ar trebui să ia în considerare valoarea de piață fiscală de cadouri (Sec. 2, art. 154 din Codul fiscal) și să plătească-l la buget.
În cazul în care vânzătorul de cadouri, de asemenea, plătește TVA, atunci fara probleme deosebite aici. Ia suma taxei pe această tranzacție, o organizație - cumparatorul primeste dreptul de deducere a taxei „intrare“ (Clauza 1 din articolul 171 din Codul fiscal ..). Valoarea de piață de cadouri de la care, în acest caz, ar trebui să fie calculată TVA-ul de plătit, va fi prețul de achiziție a acestora. Astfel, valoarea taxei va fi egală cu valoarea deducerii. Acest lucru înseamnă că organizația nu pierde nimic.
În același timp, neplata taxei poate avea ca rezultat:
- creanțe de către autoritățile de reglementare;
- incapacitatea de a deduce „intrare“ TVA (punctul 2 al punctului 170 din NC ..);
- nevoia de contabilitate separată (pag. 4 din art. 170 din Codul fiscal).
În cazul în care cadourile achiziționate de la TVA non-plătitor (de exemplu, „uproschentsam“), va trebui să plătească taxa de fapt, pe propria lor cheltuială. În cazul în care sumele sunt semnificative, ar trebui evitate aceste furnizori.
cheltuielile cu impozitul pe profit: Costul nu ia în considerare
Să ia în considerare cadouri copiilor în costul este probabil să eșueze. În primul rând, este foarte dificil de a dovedi viabilitatea lor economică, și linii de produse, care necesită n. 1 st cheltuieli. 252 din Codul fiscal. În plus, există transfer de proprietate. Și costurile pot fi atribuite direct costurile nu sunt contabilizate impozitare (pag. 16 Art. 270 din Codul fiscal).
cadouri de contabilitate
Debit 41 de credit 60 - Cadouri de Crăciun pentru copii cu majuscule lui;
Debit 19 de credit 60 - reflectă furnizorul prezentat de TVA;
Debit 68 subcont „Calculele TVA“ credit 19 - „intrare“ TVA-a primit deducere;
Debit 73 de credit 41 - reflectă transferul de cadouri angajaților;
Debit de credit 91 73 - valoarea cadourilor este legată de alte cheltuieli;
Debit 91 de credit 68 sub-cont „Calculele TVA“ - a perceput TVA pentru valoarea cadourilor.
Debit 99 Sub „datorii fiscale permanente“ credit 68 sub-cont „Calcule pentru impozitul pe venit“ - suma PNO.
După cum puteți vedea, țineți cadouri pentru copii de Crăciun în cont nu este atât de dificil. Urmați instrucțiunile noastre simplu, iar aceste probleme Pre sunt doar o bucurie pentru tine. Fericit.