Cum se completează declarația privind impozitul pe venit pentru plata dividendelor
Datele privind dividendele plătite și impozitul pe venit reținut de la acestea ar trebui să fie reflectate în declarație (clauza 3 din articolul 275 din Codul fiscal al RF, clauza 1.1 a Procedurii de completare a declarației):
- pentru perioada de raportare în care au fost plătite dividendele;
- pentru următoarele perioade de raportare ale anului în care au fost plătite dividendele;
- pentru anul în care sunt plătite dividendele.
Pentru a reflecta datele privind dividendele, completați:
- Secțiunea A și secțiunea B din fișa 03. Fișa 03 reflectă dividendele plătite printr-o singură decizie a proprietarilor. Dacă în decurs de un an ați plătit dividende pe mai multe decizii, pentru fiecare dintre acestea trebuie să completați o fișă separată 03 (clauza 11.2.1 a Procedurii de completare a declarației);
- subsecțiunea 1.3 sect. 1 Fișa 01.
Important! În cazul în care compania dumneavoastră - SA și veți plăti dividende nu numai organizații, dar, de asemenea, persoanelor fizice, atunci prezentarea declarației pentru anul în care se plătesc dividende, va trebui, de asemenea, să completeze apendicele N 2 la declarația. Ordinea și mostra de umplere sunt date aici.
Reguli pentru completarea fișei 03 și subsecțiunii 1.3. 1 fișa 01, precum și un exemplu de completare a unei declarații cu privire la plata dividendelor sunt prezentate mai jos.
18) în rândul 100 - produsul indicatorului liniei 091 și cota de impozitare - 13%;
19) în rândul 110 - valoarea impozitului pe dividendele indicate în linia 001 și plătită deja participanților în perioadele anterioare;
20) linia 120 - valoarea impozitului pe dividendele specificate în linia 001 și plătită participanților în ultimul trimestru (lună) al perioadei curente.
Secțiunea B a fișei 03
Secțiunea B Fișa 03 completată pentru fiecare organizație, din care sunt plătite dividende, așa cum se reflectă în secțiunea A din Fișa 03. Acest lucru se aplică acelor organizații care dividendele sunt impozitate la o rată de 0%.
La completarea secțiunii B din foaia 03, specificați (secțiunea 11.4 din Procedura de finalizare a declarației):
- în câmpul "Tip" - "00";
- în linia 060 - valoarea dividendelor acumulate participantului;
- la linia 070 - cuantumul impozitului reținut în plata dividendelor.
Completarea subsecțiunii 1.3. 1 Fișa 01
În secțiunea 1.3. 1 Fișa 01 indică valoarea impozitului pe dividende plătite într-un trimestru (lună), după care este prezentată o declarație (clauza 4.4 a Procedurii de completare a declarației).
Chiar dacă ați plătit dividende pe mai multe decizii și ați făcut mai multe foi 03, trebuie să completați doar o singură subsecțiune de 1.3. 1 Fișa 01.
La completarea acesteia, specificați (clauza 4.4.1 din Procedura de completare a declarației):
- în linia 010 - "1";
- în liniile 01 - 21 - data la care a fost plătit impozitul pe dividende în conformitate cu Codul Fiscal al Federației Ruse. Impozitul trebuie plătit cel târziu în ziua următoare plății dividendelor (clauza 4, articolul 287 din Codul Fiscal al Federației Ruse);
- în liniile 040 - cuantumul impozitului plătit la aceste date.
Declarații pentru jumătate de an, 9 luni și an
La completarea acestor declarații:
- în liniile 01 - 21 și, de asemenea, în toate liniile 040 din subsecțiunea 1.3 din secțiunea. 1 foaia 01 pune liniuțe;
- secțiunea A a foii 03 este completat în același mod ca și în declarația pentru primul trimestru, cu excepția liniilor 110 și 120, care sunt completate după cum urmează:
- în liniile 050, 060 și 070 ale secțiunilor din foaia 03 sunt plasate liniuțe.