Dacă beneficiul este rambursat integral de FSS, atunci angajatorul nu are niciun venit sau cheltuieli pentru USN. El acționează doar ca intermediar între angajat și Fondul de Asigurări Sociale. În consecință, pentru o astfel de plată, nu trebuie introduse înscrieri în Contabilitate. Iar sumele plătite din alocația de boală trebuie să fie compensate de plățile către FSS din Federația Rusă atunci când plătesc prime de asigurare. Sau, dacă "mai simplu" aplică un tarif preferențial și nu plătește contribuții la FSS, sucursala fondului trebuie să solicite rambursarea.
Cu toate acestea, beneficiile, care sunt finanțate de securitate socială pot fi compensate cu scăderea curent de plata pentru primele de asigurare (p. 2 v. 4.6 Legea № 255-FL). Se pare că costurile în cadrul sistemului simplificat poate include doar valoarea prestațiilor de boală care au fost acumulate la angajat pentru primele trei zile de incapacitate de muncă, cu condiția ca cei bolnavi este el, și nu membrul de familie (concediu de multe ori bolnav luate în legătură cu îngrijirea copil bolnav). Acest lucru rezultă din paragraful 6 al paragrafului 1 al articolului 346.16 din Codul fiscal.
În consecință, în ziua plății beneficiului în coloana 5 din Cartea contabilității veniturilor și cheltuielilor, contabilul ar trebui să reflecte numai cheltuielile pentru primele trei zile de boală. Dar beneficiul plătit din mijloacele FSS nu este reflectat în Cartea veniturilor și cheltuielilor.
La utilizatori există întotdeauna o serie de întrebări privind reflectarea contului listelor bolnave la УСН în ПП «1С: Conturile întreprinderii 8». Să luăm în considerare două metode de efectuare a calculelor similare în program.
EXEMPLUL 1. Contabilizarea plăților pentru concediul medical, atunci când valoarea contribuțiilor evaluate depășește suma de angajare pentru spital
În cadrul organizației "Simplificate", s-au făcut următoarele înscrieri în calcularea și plata salariilor și a impozitelor cu FOT:
D 26 K 70 1000 fre. - Salariile au fost adăugate
D 26 K 69,01 300 fre. - primele de asigurare sunt acumulate în detrimentul organizației
D 69,01 K 70 100 ruble. - A fost acumulată indemnizația de invaliditate temporară datorată FSS.
D 70 K 50 1100 - plătește angajaților toate tipurile de taxe;
D 69,01 K 51 200 de ruble. - soldul creditelor a fost rambursat la sfârșitul lunii. 69.01
EXEMPLUL 2. Contabilizarea plăților pentru foile de concediu medical, atunci când valoarea contribuțiilor evaluate este mai mică decât suma percepută în spital
În cadrul organizației "Exemplul simplificat 2" s-au făcut următoarele înscrieri în calcularea și plata salariilor și a impozitelor cu FOT:
D 26 K 70 1000 fre. - Salariile au fost adăugate
D 26 K 69,01 300 fre. - primele de asigurare sunt acumulate în detrimentul organizației
D 69,01 K 70 500 de ruble. - A fost acumulată indemnizația de invaliditate temporară datorată FSS.
D 70 K 50 1500 frecați. - a plătit angajaților toate tipurile de taxe;
D 51 K 69,01 200 fre. - a primit despăgubiri de la FSS;
D 26 K 70 1000 fre. - Salariile au fost adăugate
D 26 K 69,01 300 fre. - primele de asigurare sunt acumulate în detrimentul organizației
Notă: În organizație, salariul este descărcat din programul extern, contabilitatea salarială este consolidată pentru toți angajații.
Calculul plăților pentru concediul medical, în cazul în care valoarea contribuțiilor evaluate depășește suma de angajare pentru spital.
Reflecție în PP "1C: Enterprise Accounting 8" (roșu 2.0)
Conform legislației rusești, avem dreptul să recunoaștem în cheltuieli și să reflectăm în Cartea contabilității veniturilor și cheltuielilor numai cheltuielile proprii (plățile) ale organizației. În exemplul nostru, costurile organizației sunt: 1000 de ruble. - Salariile acumulate, 300 - Contribuții evaluate (Datorită organizației!) În FSS. În consecință, în cheltuielile pe care le putem recunoaște în cadrul sistemului simplificat de impozitare, suma costurilor de 1300 de ruble trebuie inclusă.
Pasul 1. Vom calcula calculul salariilor și contribuțiilor. Atunci când contabilitatea în programul extern, angajamentul este reflectat în documentul "Reflecția salariilor în contabilitatea reglementată".
IMPORTANT: Când se reflectă încărcarea pe lista bolnavilor în detrimentul FSS în câmpul "Cheltuieli de USN", trebuie să indicați "Neacceptat". Acest lucru este necesar pentru a plăti salariile, inclusiv indemnizațiile pentru incapacitate temporară de muncă în detrimentul FSS, angajamentele în detrimentul FSS nu au fost incluse în KUDiR (Figura 1).
Înscrierea în evidența contabilă a veniturilor și cheltuielilor pe această sau pe acea cheltuială se încadrează în anumite condiții. Pentru a recunoaște costurile salariilor și impozitelor cu FOT, trebuie să îndepliniți două condiții:
Salarizare, impozit;
Plata salariului, impozit.
Ordinea condițiilor pentru programul nu este important, fluxul intră în carte, atunci când ultimul dintre condițiile, rata de mică valoare este recunoscută (plata sau angajamente) în cazul în care valoarea de calcul și de plată nu coincid.
Să analizăm mișcările formate din registrul "Cheltuieli cu USN" în documentul "Reflecția salariilor în contabilitatea reglementată" (figura 2).
Pentru fiecare tip de angajare (salariu, impozitare cu Fot, accrual la b / l etc.), Sosirea în registru cu Statutul (câmpul "Starea plății") este "Neachitat". Programul trebuie să îndeplinească condiția "Plată" pentru a recunoaște această cheltuială.
Acordați atenție: Recunoașterea cheltuielilor pentru spitalul acumulat este percepută de configurație ca plată a primelor de asigurare. Pentru programul D сч. 69.01 (Contul corespondent nu este important) este plata (rambursarea datoriei) pentru această taxă. Prin urmare, fluxul este format în registru „consum la USN“ cu statutul „nu a plătit“ în timpul bolnichki documentelor evaluate. Vine recunoașterea costurilor noastre taxelor acumulate (la cea mai mică dintre sumele înregistrate în avans 300 (Parohie) pe sch.69.01 K a trecut de 100 de ruble. (Consum).
Această schemă este adecvată pentru întreprinderile care plătesc diferența în FSS între valoarea contribuțiilor evaluate și acumularea b / l în detrimentul FSS (figura 3).
La fel de importante sunt mișcările din registrul "Alte așezări" (figura 4):
Acest registru înregistrează factura de plată sau datorie pentru fiecare tip de cheltuială. În acest fel, plata obligatorie este monitorizată pentru recunoașterea cheltuielilor.
Înscrierea în registrul "Cheltuieli pentru USN" se face pe baza înscrierilor din acest registru. De exemplu, în cazul în care organizația a fost plătită în plus de registru „Alte plăți“ va fi un surplus și programul în timpul statul de plată și taxele pe valoarea plata anticipată va înregistra în KUDiR.
Pasul 2. Vom plăti salariul. Pentru a reflecta această operațiune, vom introduce documentul "Comandă de numerar pentru cheltuieli" cu tipul de operațiune "Plata salariilor pe declarații" (figura 5).
Documentul va genera următoarele mișcări (figura 6-9):
Reflecție asupra conturilor contabilității
Reflecții în registrele de contabilitate fiscală pentru USN:
Vom crea Cartea contului veniturilor și cheltuielilor și vom analiza datele primite (fig.15):
În costurile au fost recunoscute 1.300 de ruble. conform legii ruse.
Contabilizarea plăților în foaia de concediu medical, atunci când valoarea contribuțiilor evaluate este mai mică decât suma de angajare pentru un spital
Reflecția în PP "1C: Contabilitatea întreprinderilor 8" (Rev. 2.0)
În cazul în care contribuțiile acumulate mai mult decât taxele datorate FSS, soldul contribuțiilor va fi recunoscut la transferarea taxelor sau următoarea angajamente din cauza FSS. În cazul în care acumulările de la FSS sunt mai mari decât contribuțiile evaluate, acestea vor fi imediat incluse în cheltuieli (în limita costului rămas în detrimentul FSS) la următoarea evaluare.
Luați în considerare caracteristicile contabilizării plăților de boală atunci când rambursați despăgubiri de la FSS în PP "1C: Enterprise Accounting 8".
În două condiții (acumulate și plătite), întreaga sumă de impozit acumulată pe baza facturii. 69,01 300 frecați. se încadrează în cheltuială în Cartea contabilității veniturilor și cheltuielilor. Având în vedere că suma taxei pe foaia de concediu medical depășește suma contribuțiilor evaluate, organizația nu ar trebui să plătească contribuții în această lună. 69,01 în FSS și întreaga sumă a cheltuielilor suportate se înscrie în carnet imediat atunci când se face referire la documentul "Reflecția salariilor în contabilitatea reglementată" (Figura 17-19).
În cazul în care organizația plătește FSS în suma totală a primelor de asigurare acumulate, nu scăzând calculul bolnichku, acumularea de concediu medical este necesar pentru a reflecta documentul „Funcționare (contabilitate),“ și nu documentul „salariile reflectarea în contabilitate reglementată“ (Figura 20) .
Atunci când se evaluează manual contribuțiile, înregistrările nu sunt generate în registrele USN și, prin urmare, cu această sumă, programul nu va reduce restanțele primelor de asigurare.
Reflecția acumulării pe lista bolnavă cu documentul "Reflectarea salariilor în contabilitatea reglementată" implică o reducere automată a arieratelor de cotizații.
Pasul 2. Producem plata salariilor angajaților (рис.21)
În timpul documentului s-au format următoarele mișcări: (Fig.22-23)
Reflecția mișcărilor în funcție de contabilitate:
Reflecții în registrele de contabilitate fiscală pentru USN:
În cheltuielile organizației, numai suma de angajare în detrimentul organizației ar trebui să cadă, în cazul nostru, 1000 de ruble.
Pasul 3. Vom compensa restituirea de la FSS.
Să analizăm modul în care programul funcționează atunci când rambursarea de la FSS se reflectă în contabilitatea impozitului pentru USN.
Valoarea compensației primite în mod implicit este recunoscută ca venit pentru Cartea de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor (figura 26).
Organizația trebuie să recunoască despăgubiri din partea FSS ca venit în cazul în care, la plata cheltuielilor de angajare ale angajaților, întreaga sumă a costurilor de angajare este acceptată pe cheltuiala organizației, taxa pentru concediul medical.
În cazul în care organizația (ca în exemplul nostru) ca o cheltuială recunoaște doar statul de plată (cu excepția acumularea de concediu medical), rambursarea FSS nu ar trebui să fie recunoscute ca venituri primite în sensul sistemului fiscal simplificat.
Pentru a face acest lucru, în documentul "Primirea în contul curent" este necesar să apăsați butonul "КУДиР" și să eliminați bifa "Suma veniturilor și cheltuielilor se determină automat" (figura 27).
În fereastra deschisă în câmp "incl. Acceptat "ștergeți cantitatea umplută în mod automat (figura 28).
Salvați modificările făcute pe butonul "OK".
La realizarea documentului, vedem că banii primiți au venit numai în caseta 4 din Cartea de Contabilitate a Veniturilor și Cheltuielilor (Figura 29).
La întocmirea documentului se vor forma următoarele miscări în registrele contabile fiscale (Fig.31-33):
Cheltuieli pentru USN
La efectuarea documentului, 100 de ruble sunt incluse în cheltuielile primite în scopul simplificării sistemului fiscal. deoarece 200 de ruble. au fost deja recunoscute în costurile documentului "Reflectarea salariilor în contabilitatea reglementată" (Fig.37).
Astfel, am analizat subtilitățile foilor de spitale din PP "1C: Enterprise Accounting 8", identificate "capcane", care pot ridica întrebări în contabilitate. Folosind aceste cunoștințe despre mecanismele programului, puteți alege modul cel mai potrivit pentru ca organizația dvs. să țină cont de fișele de boală.