Uneori oamenii se întreabă dacă taxa poate verifica contul de decontare. Pe anumite motive, desigur, poate. Atunci este serviciul oficial guvernamental. Dar există o serie de nuanțe semnificative:
- care deține p / s (individ, PI sau LLC);
- motive legale;
- cazurile în care inspectorii au dreptul să verifice.
Persoane fizice și juridice
Același lucru se întâmplă și cu conturile de debit ale unei persoane înregistrate ca IP. Taxa verifică sumele specificate în declarație.
În toate celelalte cazuri, circulația fondurilor persoanelor fizice sunt denumite informații faciale și confidențiale, pe care banca poate deschide doar argumente foarte grele (de exemplu, există un proces, și a făcut o cerere oficială de aplicare a legii).
Baza legislativă
Conturile de decontare sunt deschise pe baza unui acord bancar privind desfășurarea operațiunilor comerciale (Regulamentul CBR - clauzele 1.12, 2.3 și 2.5). Articolul 23 din Codul de profil (în subsecțiunea 1, paragraful 2) prevede obligația de raportare obligatorie a contribuabilului la biroul fiscal privind deschiderea sau închiderea p / s (folosind numărul formularului C-09-1).
Ajutor privind conturile de decontare deschise: cum și unde să le obțineți
Dacă aceste elemente sunt încălcate (dacă nu contactați serviciul în termen de 7 zile de la deschiderea contului), proprietarului, i se va aplica o amendă de 5 mii de ruble. pe baza art. 118 din Codul fiscal, iar serviciul va avea toate motivele pentru un control complet al mișcărilor pe un cont dubios.
Aceasta este, conform codului fiscal al Federației Ruse, serviciile de inspecție au dreptul de a solicita băncilor informații:
- la deschiderea și închiderea contului;
- soldul la momentul solicitării;
- declarație de debit;
- certificat de transfer de fonduri.
Banca trebuie să furnizeze datele solicitate în termen de trei zile.
Verificarea poate fi efectuată și pe baza art. 122 și 129.3 pentru neplata, neplata parțială a impozitului pe venit, precum și alte infracțiuni legate de Codul Fiscal.
Verificarea unei persoane juridice
Verificarea contului fiscal curent este o cerere adresată băncii de a primi un extras din operațiunile de debitare ale contribuabilului pentru perioada de raportare. Nu mai mult decât atât. Dacă totul este în ordine, entitatea juridică își continuă liniște activitatea până în următoarea perioadă de raportare.
Orice alt audit al contului de decontare se efectuează în prezența faptelor care atestă încălcarea codului Federației Ruse:
- Neefectuarea de rapoarte în perioada specificată pentru perioada de venit (de exemplu, trimestru sau an).
- Identificarea încălcărilor în cursul unui audit de birou. În același timp, încălcările înregistrate oficial pot servi drept bază pentru studierea circulației fondurilor într-un cont de decontare.
- Diferența dintre suma care este indicată pentru plata impozitului pe venit. De exemplu, a fost mai mică decât suma pe care a primit-o cu privire la soldul debitorului în perioada de raportare. În acest caz, contribuabilul va trebui să dovedească faptul că diferența înseamnă că nu are nimic de-a face cu venitul.
În ceea ce privește ultimul punct, trebuie avut în vedere faptul că p / s este înregistrat în taxă exact ca un instrument al activității antreprenoriale. Dacă este nevoie să primiți venituri de natură personală, pentru aceasta, în mod corespunzător, se stabilește un cont separat pentru beneficiar, ca persoană fizică.
Extras de pe banca din contul curent și locul său printre documentele contabile
Verificarea unui individ
Conturile de debit ale persoanelor fizice pot fi verificate prin impozitare numai pe baza unor fapte specifice privind ascunderea intenționată a veniturilor. În primul rând, inspectorii vor trebui să dovedească dacă transferul de fonduri a fost plata pentru servicii și bunuri sau încă au avut o (asistență financiară de la rude sau plata datoriei amice) extrem de personal. În al doilea rând, suspiciunea trebuie să fie documentate (de exemplu, aplicarea clientului înșelat pentru a transfera bani pentru serviciul, pe care el nu a avut), și așa mai departe. D.
Serviciile oficiale pot începe să studieze un cont "dubios" pe baza dovezilor indirecte ale activităților ilegale de afaceri. De exemplu, în cazul în care în timpul auditului unui contribuabil sumă cu scopul „pentru serviciile prestate“ detectate sau „pentru mărfurile“ și așa mai departe. P., care a fost transferat în contul unei anumite persoane fizice, care nu este înregistrat ca un întreprinzător individual. Acest cetățean, care desfășoară activități ilegale, poate fi interesat și de serviciul fiscal.