Pentru a cuantifica veniturile și cheltuielile cu dobânzile, se ia în considerare influența factorilor asupra variației valorii acestora.
Veniturile din dobânzi sunt compuse din mărimea restului de active care generează venituri și valoarea ratelor dobânzii (pentru împrumuturi și valori mobiliare)
Venitul din dobânzi încasat este determinat de formula:
# 946; = # 931; Vi * Ri, unde Vi - soldul mediu al activelor care generează venit, Ri - nivelul mediu al ratelor dobânzilor
Modificarea valorii activelor se calculează după formula: (V - Vo) * Ро.
Modificarea ratei dobânzii: (R - Ro) * Vо.
Cheltuieli cu dobânzile (cheltuieli cu resursele plătite):
C = # 931; Wi * Vi, unde Wi - balanțele pe conturi pasive, Vi - nivelul ratei medii a dobânzii
Efectul modificărilor reziduurilor: (W - Wo) * Vo
Efectul modificării ratei: (V - V0) * Wo
La determinarea factorilor care modifică venitul total, sunt luați în considerare următorii indicatori:
1) împrumuturi pe termen scurt în ruble și în valută străină;
2) împrumuturi restante;
3) investiții în obligațiuni guvernamentale;
4) valori mobiliare ale clienților corporativi;
5) împrumuturi acordate altor bănci.
Cheltuielile cu dobânzile acoperă
1) soldurile conturilor curente ale clienților în ruble și în valută străină;
2) soldurile conturilor persoanelor fizice. persoane;
3) împrumuturi primite de la alte bănci;
4) valoarea obligațiilor datoriei băncii;
5) fondurile în calcule;
6) alte datorii.
Expresia cantitativă a rezultatului financiar este profitul net (pierderea) (se referă la dividende sau la fondul de rezervă).
Coeficienții stabiliți de Banca Mondială pot fi utilizați pentru estimarea nivelului veniturilor și cheltuielilor.
Indicatori pentru evaluarea nivelului veniturilor și cheltuielilor băncii
1) determinarea diviziunilor băncii implicate în procesul de gestiune;
2) planificarea veniturilor și a cheltuielilor;
3) aplicarea metodelor de evaluare a nivelului rentabilității (profitabilității) activităților bancare;
4) determinarea metodelor de reglementare actuală a rezultatului financiar.
1) nivelul băncii în ansamblu;
2) anumite domenii de activitate;
3) pentru produse bancare specifice;
4) la nivelul relațiilor cu clienții.
Evaluarea calității managementului este stabilită prin rentabilitate (profitabilitate), adică raportul dintre profit și active.
Rentabilitatea activităților bancare (rentabilitatea) este capacitatea operațiunilor bancare de a realiza un profit.
Principala sursă a profitului băncii este venitul net din dobânzi (marja de dobândă) ca diferență între veniturile din dobânzi și cheltuielile cu dobânzile.
Dimensiunea relativă a marjei nete a dobânzii este caracterizată de doi coeficienți: primul este raportul dintre venitul net din dobânzi și soldul mediu al activelor, al doilea este raportul dintre venitul net din dobânzi și soldurile medii care generează venituri.
Marja bancară este o măsură a eficacității utilizării activelor, în funcție de valoarea resurselor ridicate de bancă.
1) marja brută (totală) a băncii - evaluează eficiența politicilor băncii în domeniul gestionării riscului ratei dobânzii.
VPM = (venituri nete% sau alte cheltuieli) / active
2) marjă ajustată pentru risc (3-3,5%)
Мрр = (% din venitul net - Scăderea pierderilor bancare din rezerve și pierderi) / Active
3) Venitul net din dobânzi (marja de dobândă netă)
NPL sau NPR =% ați primit -% ați plătit (în termeni absoluți)
Кппм = ЧПМ / Active care generează venit * 100% (în relativă) (normă 3-6%)
Dinamica valorii absolute a INM depinde de:
- volumul investițiilor de credit și al altor active care generează venituri
- ratele dobânzilor pentru operațiunile active și pasive
- credite neperformante
- relațiile dintre Marea Britanie și resursele atrase
- structura resurselor atrase
4) marja minimă profitabilă (punctul mort al profitabilității băncii) - este utilizată pentru a stabili valoarea unei tranzacții de credit. Cu cât valoarea este mai mică, cu atât este mai mare competitivitatea băncii. Acest indicator caracterizează valoarea existentă a costurilor care nu sunt acoperite de venitul altei bănci, pe ruble de fonduri plasate, cu dobândă în procente.
Mmin = (Cheltuieli pentru securizarea activității băncii - Alte venituri) / Active cu dobândă ca dobândă * 100%
5) marja de dobândă suficientă
6) marja de dobândă a portofoliului de credite
PMPO cr. portuare. = NIM / portofoliu mediu de credite, unde
INM - privind dobânzile pentru credite și resursele pentru împrumuturi
7) marja de operare (intermediară) netă (spread) (= 6,5%)
VALUE = (% ați primit + comision de serviciu pentru operațiuni care aduc%) / Active care generează venit * 100% -% ați plătit / costul pasivelor plătite * 100%
Rentabilitatea unei bănci comerciale este principalul indicator de cost al eficacității activităților bancare.
Pentru a evalua nivelul rentabilității (profitabilității) băncii, se utilizează sistemul de coeficienți financiari:
1) nivelul general al rentabilității - raportul dintre profit și venitul băncii;
2) rentabilitatea operațiunilor active / eficiența activelor - raportul dintre profit și active;
3) indicele rentabilității băncii / randamentul capitalului propriu - raportul dintre profit și valoarea CC;
4) raportul dintre profit și numărul de angajați.
În plus față de acești indicatori, este determinată rentabilitatea operațiunilor de creditare și a operațiunilor cu valori mobiliare.