Nu trebuie să plătească dacă ai cumpăra un alt?
În acest caz, definiția limitelor: mărimea scutirii de impozit nu poate fi calculată din suma de mai mult de 2 000 000. atunci când vine vorba de cumpararea pentru banii lor, sau mai mult de 3 000 000. plătite de interesul băncii. Contribuabilii se bazează a reveni 13% din suma a spus. Dimensiunile maxime ale deducerii proprietății este 260000. P. și 390000. p. plătite în funcție de rata dobânzii de credit.
Dar dacă ai deținut un apartament mai mic de 3/5 ani, situația este complicată. În acest caz, aveți nevoie pentru a trage de fapt două versiuni ale declarației fiscale: pentru a cumpăra și a vinde. Suma și procedura de obținere a preferințelor pentru a achiziționa bunuri imobiliare este efectuată într-un mod normal. Limitele rămân aceleași: 260 și 390,000 p ..
rambursări de taxe legate de vânzarea de apartamente, și are o valoare maximă de 1 000 000. Aceasta a redus veniturile cu această sumă.
Dar această limitare se aplică, în special, în cazul în care apartamentul este obținut prin dedicație sau privatizare. Dacă ați cumpărat-o și sunt gata pentru a confirma cheltuielile documentate (pentru a produce un contract de vânzare, documente de plată, contractul de ipotecă, și așa mai departe.), Poate fi utilizat ca reducerea dimensiunii costurilor reale. Această metodă poate fi de mare avantaj atunci când costurile au depășit 1 milion dolari de ruble.
Atunci când, după aplicarea deducerilor din partea contribuabilului format încă veniturile obținute din vânzarea de bunuri, este impozitat la o rată de 13%.
acte legislative
Procedura de obținere a unei deduceri dublu termen de un an se bazează în întregime pe normele Codului Fiscal. Detaliile privind procedura prevăzută la articolul 220 din Codul fiscal.
vânzătorii de rambursare a impozitului reglementat revendicările 1 Clauza 1, art. 220 din Codul fiscal, clienții - revendicările 3.
Când puteți obține o deducere fiscală pentru achiziționarea unui apartament, în același timp, cu vânzări într-un an?
Pentru scutirea de impozit este necesar să se respecte câteva condiții:
Acest lucru, de exemplu, pensionari-uproschentsam întreprinzători, șomeri și informal.
Când deplasarea în aceeași perioadă fiscală nu se face?
Dificultățile pot apărea la cumpărători în timpul fazei de construcție. De fapt, ei pot cumpăra un apartament, dar transferul fapta ei nu au fost primite. Apoi, ei nu pot pretinde o deducere pentru cumpărători până când au primit documentul.
Trebuie avut în vedere faptul că deducerea nu este disponibilă cu achiziționarea de apartamente în familie imediat.
Este posibil să se ia în considerare achiziționarea unui nou costuri apartament?
Formal, venitul impozabil sub formă de vânzare de bunuri imobiliare nu este supusă reducerii cu orice costuri. Dar vânzătorii au dreptul să impoziteze deduceri.
Există două variante posibile de calcul:
- în cazul în care valoarea cadastrală a depășit prețul contractului, acesta este luat pentru reprezentând 70% din teren;
- în cazul în care prețul contractului depășește inventar, apoi ia în considerare costul contractului.
Se pare că în calculul impozitului pe venitul personal este întotdeauna implicat în importanță.
- În conformitate cu contractul de apartament este vândut pentru 3,5 milioane de ruble. Valoarea sa cadastrală mai mult - 6 milioane de ruble. Cu factorul de reducere de 0,7 valoarea cadastrală a fost de 4,2 milioane de ruble. (6000000 * 0.7). Aceasta este suma și va acționa ca bază fiscală.
- Apartamentul a fost vandut pentru 8 milioane de euro p. Valoarea sa cadastru - 8300000 p. Luând în considerare factorul de reducere (8300000 * 0,7 = 5810000), apoi chaetsya că prețul contractului - de mai sus. Ea este luată în considerare în calcule.
Vandut prin reducerea taxelor sau cu 1 milion de ruble. sau pe costurile reale (cu condiția ca acesta este în măsură să le documenteze, iar acestea sunt mai mult de 1 milion de ruble. în caz contrar este neprofitabilă). În cazul în care suma pentru costurile de apartament depășesc prețul de cumpărare (acest lucru este posibil în cazul în care o casă vândută în regim de urgență), atunci nu trebuie să plătească impozit.
- Cameră de apartament vândut pentru 900000. P. Acest lucru este mai mult decât valoarea cadastrală. Vanzatorul a aplicat o deducere de 1 milion de ruble. Baza de impozitare se calculează după cum urmează: (950 000 - 1 milion). TAX este zero.
- Apartamentul este cumpărat pentru 4,8 milioane p. vândut - 3,5 milioane de ruble. Taxa se transformă, de asemenea, zero (3500000-4800000).
Ce trebuie să știți atunci când cumpără și vinde înainte de a conta?
Înainte de a trece la calcule, merită luat în considerare câteva reguli:
Exemplu de calcul pentru vânzători PIT
Calculul impozitului pe venitul personal care urmează să fie plătită va fi:
Venituri din vânzarea - Deducerea vânzători (1 milion de ruble sau costuri reale.) - reducerea clienților (până la 2 milioane de ruble).
Dacă valoarea este mai mare decât zero, aceasta se aplică la rata de 13%, iar suma pe care trebuie să transfere la buget. În caz contrar, plata taxei nu este necesară.
Exemple de calcule:
Situația 1. Locuințe vândute pentru 7,8 milioane de ruble. Nou achiziționat pentru 9 milioane de ruble.
Aplicați prima reducere de 1 milion de ruble. (7800000-1000000) = 6800000r.
Situația 2. Proprietăți vândute pentru 3,2 milioane de ruble. Cumpărător - pentru 1,5 milioane de ruble.
Într-o astfel de situație pentru a cumpăra un nou apartament costuri pot fi luate în considerare în totalitate, deoarece valoarea sa este mai mică decât limita de 2 milioane de ruble. Suma neutilizată de 500 mii. P. un contribuabil poate arăta ca suma rambursată în următoarea perioadă fiscală.
Situația 3. plat vândut pentru 3 milioane de ruble. achiziționate anterior de 3,3 milioane de ruble. Nou achizitionat pentru 1,9 milioane p.
După aplicarea primului reziduu din valoarea impozitului datorat cheltuielilor efective avansat la zero: (3000000-3300000) = 0.
Contribuabilul are dreptul să primească o reducere a cantității de costul total al unui apartament nou (1900000 * 0,13) = 247000. P. Underutilized 13 mii. P. el va fi capabil să compenseze atunci când cumpără o casă în viitor.
Situația 4. Venituri din vânzarea proprietății vechi a fost de 2,1 milioane de ruble. Nou achizitionat pentru 2,3 milioane de ruble.
Ca urmare a reducerii bazei primului venit PIT exemplu de realizare a 1,1 milioane de ruble. Această sumă poate fi redusă în toate elementele sale și atunci nu trebuie să plătească impozitul pe venitul personal. Mai mult decât atât, pentru contribuabilul rămâne suma neutilizată la 900 mii. P.
Situația 5. apartament vândut pentru 950000. P. dobândite - pentru 2,8 milioane de ruble.
Venitul impozabil nu este la fel de 950000. P. - cel puțin 1 000 000. Proprietatea deducerea contribuabilului pune suma totală de 260 mii. P. cu prețul de achiziție de mai mult de 2 milioane de ruble.
Exemple de calcule, cum să se întoarcă de la achiziționarea de impozit
Cumpărători, în două moduri: folosesc deducerea lor pentru a reduce taxa de la vânzător sau primi bani în sumă de până la 260000 b ..
Să. proprietate a fost vândut pentru 1,5 milioane p. și achiziționate pentru 3 milioane de ruble. Brut cumpărător deductibile folosit 500 de mii. P. încă 1 000 000. el a refuzat din cauza reducerii standard de milioane de euro. El a rămas în rezervă de 1 500 000 Mill. Ruble neutilizate. Ele pot compensa ulterior, în valoare de 195 mii. P.
Acest lucru poate fi o sumă forfetară sau o creștere salarială într-un PIT reținut, de exemplu, venitul lui este de 50 de mii. P. pe lună (net el devine 43,500 p. minus impozitul pe venitul personal). Apoi, el va primi, în plus față de salariul de 6500 p. pe lună, atâta timp cât această sumă nu ajunge la 195,000. p.
În cazul în care apartamentul este achiziționat de mai mulți proprietari. fiecare dintre ei a primit dreptul de a reveni la buget. De exemplu, plat, în general, cota de proprietate de peste 8 milioane de ruble dobândite. proprietarii se bazează pe cota de ½. Fiecare dintre ei are dreptul să își exercite drepturile în cadrul Serviciului Fiscal Federal și împreună vor primi 520 mii. P. (La 260K. P. Fiecare dat limite).
În cazul în care contribuabilul a cheltuit nu numai bani pentru a cumpăra un apartament, dar, de asemenea, de exemplu, fiul unui colegiu de educație, aceste plăți sunt adăugate împreună. Să presupunem că a petrecut la achiziționarea de apartamente 1 000000 p. și 100 mii. p. - formare. El eligibile pentru compensare din buget în valoare de (1000000 + 100000) = 143000. P.
Cum sa faci 3-PIT în timp ce simultan cumpararea si vanzarea apartamentului?
În cazul în care contribuabilul susține o scădere a valorii de vânzare a 1 000 000. atunci nu are nevoie pentru a confirma. În caz contrar, copiile necesare ale documentelor care confirmă faptul de a cumpăra un apartament și cu plată.
Este important să se aibă în vedere faptul că, chiar dacă taxa de plătit avansat la zero, aceasta nu ia obligația de a prezenta o declarație. Aici trebuie să confirme validitatea tuturor calculelor și inspectorii - vor efectua un audit birou prezentat calcule.
Imposibilitatea de a depune o declarație fiscală se pedepsește cu o amendă de 1000 de ruble.
Litigiile cu deduceri fiscale pentru dublu
În ciuda numeroaselor clarificări și Ministerul Finanțelor o indicație directă a Codului Internal Revenue la posibilitatea reziduurilor multiple simultane în aceeași perioadă fiscală, mai puțin frecvente pentru contribuabilii locali încalcă acest drept. Argumentul este foarte diferit: de exemplu, ce sunt diferitele grupuri de compensare fiscale este imposibilă.
De fapt, nu este: un impozit pe vânzarea și cumpărarea de apartamente contribuabil poate reduce nu numai 1 milion de ruble. dar, de asemenea, pe poziția cumpărătorului 260000. p. precum și alte grupe de reziduuri (inclusiv tratamentul în același timp, formarea etc ..).
Aveți dreptul de a face apel împotriva refuzul ilegal de a acorda o deducere în instanță, cu referire la prevederile Codului fiscal sau de a face o plângere la șeful Inspectoratului.
Contribuabilul are dreptul de a primi dublu deducerea, în cazul de cumpărare / vânzare de bunuri în aceeași perioadă. El are, de asemenea, dreptul de a primi o deducere ca dealer (1 milion de ruble., Sau reale), precum și în calitate de cumpărător (260 mii. P.). Pentru a face acest lucru, trebuie să trimiteți o declarație 3-PIT Serviciului Fiscal federal în termenul legal.
Astfel de deduceri pot reduce în mod semnificativ povara fiscală, și, în unele cazuri, în loc să plătească impozitul pe venitul personal, cumpărătorul poate compensa impozitul plătit la bugetul de până la 260 mii. P. Dar situația poate apărea că, chiar și după aplicarea a două deduceri este obligat contribuabilul să plătească impozit pe vânzarea de locuințe în buget. De obicei, această situație se produce în absența documentelor care confirmă cumpărarea unui apartament pe costurile în trecut, iar valoarea vânzărilor de mai mult de 3 milioane de ruble.
Documente privind subiectul articolului
Nu găsi răspunsuri la întrebări?
CONSULTAȚI avocatul nostru online sau sunați la următorul număr: