Ce este tranzacțiile controlate? criterii de tranzacții
1. Tranzacțiile între părțile afiliate. inclusiv cu participarea intermediarilor nu sunt interdependente (Sec. 1, art. 105.14 din Codul fiscal). Conceptul de părți afiliate este determinată de paragraful 2 al articolului 105.1 NKRumyniya.
Din grupul de tranzacții între părțile afiliate sunt marcate de tranzacție, toate părțile și beneficiarii din care sunt înregistrate în România și tranzacția, toate părțile și beneficiarii care sunt rezidenți fiscale. Aceste tranzacții sunt recunoscute obiectul controlate de cel puțin una dintre următoarele condiții:
2. Tranzacții în comerțul exterior cu bunuri ale lumii stoc comercial (sub-clauza. 2 alin. 1, art. 105.14 din Codul fiscal).
Scopul unor astfel de tranzacții ar trebui să fie produsele care fac parte din următoarele grupe de produse:
- petrol și produse obținute din țiței
- metale feroase
- metale neferoase
- îngrășăminte chimice
- metale și pietre prețioase
Trebuie remarcat faptul că tranzacțiile transfrontaliere între persoane afiliate sunt controlate de regula generală paragraful 1 al articolului 105.14 din Codul fiscal, indiferent de produsele pe care le sunt supuse.
3. Tranzacții de una dintre părți este o persoană înregistrată în zonele off-shore.
În general, valoarea veniturilor enumerate la punctele 2 și 3 din tranzacțiile trebuie să depășească 60 mln. pentru anul calendaristic.
Trebuie remarcat faptul că instanța poate recunoaște tranzacția controlată, chiar dacă aceasta nu are caracteristicile de mai sus. Acest lucru este posibil în cazul în care există motive suficiente pentru a considera că tranzacția face parte dintr-un grup de tranzacții similare efectuate în scopul de a ascunde o tranzacție controlată.
Organizațiile și persoanele care sunt părți la tranzacție are dreptul de a pleda în scopuri fiscale persoane legate, în cazul în care relația dintre ele pot afecta condițiile și (sau) rezultatele tranzacțiilor.
Data finalizării anunțului tranzacțiilor controlate
Notificarea tranzacțiilor controlate nu trebuie să fie depuse până la 20 mai a anului următor anului de raportare. În cazul în care această zi este o sărbătoare publică - termenul limită amânată pentru următoarea zi lucrătoare.