SA Shilkin, șeful direcției expert al revistei „salariul“
Avans de plata - salariul pentru prima jumătate a lunii. Dar, în Codul Muncii nu există nici o astfel de definiție. Nici o plată în avans și de calcul, stabilește compania. În acest caz, angajatorul trebuie să ia în considerare cerințele inspecțiilor de muncă și fiscale. Laburist mărimea și plata fiscală a impozitului pe venitul personal din plățile salariale controlate.
Eroarea în valoarea avansului duce la consecințe triste. Dacă plătiți prea puțin - va pedepsi Inspecția Muncii, în cazul în care prea mult - există riscul ca cererile de neplata impozitului pe venitul personal a depus un inspector fiscal. Am găsit modul perfect de a calcula avansul, care ia în considerare cerințele și legislația muncii și fiscale cu 100%.
Pentru neplata avansului - descalificare
Angajatorul este obligat să plătească salarii sau de două ori pe lună (Art. 6, art. 136 din Codul muncii). Chiar și declarațiile angajaților cu textul: „Vă rugăm să acordați-mi un salariu o dată pe lună“ nu se va salva probleme de verificare. Inspectorii de muncă impune o amendă societății în valoare de până la 50 000 de ruble. pe cap și contabilul - la 20 000 de ruble. (Ch. 6 v. 5.27 Codul administrativ), iar la oa doua încălcare poate descalifica director și de contabilitate (cap. 7 v. 5.27 Codul administrativ). Judecătorii îi va sprijini.
Andrey Vladimirovici Frolov, asociat, director general al "Centrului de protecție juridică" EksLege "":
„Judecătorii susțin sancțiunile, în cazul în care societatea plătește salariile o dată pe lună, și împotriva șefului pedepsei administrative aplicate anterior pentru această încălcare. Voi da exemple de soluții.
Sancțiuni pentru companie în valoare de 30 000 și 40 000 de ruble. admis:
Rostrud nu permite să plătească toate avans fix
Metode de calcul al avansului poate fi redus la trei variante principale:
- un procent din salariu;
- proporțional cu orele lucrate;
- o sumă fixă în ruble.
Companiile prefera primele două opțiuni. Acest studiu a arătat on-line zarp.ru.
Credeți că un avans asupra salariilor?
Rezultatele sondajului vizitatorii site-ului zarp.ru:
50% din salariu - 19%,
43,5% din salariu - 3%.
Noi determina salariul real pentru prima jumătate a lunii - 34%
Vom plăti o sumă fixă în ruble - 9%.
„Cum pentru a determina valoarea avansurilor din salarii, Codul Muncii nu definește. Compania are dreptul de a stabili procentul salariului, de exemplu 40%, ajustat pentru orele efectiv lucrate în prima jumătate a lunii. (Nota - ed .. A se vedea exemplul 1).“
Advance o sumă fixă, de exemplu, 5000 de ruble. Aceasta nu încalcă legea, dar riscuri pentru angajator. El va fi obligat să-l plătească, chiar dacă angajatul este în prima jumătate a lunii a fost bolnav, a fost în vacanță, o călătorie de afaceri. De-a lungul lunii, salariul poate fi mai mică decât avansul plătit. Păstrați impozitul pe venitul personal contabil nu se poate. Să examinăm problemele altor metode de calcul al avansului.
Calcularea avansului ca procent din salariu
De ce să alegeți dimensiunea de avans de 40% din salariu
„Presupunem că salariul - 20 000 freca. În luna de 20 de zile (10 sclav. Zile. + 10 sclav. Zilele.). În cazul în care plata în avans - 50% din salariu, atunci:
- un avans de 10 000 freca. (20 x 000 ruble 50%.);
- să plătească a doua jumătate a anului 7400 ruble. (20 000 de ruble. - 2600 freca (PIT). - 10 000 RUB (plata în avans) ..
În cazul în care plata în avans - 40% din salariu, atunci:
- plata în avans de 8000 de ruble. (20 x 000 ruble 40%.);
- să plătească a doua jumătate a anului 9400 ruble. (20 000 de ruble. - 2600 freca (PIT) -.. 8000 ruble (plata în avans)).
Opțiunea avans „40% din salariu“ oferă o mai multe plăți regulate decât „50% din salariu,“ este mai mult în concordanță cu cerința de părți aproximativ egale din salariul pentru prima și a doua jumătate a lunii. "
Notă: plata în avans de 40% din salariul nu scutește un contabil de calcule suplimentare, în cazul în care prima jumătate a lunii angajatul a lucrat incomplet. Salariile, inclusiv pentru prima jumătate a lunii, angajatul primește de muncă (art. 1, art. 129 din LC RF). În cazul în care nu a funcționat, el nu avea dreptul la salarii. De exemplu, un angajat cu 1 la a 15-a zi:
- bolnav;
- Am fost în vacanță;
- M-am dus într-o călătorie de afaceri;
- chiulangiu.
Angajatul nu a funcționat. Deci, avansul pentru prima jumătate a lunii, societatea este obligată să plătească nu este. În cazul în care un angajat cu 1 la data de 15 a părții lucrată de zi, mărimea plății în avans trebuie să fie ajustate pentru a ține cont de timpul lucrat.
Personalul va informa contabilul ce angajatul a lucrat nu toate zilele de la 1 la numărul 15. Astfel de lucrători contabil se calculează plata în avans proporțional cu timpul lucrat. Această procedură este necesară înregistrarea în poziția salariului sau a unui contract colectiv.
Un angajat al zilelor în prima jumătate a lunii a fost în vacanță
Compania plătește un salariu pentru prima jumătate a lunii pe 17. plata în avans - 40% din salariu.
În ce suma muncitorul va primi un avans?
Deci, dacă alegeți mărimea avansului între 40% sau 50% din salariu, prima opțiune este mai mult succes. Dar nu este fără dezavantaje.
Problema cu impozitul pe venitul personal, în cazul în care plata în avans - 40% din salariul
Angajatul a primit avans nerealizat: cum să calculeze impozitul pe venitul personal
Compania plătește un avans pe data de 16 a lunii curente, iar salariile - 1 a lunii următoare. plata în avans - 40% din salariu.
Impozitul pe venit personal din salariu a fost de 1040 de ruble. (8000 RUB. X 13%).
„Data primirii veniturilor sub formă de salarii (paragraful 2 al articolului 223 din Codul fiscal ..):
- ultima zi a lunii pentru care este evaluată;
- ultima zi lucrătoare a unui angajat în organizație, în cazul concedierii sale înainte de sfârșitul lunii.
Până la sfârșitul lunii, să plătească impozitul pe venitul personal privind plata în avans nu sunt cerute de lege. Reținerea la sursă ar trebui să fie la o soluție finală cu angajatul de la sfârșitul lunii. Contribuie la bugetul nu mai târziu de a doua zi (n. 6, art. 226 din Codul fiscal). "
Proba 2. Explicația taxei pe diferența dintre datele de pe liniile 100 și 110 formează un 6-PIT
Ce se poate face cu suma de 2880 de ruble neîncasate. Exemplul 2 de mai sus? Noi oferim două opțiuni. Originea - ia in considerare la emiterea unui avans în luna următoare (137 ore 2 linguri LC RF ..).
Set-off a lucrătorilor restante, dar avansuri neîncasate de salariu pentru luna următoare
Contabil pregătit certificat contabil (vezi. Proba 3 de mai jos).
Proba 3. Informațiile contabile
Plata în avans proporțional cu timpul lucrat
inspectorii de muncă nu te superi dacă ați calculat plata în avans, în mod proporțional cu orele lucrate (formula de mai jos). Pentru ei, este important să se ia în considerare cerințele din Decretul Consiliului de Miniștri al URSS din 23.05.57 № 566. Documentul a stabilit o regulă: dimensiunea de plată în jos pentru prima jumătate a lunii nu ar trebui să fie mai mică decât rata tarifului pentru timpul lucrat. Această prevedere este citat:
Formula. Depozit cu timpul petrecut
Calcularea avansului proporțional cu timpul lucrat
Care este valoarea avansului va primi un angajat?
PIT la calcularea avansului de timp pro rata
O metodă pentru calcularea unui avans în exemplul 4 de mai sus corespunde în totalitate recomandările oficiale Trudoviki. Cu toate acestea, din perspectiva contabili și specialiști fiscale, nu este suficient de bun.
În primul rând, la momentul calculului contabil în avans ar trebui să fie pe deplin informat cu privire la timpul petrecut în prima jumătate a lunii fiecărui angajat. Dar de închidere carte de raport de două ori pe lună, majoritatea angajatorilor nu doresc să.
În al doilea rând, pot exista dificultăți în calcularea impozitului pe venitul personal. De exemplu, un angajat în concediu medical din 16 și la sfârșitul lunii pentru a fi bolnav. Pe parcursul lunii, suma în nr. Se pare că avansul - este salariul pentru luna. Dar pentru a păstra impozitul pe venitul personal este nimic. Luați în considerare această situație ca un exemplu.
În a doua jumătate a lunii angajatului a fost bolnav
Cum se explica de a impozita diferența dintre datele de primire a venit și reținut la sursă impozitul pe venitul personal
În exemplul 5 de mai sus, a existat un decalaj de timp semnificativ între veniturile zi și PIT data de retenție. Această diferență inspectorii vor vedea în formă de 6-PIT (vezi. Exemplul 6 de mai jos).
Cum se umple blocul de linii 100-140 în secțiunea 2 a formularului 6-PIT?
Intrările din secțiunea 2 formează un 6-PIT A se vedea mai jos (Proba 4)
Contabilul trebuie să scrie o explicație. Proba a se vedea explicația de mai sus (Exemplu 2).
Perfect de depozit - salariu ajustat proporțional pentru factorul de reducere 0,87
În exemplele 4-6 contabil calculat pro rata de timp în avans. Dar chiar și respectarea acestor norme a dus la ceea ce este necesar pentru a menține impozitul pe venitul personal al taxelor pentru luna următoare.
Există o modalitate de a calcula avans besproblemy? Da, există. Este suficient să avanseze pentru a calcula un mod proporțional, folosind un factor de reducere de 0,87.
Advance ajustată cu factorul 0,87
Noi folosim condițiile din exemplul 4-6 și să le completeze. reglementarea locală a stabilit că avansul este calculat proporțional cu timpul lucrat în primele luni și jumătate, ajustat pentru factorul 0,87.
Care este valoarea avansului va primi SN Erofeev, în cazul în care:
- angajat salariu 20 000 freca;.
Care înregistrează un 6-PIT face un contabil?
formula de calcul prealabil în acest exemplu de realizare este următoarea:
Nici de muncă, nici inspectorul fiscal va amenda compania dacă scrieți într-un act normativ intern local, cred că un avans pe baza salariului proporțional cu timpul lucrat și sunt incluse în factorul de reducere de 0,87.
consultații gratuite
Dreptul muncii
Muncii și Protecției Personalului
de la 3500 ruble
acompaniament
companie
protecția muncii
protecția muncii
compania
Informații utile o dată pe lună