Generarea o reconciliere a plăților la buget, mulți contabili descoperă că banii bugetului necesar nu este atins. Ce se întâmplă dacă ați făcut o greșeală în ordinul de plată?
publicare
Plata impozitelor și taxelor la bugetul de către persoanele juridice se face numai prin transfer bancar în contul curent. O formă de plăți fără numerar este calcularea ordinului de plată.
Într-o scrisoare la fondul de pensii românesc din 01.02.11 „Memo pentru manageri și contabili ai organizațiilor și întreprinderilor cu privire la modul de completare a documentelor de decontare pentru transferul primelor de asigurare la Fondul de pensii în România, cât și în Medicale fondurile asigurării obligatorii“ se concentrează pe regulile ordinului de plată. Obligația de a plăti taxa este considerată executată din momentul prezentării băncii, în scopul de a transfera sistemul bugetar în contul corespunzător al Trezoreriei Federale fonduri din contul bancar al contribuabilului în cazul în care există suficiente bani pe ea echilibru în ziua plății, cu excepția cazurilor prevăzute la art. 45 din Codul fiscal.
În cazul umplerii incorecte a ordinului de plată pentru transferul impozitelor și taxelor în facturile de buget nu ajunge la destinație și obligația contribuabilului (plătitor de taxe și cheltuieli) nu sunt considerate a fi îndeplinite. În acest caz, nici o penalizare este prescris, dar cheltuielile cu dobânzile.
Reglementările precizează datele de identificare a persoanei sau entității care aplică pentru documentul de decontare pentru transferul impozitelor, taxelor și a altor plăți către sistemul bugetar din România sunt enumerate în anexa 5 la Ordinul Ministerului român al Finanțelor din data de 24.11.04 numărul 106n.
La completarea câmpurile 104-110 ordinului de plată în domeniul 101 ar trebui să specifice unul dintre următoarele stări ale indicatorului din două cifre:- pentru contribuabilii (plătitori de taxe) - persoane juridice - 01;
- pentru agenții fiscale (de exemplu, impozitul pe venitul personal, calculat din venitul angajatului) - 02;
- pentru contribuabilii care efectuează plăți către persoane fizice (sub-clauza 1, Clauza 1, articolul 235 din Codul fiscal ...), - 14.
104 - Cod de clasificare bugetară (CSC), în conformitate cu clasificarea veniturilor bugetului RF;
105 - Codul OKATO al municipalității, în conformitate cu clasificatorul Obscherumynskim de obiecte de diviziuni administrativ-teritoriale (OC 019-95), pe teritoriul fondurilor mobilizate din impozit (de colectare) în sistemul bugetar RF, acesta;
Baza de plată (două caractere) - 106:
TP - plăți ale anului curent;
ZD - rambursarea voluntară a perioadei fiscale în absența cerinței de plată a taxelor (taxe) de către autoritatea fiscală;
rambursarea datoriilor la cererea autorității fiscale privind plata impozitelor (taxe) - TR;
RS - rambursarea datoriei în rate;
ON - cu întârziere de rambursare a datoriei;
RT - rambursarea datoriilor restructurate;
VU - rambursarea cu întârziere a datoriei în legătură cu introducerea controlului extern;
OL - arierate, suspendat pentru colectare;
AP - Rambursarea raportului de audit;
AP - rambursarea documentului executiv.
În cazul introducerii în documentul de decontare 106 valoarea zero ( „0“), autoritățile fiscale în cazul în care este imposibil să se identifice în mod unic propria lor de plată includ în numerar primit la unul dintre motivele de plată menționate mai sus, ghidată de legislația privind impozitele și taxele.
107 - Înregistrarea perioadei fiscale (zece caractere):
- primele două caractere sunt concepute pentru a determina periodicitatea plății taxei (taxa), stabilită de legislația privind impozitele și taxele, care este indicat după cum urmează:
a) MS - plăți lunare;
b) HF - plăți trimestriale;
c) SP - plăți semestriale;
d) DG - plăți anuale;
- în a patra și a cincea semne pentru plăți lunare trebuie să conțină numărul de luna a anului fiscal curent (01-12), pentru plăți trimestriale - numărul trimestru (01-04), pentru semi - jumătate din numărul (01 sau 02);
- în al treilea și al șaselea marchează ca puncte de delimitatori tabulare;
- Semne în a șaptea zecea pe anul pentru care se face plata impozitelor. Când plătiți taxa o dată pe an, a patra și a cincea zi a mărcilor index perioadă fiscală sunt umplute cu zerouri.
108 - numărul de înregistrare al documentului, care, în funcție de valoarea indicatorului de bază de plată poate lua forma, în cazul în care rata de bază de plată este setat la:
TR - numărul de cerințele autorității fiscale pentru plata impozitelor (taxe);
RS - numărul deciziei privind planul de rate;
OT - numărul deciziei de amânare;
RT - numărul de decizii privind restructurarea;
OL - numărul deciziei de suspendare a sancțiunilor;
VU - număr de caz sau material tribunalului arbitral;
AP - test de numărul certificatului;
AR - numărul documentului executiv și entuziasmat pe baza producției sale executive.
Când specificați în numărul de index al „numărul“ document de semn de informații corespunzătoare nu este aplicată.
Atunci când plățile curente sau de rambursare voluntară în absența cerințelor autorității fiscale pentru plata impozitelor (taxelor) (baza de plată figura are o valoare TP sau ZD) în numărul de index al documentului este pus la zero (0);
109 - data înregistrare a documentului, care este format din zece cifre și are un format dată din prima marcă de index de două înseamnă o zi calendaristică (01-31), a patra și a cincea semne - luna (01-12), marchează a șaptea a zecea - an în a treia și a șasea mărcile sunt puse ca punct de separare. În funcție de baza
probleme de plată:
TP - Data declarației (calcul) reprezentat de către autoritatea fiscală, și anume data semnării Declarației de contribuabil (persoană autorizată);
Cerințe data - TR;
RS - data deciziei de rate;
RT - data deciziei privind amânarea;
VU - data deciziei instanței de arbitraj privind introducerea controlului extern;
RT - data deciziei privind restructurarea;
PR - data deciziei de suspendare a sancțiunilor;
AP - data raportului de inspecție;
AP - data eliberării documentului executiv și încântat pe baza execuției sale;
110 - tipul de plată înregistrare, care are două caractere și poate lua următoarele valori:
NA - plata impozitului sau a taxei;
PL - plata a plății;
GP - plata taxelor;
OT - plata taxei;
AB - o plată în avans sau în avans;
PE - plata amenzilor;
HRC - plata dobânzii;
penalități fiscale - CA;
ASH - amenzi administrative;
ISH - alte penalități stabilite de legislația relevantă sau alte reglementări.
În cazul introducerii într-un domeniu de 110 de „0“ autoritățile fiscale în cazul în care este imposibil să se identifice în mod unic propriul tip de plată includ numerar primit la tipul adecvat de plată (impozit (taxă), penalizare, dobânzi sau penalități), ghidată de legislația privind impozitele și taxele.
În continuare, ia în considerare câmpul 104 „codul de clasificare bugetară“ (CSC) 105 și un „calificativ obiecte diviziuni administrative Obscherumynsky“ (OKATO).
Să ne amintim că CSC - un convertor digital signage plăți de clasificare contribuabil, concepute pentru a satisface principiile comune pentru formarea și executarea bugetelor la toate nivelurile sistemului bugetar. Companiile trebuie să indice acest cod în documentele de plată pentru plata impozitelor, taxelor și a altor plăți obligatorii.
În cazul în care plata contribuțiilor pentru anul curent, contabilul trebuie să fie specificate în urma CSC:
392 1 februarie 02100 iunie 1000 160 - prime pentru OPS din cuantumul stabilit pe baza costului anului de asigurare, creditate la plata părții de asigurare a pensiei de muncă;
392 1 februarie 02110 iunie 1000 160 - prime pentru OPS din cuantumul stabilit pe baza costului anului de asigurare, creditate la plata părții finanțate de pensii de muncă;
392 luna ianuarie 02 august 1000 02100 160 - primele pentru asigurarea obligatorie de asistență medicală trebuie să fie transferate către FFOMS bugetare;
392 1 februarie 1000 160 02110 luna septembrie - primele de asigurare pentru asigurarea obligatorie de asistență medicală, plătite TFOMS bugetare;
392 luna ianuarie 02 august 1000 02100 160 - primele pentru asigurarea obligatorie de asistență medicală în ceea ce privește FFOMS;
392 1 februarie 1000 160 02110 luna septembrie - primele de asigurare pentru asigurarea obligatorie de asistență medicală în ceea ce privește TFOMS.
În plus, biții 14 - 17 BCF (subspecii cod venituri) sunt utilizate pentru contabilitatea separată a primelor, amenzi, penalități și dobânzi:
- 1000 - valoarea primelor de asigurare;
- 3000 - suma amenzii;
- 5000 - valoarea dobânzilor acumulate la întârzierea rambursării primelor de asigurare de pensie obligatorie și de asigurări obligatorii de asistență medicală, precum și dobânda acumulată aferentă valorii supraîncărcat contribuțiile de asigurare pentru asigurarea de pensie obligatorie și de asigurări obligatorii de asistență medicală, plata respectivă.
După cum se știe, OKATO (câmpul 105), împreună cu CSC, codul cheie este setat, la care plata taxelor către bugetele destinație. Documentul de plată a indicat codul municipiului pe al cărui teritoriu fondurile mobilizate din impozit (taxă), contribuțiile la bugetul sistemului românesc.
La umplerea corelarea indicatorilor de câmp trasează 107 din valorile indicate în câmpul 106:
- punerea în aplicare a plății curente „TP“ în domeniul bugetar 107 indică o valoare zero ( „0“);
- La efectuarea unei plăți în arierate, la cererea Autorității fiscale UIF sau „TP“, actul de verificare „AP“ sau executie „AR“ în câmpul 107 indică o valoare zero ( „0“).
În câmpul 108 indică numărul documentului relevant pe baza valorii în câmpul 106:
- Cerințe ale corpului numărul UIF sau oficiu fiscal pentru plata bugetului - TP;
- AP - test de numărul certificatului;
- AR - numărul documentului executiv și entuziasmat pe baza producției sale executive.
În câmpul 109 indică data documentului în cauză, pe baza căruia se efectuează plata, în următorul format: „00.00.0000“.
În câmpul 110 indică valoarea tipului de plată utilizată pentru primele de asigurare:
- OT - plata taxei;
- PE - plata amenzilor;
- ASH - amenzi administrative;
- ISH - alte penalități stabilite de legislația relevantă sau alte reglementări;
- HRC - plăți de dobânzi.
Valoarea în câmpul 110 specificate în conformitate cu CSC subspecii de cod de venit:
3000 - AL sau LUN;
La completarea câmpului „plată“, cu excepția numele primei de asigurare, asigurați-vă că pentru a indica taxa lunară este plătită, numărul de înregistrare al organizației în fond (PF, FSS CHI). Deoarece contribuțiile sunt enumerate în fondul de pensii MLA, în plus față de numărul de înregistrare al organizației trebuie să specificați numărul de înregistrare în MDC, ceea ce permite mai distribuie cu precizie plăți.
În cazul umplerii incorecte a ordinului de plată pentru transferul la taxele bugetare și plăți taxe nu se încadrează în scopul preconizat și pot fi creditate în alte bugete sau nu „atârnă“ în plățile restante. Obligația de contribuabil și contribuabil în astfel de cazuri, nu sunt considerate a fi îndeplinite.
Dacă apare o eroare în obligația de a plăti contribuții CSC este considerată neîmplinită în cazul în care banii nu este creditată Fondului. În cazul în care contribuabilul a detectat o eroare în CSC, aceasta trebuie, fără întârziere, să plătească suma necesară pentru detalii corecte, precum și prin încălcarea termenilor de contribuții - să calculeze și să listeze sancțiunile facturi separate. În plus, este recomandabil să dau seama care a venit în jos de plată, și apoi pentru un credit sau o rambursare a sumelor plătite în plus ar trebui să se aplice la biroul teritorial al fondului extrabugetar.
Ce se întâmplă dacă o eroare este făcută în ordinul de plată la plata impozitelor și taxelor? Totul depinde de ce fel de o greșeală în plata. Cea mai simplă opțiune - este de a plăti taxa din nou, și apoi reveni fie în contul supraplat sau creditului să-și petreacă. O altă opțiune - pentru a specifica plata taxei. De exemplu, atunci când o eroare în proiectarea ordinului de plată pentru transferul taxei, nu implică eșecul său de a transfera această taxă în contul relevant al Trezoreriei Federale, contribuabilul poate solicita autorității fiscale la locul declarației sale de înregistrare pe greșeala lui cu un document (ordin de plată), care confirmă plata pentru a le acestei taxe și transferul acesteia la bugetul sistemului românesc în contul corespunzător al Trezoreriei federale, pentru a clarifica baza, tipul de bord și de membru O perioadă fiscală sau statutul de înregistrare fiscală (art. 45 din Codul fiscal). În acest caz, în funcție de cererea contribuabilului, precum și actul de verificarea în comun a taxelor plătite de acestea (în cazul în care o astfel de verificare comună a fost efectuată) autoritatea fiscală decide să clarifice plata la data transferului efectiv al contribuabilului a taxei în contul corespunzător al Trezoreriei Federale. În acest caz, autoritatea fiscală va recalcula penalități acumulate cu privire la valoarea taxei, pentru perioada de la data transferului efectiv în contul corespunzător al Trezoreriei Federale înainte de data acceptării de către autoritățile fiscale ale deciziei de a clarifica plata. Această procedură se aplică și taxe, penalități, amenzi și se aplică plătitorilor de taxe și agenții fiscale.
În ceea ce privește primele, Legea federală № 212-FZ unui astfel de ordin clarificarea plăților la buget și transformarea amenzilor nu este prevăzută.