Scrie-off de conturi zadolzhennostinerazryvno asociate cu TVA. Cumpărătorii și vânzătorii încearcă să găsească un răspuns la întrebarea: ce despre anularea TVA-ului la conturile de plătit. Principalele situații problematice și soluțiile lor sunt listate în acest articol.
Scrie-off de conturi de plătit cu termen de prescripție a expirat
Pentru a efectua anularea conturilor identificate de plătit, este necesar să se recunoască restante sale. În conformitate cu normele art. 196 GKRumyniyaobschy termen de prescripție este de 3 ani.
Important! Această perioadă de timp va fi recalculată de fiecare dată confirmarea creanțelor reciproce. Documentul-bază poate fi un act de reconciliere semnat de către părți.
În cazul în care este încă deținut în perioada de 3 ani, pregătit documentația pentru anulare:
- actul de inventar datoriei;
- Regulament al anulării;
- ajutor contabil - studiu de a scrie-off.
Scrie-off de conturi de plătit cu termen de prescripție expirat se efectuează în perioada, care corespunde termenului de prescripție a expirat, și a emis în ultima zi a perioadei.
Dacă identificate în timpul datoria de inventar ar trebui să fie scris pe perioada anterioară, este necesar să se prezinte o declarație revizuită pentru această perioadă. În caz contrar, detectarea autorităților fiscale sumele arieratelor ar putea avea consecințe negative, până la discreția subestimarea bazei de impozitare și impunerea unei amenzi, în conformitate cu art. 122 din Codul fiscal.
Despre poziția funcționarilor și a judecătorilor văd. Materialul nostru „în care perioadă este inclusă în venitul conturilor restante de plătit?“
Este important să se determine ordinea TVA-ului de acțiune prispisanii de plătit.
Există 3 scenarii:
- Cumpărător a primit bunuri (lucrări, servicii), dar plata nu se face. „Input“ TVA cumpărător a primit deducere.
- Cumpărător a primit bunuri (lucrări, servicii), dar plata nu se face. cumpărător „de intrare“ TVA-ul nu a acceptat deducerea.
- Furnizor primit un avans împotriva viitoarelor livrări, cu care a numărat TVA. Cu toate acestea, transportul de mărfuri (lucrări, servicii) nu sa întâmplat.
Să luăm în considerare fiecare dintre aceste situații mai detaliat.
TVA la anularea conturilor de plătit cumpărătorului: „intrare“ TVA-ul a primit deducere
În cazul în care bunurile achiziționate de cumpărător (lucrări, servicii) a primit „de intrare“ deducerea TVA-ului, dar pentru ei să plătească nu se face, apoi, la sfârșitul perioadei de prescripție datorii trebuie să fie amortizate. În acest caz, se pune întrebarea: de a recupera TVA-ul pentru achizițiile este necesar (lucrări, servicii), acceptate anterior pentru deducere?
In n. 3 linguri. 170 NKRumyniyasoderzhitsya lista de cazuri de recuperare „de intrare“ TVA închis. Luați în considerare situația din această listă nu este numit. Prin urmare, în conformitate cu legislația în vigoare, pentru a recupera TVA-ul în conturile nerevendicate de plătit nu este necesară.
Scrie-off de conturi restante de primit de la cumpărător: „intrare“ TVA-ul nu a fost acceptat la o deducere
În această situație, cumpărătorul primește bunuri (lucrări, servicii), dar plăti pentru ele nu produce, „intrare“ TVA nu este deductibilă. La sfârșitul perioadei de prescripție se pune întrebarea: este posibil în scopuri fiscale pentru a scrie pe conturi de plătit, împreună cu valoarea TVA?
Răspunsul este da. În acest caz, valoarea totală a TVA-ului poate fi contabilizate în cheltuieli decât cele de exploatare. Baza pentru acest lucru - Sec. 14, n. 1 lingura. 265 din Codul fiscal, care prevede în mod expres că costurile sub formă de taxe asupra furnizării de materiale și echipamente de capital care urmează să fie amortizată în perioada de raportare, conturi de plătit eliberat într-o perioadă de prescripție -. Conform revendicării 18, art. 250 din Codul fiscal.
Scrie-off de datorii restante de TVA de la vânzător pentru a avansa
Într-o situație în care furnizorul a primit avansul, acumulată de TVA „avans“ de plată a taxelor, dar transportul nu a fost niciodată, au format de plătit sub formă de pre-plată a TVA restante.
În timpul operațiunii de a scrie-off de conturi nerevendicate furnizor de plătit trebuie abordate următoarele aspecte:
- dacă el poate deduce valoarea TVA-ului în avans cu întârziere;
- dacă doriți să includă în taxa înregistrează valoarea TVA-ului pe progresele înregistrate în venituri neoperațională;
- dacă este posibil să se includă în taxa înregistrează valoarea TVA-ului „în jos“ în cheltuielile de non-exploatare.
1. Adoptarea „avansului“ TVA-ul la o deducere
La primirea unui furnizor de plată în avans este obligat să calculeze și să plătească TVA (Sec. 1, art. 154 din Codul fiscal). „Jos“ TVA-ul se poate deduce:
- la punerea în aplicare expediere (f. 8 v. 171, n. 6, Art. 172 RF),
- când modificarea valorii contractului sau de anulare și rambursare sumele de plată în avans obținute (pag. 5, Art. 171 RF).
2. Includerea „avans“ TVA în venituri non-exploatare
conturi de încasat restante, inclusiv TVA, este inclusă în venitul nefuncționare (n. 18 ore. 2 v. 250 RF). Astfel, valoarea TVA-ului ar trebui să fie inclusă în venit pentru impozitul pe venit.
3. Includerea „avans“ TVA în cheltuielile de exploatare non-
- Taxa de zakonodatelstvomRumyniyane prevăzută o interdicție privind includerea TVA-ului plătit la buget în obținerea avansurilor din costurile fiind retras acest avans, conturile de plătit la sfârșitul perioadei de prescripție;
- ținând seama de prevederile alin. 7, art. 3 din Codul fiscal, contribuabilul are dreptul să ia în considerare partea „în jos“, a TVA-ului datorat cheltuielilor fără exploatare, în conformitate cu punctele. 20, n. 1 lingura. 265 din Codul fiscal.
Cu toate acestea, o astfel de poziție va trebui să apere în instanță.
Scrie-off de TVA de plătit: postare
Fiscale și contabile pentru diferite interpretări ale posibilității de a scrie-off de TVA în conturile nerevendicate de plătit.
În scopuri contabile, valoarea TVA percepută cheltuieli oricum.
Cablarea pentru a scrie pe valoarea conturilor restante de primit după cum urmează.
bunuri cumpărător (lucrări, servicii) au primit, dar nu a plătit; „Intrare“ TVA-ul a primit deducere
Debit 10 de credit 60 - a făcut anunțuri de mărfuri (lucrări, servicii);
Debit de credit 19 60 - reflectate „de intrare“ TVA pentru bunurile achiziționate (lucrări sau servicii);
Debit 68 de credit 19 - a acceptat deducerea „intrare“ TVA;
Debit de credit 60 91.1 - debitat cu suma care trebuie plătită în funcție de „intrare“ TVA.
Restore „de intrare“ TVA-ul nu este necesar.
bunuri cumpărător (lucrări, servicii) au primit, dar nu a plătit; „Intrare“ TVA-ul nu este acceptat pentru deducere.
Debit 10 de credit 60 - a făcut anunțuri de mărfuri (lucrări, servicii);
Debit de credit 19 60 - reflectate „de intrare“ TVA pentru bunurile achiziționate (lucrări sau servicii);
Debit de credit 60 91.1 - debitat cu suma care trebuie plătită în funcție de „intrare“ TVA;
Debit de credit 91 19 - valoarea TVA-ului nu este acceptată pentru deducerea este inclusă în costul.
Pentru vânzător: un avans, poate conta TVA-ul „în jos“, dar livrarea de bunuri (lucrări, servicii) nu a avut loc
Debit 51 de credit 62 - cumpărătorul a primit un avans;
Debit 76 (cu TVA în avans) de credit 68 - percepe TVA pentru avansuri;
Debit 62 de credit 91 - debitat cu suma arieratelor nete de TVA;
Debit 91 de credit 76 (cu TVA în avans) - este inclusă în costul TVA-ului, „în jos“.
- în cazul în care „de intrare“ TVA-ul a fost acceptată la o deducere, taxa nu este necesară pentru a recupera de la a scrie-off de conturi de plătit;
- în cazul în care „de intrare“ TVA-ul nu a fost acceptată la o deducere, contul impozitul datorat este inclus în cheltuielile de non-exploatare cu TVA l.
- nu de deducere a TVA-ului „în jos“ atunci când scrieți în afara datorii financiare restante, format pe sumele de plăți în avans;
- să nu fie exclusă din valoarea sumei de plătit conturile restante TVA cu privire la includerea unor astfel de datorii în venituri neoperațională;
- Dacă nu v-ar certa cu auditorii nu includ TVA în cheltuielile de non-exploatare „în jos“, cu anularea conturilor de plătit.
Dacă sunteți dispus să parieze că acest TVA poate fi inclusă în cheltuielile non-operaționale.