Responsabilitati auditorii interne ale băncii
Cea mai mare parte a drepturilor auditorilor interni se datorează statutului lor independent menționat mai sus.
În plus, trebuie remarcat obligația de serviciu pentru a informa conducerea băncii cu privire la deficiențele semnificative și alte aspecte semnificative identificate în cursul misiunilor de audit și de a face recomandări pentru a le rezolva.
Impactul specificul activității bancare a auditorilor
În virtutea dreptului de acces nerestricționat al personalului Serviciului de audit intern la informațiile deosebit de acută ridică problema secretului bancar și pentru a evita conflictele de interese.
În primul rând, ar trebui să distingem tipurile de informații care sunt în mod clar confidențiale:
- Datele despre liderii de muncă și personalul băncii
- Informații despre starea financiară a clienților băncii
- Informații despre investiții bancare
- Profitabilitatea ramurilor
- Planuri de gestionare a băncii
- Investigarea cazurilor de abuz și a eventualei urmăriri penale a autorilor în instanță
Completați lista de tine și specificați consecințele pentru banca poate cauza divulgarea unor astfel de informații.
În exercitarea funcțiilor lor oficiale, personalul Serviciului de audit intern trebuie să utilizeze cu atenție informațiile de acest fel. Auditorii interni nu trebuie să utilizeze informații de proprietate pentru câștig personal sau în orice alt mod care ar putea duce la o încălcare a legii sau deteriora banca.
Nici unul dintre personalul băncii, inclusiv auditorii, nu este imun la conflictele de interese care apar în cazul lor în funcție de angajat oportunități de locuri de muncă are posibilitatea de a obține beneficii financiare pentru sine sau rudelor sale apropiate.
Un conflict de interese poate apărea în cazul în care:
- angajat al băncii are o investiție sau de interes, orice poziție în cadrul companiei, care acționează ca un furnizor, client sau concurent al Băncii, cu excepția investițiilor în acțiuni care sunt tranzacționate în mod liber pe bursă;
- angajat al băncii ia sau vă permite să vă luați rude apropiate cadouri sau servicii, a căror valoare nominală depășește limita, care trebuie să fie instalat în decizia băncii de a consiliului, de la nivelul actual sau potențial client, furnizor sau concurent, persoana care ocupă poziția unui funcționar public sau angajat;
- angajat al băncii să comunice sau să utilizeze informațiile confidențiale obținute prin pozițiile lor în bancă pentru beneficiul propriu sau în beneficiul unor terțe părți
- angajat al băncii acționează ca un concurent bancar în vânzarea sau achiziționarea de bunuri imobiliare
Cerințe pentru auditorii interni
Înainte de a vorbi despre cerințele de bază pentru auditorii să acorde atenție faptului că o condiție prealabilă pentru muncă de înaltă calitate de audit și auditorii au o cunoaștere profundă a activității bancare a tot ceea ce se află în spatele «businessenvironment» conceptul.
Acest lucru înseamnă că auditorii trebuie să înțeleagă:
- Ce produse bancare ar trebui să fie oferite clienților, precum și modul în care starea actuală a afacerilor respectă cerințele zilei
- Ce activități sunt dezvoltate în bancă
- Scopuri și obiective ale băncii și gestionarea acestuia
- planurile de extindere
- probleme de management bancar (nevoia de sisteme, oameni de alte tipuri de activități de sprijin de înaltă calitate)
Pentru a evalua starea afacerii, auditorul fiind în contact cu conducerea, ar trebui să evalueze cifrele bugetare curente, și anume:
- În ceea ce privește fluxul de numerar corespunde bugetului de așteptat;
- Deoarece lipsa venitului are un impact asupra activităților băncii, care sunt posibilitățile de gestionare a răspunde la scăderea veniturilor comparativ cu reducerea corespunzătoare a cheltuielilor planificate?
- În cazul în care veniturile au depășit nivelul planificat, deoarece excesul se potrivește înțelegerea condițiilor de piață
În plus, auditorii trebuie să cunoască riscurile și provocările cu care se confruntă unitățile de afaceri ale băncii. Cum aceste probleme afectează natura operațiunilor? Pe măsură ce concurența și condițiile de piață afectează autorii imediate, serviciul pentru clienți și relații cu ei, un set de servicii, etc.
Pentru cerințele de bază pentru serviciul auditorilor interni includ:
Una dintre sarcinile principale ale auditului intern este de a asigura independența. Auditorul nu poate depinde de cei pe care trebuie să fie verificate, inclusiv Consiliul de administrație al băncii.
Natura activității auditorilor interni necesită profesionalism înalt, atât în ceea ce privește cunoștințele tehnice și în ceea ce privește capacitatea de a comunica cu oamenii.
Nume propriu cel mai vazhnyetehnicheskie cu cunoștințe, le stabilească pe tabletă.
Este necesar să se evidențieze:
- Cunoștințe teoretice și practice în domeniul contabilității în bănci;
- Cunoașterea și capacitatea de a aplica competențe de specialitate de audit;
- cunoaștere profundă în domeniul construcțiilor și evaluarea sistemelor și procedurilor de control intern;
- Capacitatea de a identifica și structura motivele principale care au condus la apariția unor anomalii.
În mod similar, încercați să specifice și să stabilească pe comunicare planshetenavyki. necesare auditorilor.
- Capacitatea de a asigura obiectivitate în prezentarea faptelor;
- interviuri de îndemânare și colectarea de informații;
- Capacitatea de a ajunge la o înțelegere a constatărilor de audit din unitățile auditate și conducerea băncii;
- Abilitatea de a face și de a scrie rapoarte de audit.
La nivel înalt profesional al auditorilor interni trebuie să fie susținută de participarea personalului de serviciu în formarea periodică în cadrul băncii și de a participa la programe de formare oferite de instituțiile externe, în special auditorii externi.
Sprijinirea un nivel adecvat de pregătire a personalului serviciului de audit intern - responsabilitatea directă a șefului serviciului.
Cum funcțional de control al sistemului în anumite bănci?
Este stabilit atitudinea conducerii acestor bănci la sistemele de control intern și a standardelor de audit intern?