La un moment dat, compania ar putea pierde dreptul de a simplificat sistemul de impozitare. Ce să fac? trece la un alt mod În ce perioadă? Ce să plătească impozite? instrucțiuni detaliate cu privire la acest caz - in articol.
Condițiile care trebuie îndeplinite în sistemul fiscal simplificat
Ferma va pierde dreptul la sistemul simplificat de impozitare, în cazul în care încalcă anumite cerințe.
Să începem cu venituri.
Ca urmare, limita de venit este de 68,82 milioane de ruble. (60 milioane de ruble. × 1147). venituri Ie uproschenschika nu ar trebui să fie mai mult decât această sumă.
Cu toate acestea, aveți posibilitatea să zboare de impozitare simplificat și din alte motive.
În cazul în care o întreprindere agricolă încalcă cerințele enumerate mai jos, acesta nu va funcționa pe regimuri speciale:
- numărul mediu de angajați - 100 de persoane;
- valoarea contabilă netă a activelor imobilizate - nu mai mult de 100 de milioane de ruble;.
- în management nu ar trebui să fie înregistrate filiale și reprezentanțe;
- ponderea altor persoane juridice, în general, nu poate depăși 25 la sută.
În ultima perioadă, în sistemul fiscal simplificat este necesar să se raporteze și să plătească impozit
Faptul că ferma nu îndeplinește criteriile de impozitare simplificate, trebuie să notifice biroul fiscal. Perioada - 15 zile după expirarea perioadei de raportare în care sa produs (poziția 5 din elementul 346.13 fiscal kodeksaRumyniya ..).
Ultima perioada privind regimurile speciale considerate a fi trimestrul anterior că, atunci când o încălcare.
Conform rezultatelor ultimului trimestru pe un sistem simplificat, trebuie să depună o declarație și să plătească un impozit forfetar. Asigurați-vă că ar trebui să fie cel târziu la data de 25 a lunii următoare trimestrului în care societatea a încălcat condițiile de regimuri speciale (p. 7, art. 346.21. N. 3 al art. 346.23 din Codul fiscal). Să ilustrăm acest lucru cu un exemplu.
Companiile cu obiect „venituri minus cheltuieli“, ca urmare a perioadei de impozitare este necesară pentru calcularea impozitului minim. Acesta este egal cu un procent din venitul anual. Să plătească un impozit minim numai în cazul în care el a fost mai mult simplificat (Sec. 6, art. 346.18 din kodeksaRumyniya fiscal).
În trecerea la un sistem comun are anumite reguli
Deci, de la începutul trimestrului în care agricultura viciate este obligat să se deplaseze într-un mod comun. Deci, se spune în paragraful 4 al articolului 346.13 din Codul fiscal.
Este necesar să se efectueze anumite reguli de tranziție. Să aruncăm o privire mai atentă la ei.
Cum de a calcula impozitul pe venit în perioada de tranziție
În cazul în care trecerea la plata impozitului pe venit compania va utiliza metoda de angajamente, ar trebui să analizeze cu atenție veniturile luate în calcul pentru regimurile speciale. De exemplu, în timp ce lucrează la o organizație simplificată sistem de impozitare a expediat produsele, dar nu a primit plata pentru aceasta (sub-clauza. 1 alin. 2, art. 346.25 din kodeksaRumyniya fiscal). Apoi, continuă egală cu creanțe comerciale, desigur, deja privind sistemul comun de impozitare.
Cazul invers: atunci când uproschenke fermă a primit un avans și a recunoscut veniturile sale. În această situație, după trecerea la regimul general, nu ar trebui să fie incluse în costul de venituri al produselor vândute în plată în avans.
Și dacă economia de la regimurile speciale nu au avut timp pentru a scrie pe costul mijloacelor fixe. Aici, în următoarele situații:
1. Înainte de impozitare simplificate compania a fost pe sistemul general. Apoi, valoarea reziduală a mijloacelor fixe la data trecerii la cheltuielile deductibile fiscal simplificat în perioada în muncă pe regimuri speciale;
2. Activele imobilizate dobândite, fiind pe un sistem simplificat. În consecință, costul inițial al acestor facilități sunt scăzute cheltuieli recunoscute în regimurile speciale. Rezultatul este o valoare reziduală.
Ce beneficii au companii
Dacă pierdeți dreptul de a simplificat sistemul de impozitare în economie, există anumite beneficii. În primul rând, în cursul trimestrului în care a fost transferat la regimul general, amenzi și penalități de întârziere la plata taxelor lunare nu sunt încărcate. Deci, prevăzut la punctul 4 din articolul 346.13 din Codul fiscal.
În plus, compania, cu impozitarea simplificată de zbor de impozitare este considerată un nou create persoane juridice. Care sunt avantajele de ea?
Puteți plăti plata în avans a impozitului pe venit trimestrial. Cu excepția cazului, desigur, veniturile nu a depășit 1 milion de ruble. pe lună sau 3 milioane de ruble. un sfert (p. 5, Art. 287 Brut kodeksaRumyniya). În caz contrar, este necesar să se transfere avansurile lunare. Opțiunea de plată selectată, cum ar fi profitul real, trebuie să fie asigurată în politica de contabilitate.
Notă: începe plata avansurilor lunare sunt necesare doar atunci când după pierderea dreptului de a simplificat de impozitare a expirat sfert. Această concluzie rezultă din paragraful 6 al articolului 286 din Codul fiscal RF.
Ce se poate face cu TVA
În trecerea la un sistem comun de organizare are dreptul de a lua o deducere a TVA-ului, care este prezentat de către vânzător. Cu condiția ca regimurile speciale privind societatea nu a luat în considerare valoarea cheltuielilor cu impozitul (Sec. 6, art. 346.25 din kodeksaRumyniya fiscal).
Acum, ia în considerare acest lucru: compania a primit o plată în avans pentru produsele și expediate-l atunci când dreptul la sistemul simplificat de impozitare este deja pierdut. Apoi, cu avansul ar trebui să plătească TVA-ul. Mai mult decât atât, din fonduri proprii, astfel cum este prevăzut în prețul contractului fără impozit și ar trebui să fie evaluate într-o anumită sumă. Cu toate acestea, puteți face în mod diferit.
Dacă este posibil, în forma cumpărătorului un acord suplimentar creșterea valorii tranzacției inițiale cu valoarea taxei pe valoarea adăugată.
Și dacă nu se întâmplă să fie de acord? Apoi, la momentul expedierii contabil va emite posta:
DEBIT 91 subconturi „Alte cheltuieli“
CREDIT 68 subcont „Calculele TVA“
- impozit acumulat pe propria cheltuială.
Încasări din vânzarea de forma agricole separat de operațiunea pe cont 90. facturii, acesta se expune în mod obișnuit.
Ca urmare, va trebui să aplice dispozițiile articolului 270 din paragraful fiscal 19 kodeksaRumyniyao care a adus de taxa nu poate fi atribuită costurilor. Acest lucru înseamnă că economia nu va fi în măsură să ia în considerare TVA-ul inclus în alte cheltuieli. Și apoi în contabilitate a costurilor va fi mai mult decât taxa.
Și dacă produsele livrate la sistemul simplificat de impozitare și plata a primit deja privind sistemul comun? Am nevoie pentru a include datoria cumpărătorului, care este listată în momentul schimbării regimului în baza TVA?
Nu, nu este necesar. La urma urmei, cu regimuri speciale, compania a avut nici o astfel de obligație. Prin urmare, în viitor, ar trebui să nu se facă pe această tranzacție.
Pe parcursul trimestrului în care compania a pierdut dreptul la sistemul simplificat de impozitare, nu trebuie să plătească amenzi și penalități. În acest caz, în scopuri fiscale organizației recunosc nou creat. Deci, se poate profita de avantajele plăților în avans pe profit.