Astăzi vorbim despre Registrul unificat al facturilor fiscale. În primul rând, vom defini conceptul de registru, se va explica ce facturile de impozitare trebuie să se înregistreze în ea, pentru a delimita perioada de tranziție prevăzută de Codul fiscal pentru înregistrarea facturilor fiscale în registru. Apoi spune despre mecanismul de înregistrare, precum și cu privire la modul de a verifica, el a adus informații cu privire la facturile fiscale și calculele corecta contrapartea în registru sau nu. În concluzie, prezentăm răspunsurile la întrebările frecvente care apar atunci când este vorba de înregistrarea imediată a documentelor în registru.
Natalia Grigorieva Consultant „B K "
Jan INDYUHOVA, analist economic "Factor", Editura
Conceptul ERNN, termenul limită de înregistrare și perioadele de tranziție
În Sec. 201.10 NKU prevede că HH emise de către vânzător de bunuri / servicii pentru cerința cumpărătorului și servește la baza de calcul a TVA-ului, care sunt incluse în creditul fiscal (NC).
Un contribuabil care realizează tranzacții pentru furnizarea de bunuri / servicii înainte de a emite HH cumpărătorul trebuie să înregistreze ERNN. Înregistrarea trebuie efectuată în termen de cel mult 20 de zile calendaristice de la data externării.
Mecanismul de înregistrare NN / RK ERNN descris în secțiunea "Etape de înregistrare NN / RK ERNN" (a se vedea. P. 65).
HH nepodaktsiznyh livrarea de bunuri casnice, în care valoarea TVA-ului nu depășește 10 mii. UAH. nu este nevoie să se înregistreze în ERNN.
Ce HH / RC ar trebui să fie înregistrate în ERNN
In plus, n. 8 Procedura № 969 se determină faptul că toate instanțele LV de umplere caracteristici individuale sunt prezentate în revendicări. 8.1-8.4 din prezentul alineat. rămân cu persoana care le scrie și păstrate în conformitate cu cerințele de la punctele. 6.1 și 6.4 Număr de comandă 969. Un marcaj corespunzător un „X“ și precizează motivele pentru tipul (de exemplu, „02“, în cazul în care livrarea a fost făcută de TVA delincvent, sau „10“, în partea din stânga sus a originalului astfel de HH în „Zalishaєtsya de la vânzători“ - la recunoașterea soldurilor de numerar de aprovizionare condiționate și / sau a mijloacelor fixe la data anulării înregistrării TVA).
ERNN: practică pentru vânzător
Ce trebuie sa ma inregistrez HH / RK ERNN
Enumerăm lucrurile fără de care este imposibil să se înregistreze HH / RK ERNN.
Conform p. 2 Procedura № 1246 informațiile care intră conținute în NN / RK in ERNN efectuate prin furnizarea pe parcursul zilei a declarat documente în formă electronică SOT folosind EDS și făcând detalii adecvate ERNN.
Într-o eră de informatizare la nivel mondial pentru mulți contribuabili nu vin personal la raportarea fiscală, și să îi furnizeze în format electronic, prin intermediul internetului. Fără a transmiterii electronice de raportare semnăturii în format electronic, precum și înregistrarea HH / RK ERNN imposibilă.
Prin urmare, dacă doriți să simplifice viața, veți obține o semnătură. Acest lucru va permite, în primul rând, să țină o contabilitate (nu numai fiscale), fără a părăsi biroul, și în al doilea rând, - dacă este necesar, înregistrați HH / RK ERNN.
2. Software-ul. Potrivit p. 2 sec. II Numărul de instrucțiuni 233 pentru prezentarea documentelor fiscale în organele de SOT în format electronic contribuabilul trebuie să aibă:
- software specializat pentru formarea de documente fiscale în format electronic, în formatul aprobat (standard);
- accesul la Internet și posibilitatea de a trimite / primi mesaje e-mail prin e-mail;
- informații de protecție (compatibil cu formatele de date cu protecție criptografică utilizate în organele SOT);
- îmbunătățite certificatele publice-cheie generate de un centru acreditat de certificare cheie pentru contribuabil și funcționarii autorizați ai contribuabilului ale căror semnături sunt necesare pentru raportarea fiscală în formă de hârtie.
Puteți utiliza software-ul „Cel mai bun Zvіt“ (de exemplu, o versiune demo gratuită), care se extind, de asemenea, taxa prin centrele lor de consiliere, sau descărcate de pe site-ul web al producătorului de pe Internet pentru aplicarea semnăturii electronice a unui document electronic și a trimite / primi declarații, HH sau Republica Kazahstan în format electronic sau achiziționarea alt software care vă permite să îndeplinească astfel de funcții, de exemplu, un complex program de «Medoc».
În plus, unele centre cheie de certificare oferă software-ul lor, care permite, de asemenea, să semneze și trimite / primi documente fiscale în format electronic.
3. Contract cu GNSU. O altă condiție pentru raportarea electronică a formularului de depunere de succes - un contract cu GNSU privind recunoașterea documentelor electronice.
Sfaturile din EBNZ (Sec. 130.22), spune că, fără încheierea unui astfel de acord contribuabilul nu poate depune NN / RC în format electronic, în corpul SOT. Pregătirea și depunerea documentelor fiscale în format electronic, prin intermediul unei rețele de telecomunicații bazate pe instrucțiuni numărul 233.
Conform p. 1 Sec. II Instrucțiunea numărul 233 contribuabil efectuează formarea și furnizarea de documente fiscale în format electronic, în conformitate cu legea, prin utilizarea formularului de software specializat de documente fiscale, mijloace de protecție criptografică a informațiilor în conformitate cu numărul instrucțiunilor 233 și contractul încheiat cu agenția GNS privind recunoașterea documentelor electronice.
Pentru a se înregistra în mod liber HH / RK ERNN, este necesar să se încheie un organism tratat al SOT privind recunoașterea documentelor electronice, precum și schimbul sporit de certificate de chei publice, format dintr-un centru de certificare acreditat cheie.
Apropo, de a intra într-un astfel de acord poate fi, de asemenea, în format electronic, cu ajutorul fondurilor primite de EDS. Procedura de încheiere a acordului descris în liniile directoare pentru a face cu tratatele „Cu privire la recunoașterea documentelor electronice“, în format electronic. extragerea, care este postat pe site-ul oficial GNSU în „Exclusive de la departamente“ / „Departamentul de Informare și înregistrare a plătitorilor de impozite“ / „Mesajul pe Informatizare“ * (a se vedea. „tratat electronic privind recunoașterea documentelor electronice“).
Contract electronic de recunoaștere a documentelor electronice
Extras din recomandările metodologice de care se ocupă cu tratatele
„Cu privire la recunoașterea documentelor electronice“, în format electronic
„Procedurile de formare a acordului și de alertă de centre acreditate de certificare cheie implementate electronic incluse în sistemul fiscal de depunere pe cale electronică, în software-ul propriu.
La primirea contribuabilului tratat corp STS ca o confirmare de primire este trimisă la primul semnat de STA semnătură electronică.
După semnarea de către contribuabil tratat Organismul STS prezintă un al doilea și primirea acordului, semnat cu STA semnătură electronică. Certificatele deschise de semnătură electronică a contribuabilului, care a semnat tratatul, vor fi importate automat în baza de date a certificatelor portal informațional al STS din Ucraina.
În cazul respingerii contribuabilului tratat Organismul STS prezintă un al doilea primire, indicând motivele de refuz, semnate de semnătura electronică a STA din Ucraina.
Concluzie cu contractul GNS corporale privind recunoașterea documentelor electronice oferă o oportunitate de contribuabil, și nu îl obligă să prezinte documentele fiscale autoritatea SOT în format electronic, cu excepția cazului în care se prevede altfel prin lege. "
Etapele de înregistrare NN / RK ERNN
Numărul de ordine 1246 precizează aplicarea mecanismului în informațiile ERNN HH / RK. Fed NN / RK pentru înregistrarea ERNN în timpul zilei de tranzacționare, care durează de la 0 la 23 ore. Tabel. 1 va descrie etapele de înregistrare a NN / RK ERNN.
NN / Registrul RK ERNN poate eșua din motive (revendicării 9 Procedura № 1246.):
1) erori;
2) absența datelor privind NN ERNN, care este ajustat (în acest caz, înainte de înregistrarea RK trebuie să se înregistreze NN, chiar dacă în momentul preparării nu a fost supusă înregistrării în ERNN);
3) faptul că înregistrarea NN / RK cu aceleași detalii.
Etapele de înregistrare NN / RK ERNN