Starea financiară a întreprinderii depinde în mare măsură de disponibilitatea fondurilor în conturile de întreprinderi și mișcările lor în cursul anului de raportare.
În absența sau lipsa de fonduri, societatea nu este în măsură să plătească cu furnizorii - pentru bunuri, cu un buget - Impozite, cu angajații - pe o plată. Toate acestea conduc la o creștere a conturilor de plătit, plata amenzilor, creșterea dobânzii plătite pentru creditele primite la o varietate de sancțiuni, agravarea solvabilitatea și situația financiară a societății.
Mulți lideri sunt la o pierdere, că, în prezența veniturilor, o cantitate mare de profit nu sunt în măsură să plătească cu furnizorii și creditorii sau să achiziționeze echipamentul necesar. Motivul principal este că există diferențe între venituri angajate și de fapt, primite în numerar cu acest venit, între cheltuielile angajate și efectuate în mod real astfel de costuri.
Calculul marjelor de profit, majoritatea taxelor plătite se face din valoarea venitului și utilizarea efectivă a profiturilor, plata datoriilor, poate fi doar în prezența numerar.
Prin urmare, managerii sunt mai interesați de venituri care nu au revenit ca atare și primirea efectivă a fondurilor în contul întreprinderii și posibilitatea cheltuielilor, și anume fluxul de numerar.
Situația fluxurilor de trezorerie reflectă încasările în numerar și plățile efective pentru o anumită perioadă.
capacitatea întreprinderii poate fi estimată pe baza acestor declarații pentru a câștiga bani, precum și lichiditatea și solvabilitatea societății.
Șeful companiei trebuie să cunoască relația dintre fluxurile de numerar reflectă №4 sub formă de „situația fluxurilor de numerar“, cu veniturile și cheltuielile întreprinderii, reflectate în forma №2 „de profit și pierdere“ și datele din bilanț, în cazul în care sunt prezentate resturile de produse finite, creanțe și datorii.
Fluxul de numerar (cash flow) se numește fluxul de fonduri și a cheltuielilor acestora, care trec prin decontare și alte conturi ale întreprinderii, adică el reprezintă mișcarea reală a fondurilor.
Situația fluxurilor de trezorerie - un document al situațiilor financiare, care reflectă primirea și cheltuielile în cursul activității, soldul de numerar și de numerar la începutul și la sfârșitul anului, precum și în numerar din activități de investiții și de finanțare.
Investitorii, creditorii și acționarii pe baza acestor declarații poate determina capacitatea de lideri de afaceri pentru a genera, de exemplu, ceea ce face și să se concentreze numerar și echivalente, precum și să le utilizeze în mod eficient în activitatea economică.
Starea financiară a societății depinde în mare măsură pe cifra de afaceri de numerar reală a întreprinderii. Performanța generală a întreprinderii, stare financiară bună poate fi obținută ca urmare a domeniului de aplicare în timp util și plin de încasări și plăți în numerar.
Termenii de bază utilizate în studiul fluxurilor de numerar sunt:
Cash - este în numerar la bănci și depozitele la vedere, precum și fonduri pentru decontare, monedă și alte conturi bancare.
echivalente de numerar - un lichid de investiții pe termen scurt, care sunt ușor convertibile cantități cunoscute de numerar, sub rezerva unui risc nesemnificativ de schimbare a valorii.
Fluxurile de numerar - acesta influxurilor / încasări / sau ieșiri (pensii) în numerar și echivalente de numerar și alte în ruble și valută străină.
Activitatea de exploatare (curent) - acesta este principalul și alte activități economice ale generației de venit întreprindere, cu excepția activităților de investire și de finanțare.
Activitatea de investiții - este cumpărarea și vânzarea de active pe termen lung și alte investiții care nu sunt incluse în echivalentele de numerar.
Activitatea financiară - o activitate a entității economice, rezultatul care este o modificare a dimensiunii și compoziției capitalurilor proprii și împrumuturilor, și anume, activități legate de punerea în aplicare a investițiilor pe termen scurt, emiterea de obligațiuni și alte valori mobiliare, natura pe termen scurt, eliminarea dobândite anterior timp de până la 12 luni de acțiuni, obligațiuni, etc.