De contabilitate în davaltsa
Deoarece materiile prime sau materiale, în conformitate cu acordul de taxare transmis de prelucrare, nu au fost vândute, atunci, desigur, este nici un obiect pentru calcularea TVA-ului nu apare. Prin urmare, factura final de transmisie nu scrie. În același timp, în cazul în care vânzarea de produse finite obținute din prelucrarea davaltsem este supusă TVA-ului, TVA-ul de intrare, conținută în compania de procesare a facturilor, davalets poate aduce la o deducere din buget. În scopuri fiscale, veniturile pentru achiziționarea costurilor materiilor prime, sau materiale care au fost transferate la prelucrarea acordului de taxare, proprietarul lor pot fi reflectate în componența cheltuielilor materiale pe baza alin. 1, art. 254 din Codul fiscal. După ce rezultatele vor fi procesate sub formă de produse finite, în cheltuieli materiale pot fi luate în considerare costurile de prelucrare a costurilor serviciilor prestate de terți, în conformitate cu sub-clauza. 6 n. 1 lingura. 254 din Codul fiscal.
Prin materiale sau materii prime depunere pentru prelucrare, davalets își rezervă dreptul de proprietate. Prin urmare, această proprietate nu este dedusă din davaltsa bilanț și înregistrate în contul 10 „Materiale“ pe subconturi 7 „Materialele transferate pentru procesare în lateral.“ Acest lucru este menționat în alin. 157 al instrucțiunilor metodice pe evidenta contabila a stocurilor. S-a obținut din prelucrarea produselor finite la cont 43. Pe lângă costul prelucrării și costul materiilor prime sau în valoarea produsului finit proprietarului acestuia ar trebui să ia în considerare restul propriilor costuri - transport, turism, deasupra capului, generală, etc. Varianta, în cazul în care rezultatul prelucrării nu este faptul că produsul finit, dar numai materialul care este supus unei prelucrări ulterioare. În acest caz, davaltsem proprietate a primit reflectat în contul 10, iar costul de procesare atribuit costul ridicat al materialelor obținute.
Aproape întotdeauna în procesul de producție toate procesorul a primit de materii prime sau materiale care nu sunt consumate - va genera în mod inevitabil deșeuri. În același timp, ei au o valoare bine definită, care trebuie cumva să fie luate în considerare.
Prin urmare, soarta părților deșeurilor în curs de dezvoltare ar trebui să convină în prealabil.
În cazul în care deșeurile, conform contractului sunt gratuite de procesor, o intrare în contul de credit 003 în valoarea costului materiilor prime sau materiale transferate la prelucrarea cu acceptarea simultană a contului în contul 10 în corespondență cu un scor de 98.
După anularea deșeurilor, de exemplu, în producția, în același timp, aveți nevoie pentru a face două tranzacții:
D-K-20 t t 10 t și 98 D-K-91 t.
În procesor de contabilitate fiscală a deșeurilor ar trebui să fie primite în mod gratuit incluse în veniturile nefuncționare, pe baza n. 8, art. 250 din Codul fiscal. În conformitate cu prevederile Sub. 1 n. 4 linguri. 271 NKRumyniyadatoy recunoașterea unei astfel de venituri va fi ziua semnării de către părți de acceptare și transfer al deșeurilor.
Lasă un procesor de deșeuri - nu cea mai bună opțiune din punct de vedere fiscal. Bazat pe n. 1 lingura. 702 și p. 1 lingura. 713 deșeuri GKRumyniyapoluchennye este rezultatul prelucrării, proprietatea care aparține clientului. La punctul 2 din art. 527 GKRumyniyaskazano care promit să doneze pentru oricine lucru este un contract de donație și asociații promis, în cazul în care promisiunea făcută în forma corectă. Pe forma potrivită în revendicarea respectivă. 2 linguri. 574 din Codul civil: fapta de cadou de bunuri mobile trebuie să fie încheiat în scris, în cazul în care donatorul este o persoană juridică și va costa mai mult de 3000 de ruble. În consecință, davaltsa refuzul de a produce deșeuri trebuie să fie exprimate în scris.
- mărfurile se află pe teritoriul Federației Ruse, care nu sunt expediate sau transportate;
- produs în momentul începerii transferului sau a transportului este situat pe teritoriul românesc.
La momentul transferului efectiv al deșeurilor din transformarea proprietatea societății românești care se află pe teritoriul România. Se pare că toate circumstanțele tranzacției este supusă TVA-ului.
În același timp, contribuabilul trebuie să fie o contraparte străină. La urma urmei, el a donat bunuri companie românească. Și, după cum se menționează în art. 161 din Codul fiscal, în această situație, baza de impozitare TVA este definită ca suma veniturilor din vânzarea acestor bunuri, lucrări sau servicii inclusiv fiscale. 112 O companie românească devine agent fiscal, indiferent dacă ea este obligată să plătească TVA.
Română-Joint Stock Company „Baikal-MO“ reciclează contractului bataile de materii prime furnizate de către o companie străină care nu are un sediu permanent în România. Principala materie primă obținută de la client este transmis. Toate efectele secundare de prelucrare - producție a deșeurilor rămân libere de la compania românească.
Această comandă este fixat în dangătul de contract.
Valoarea TVA-ului, care ar trebui să țină partenerul străin și transferul la bugetul românesc este de 39 661 ruble. (260 000 rub. 118% x 18%). Această procedură de calcul este înregistrată în Sec. 4 linguri. 164 din Codul fiscal.
Ghidat de politist. 2 n. 3 linguri. 24 din Codul Fiscal, societatea românească în cursul lunii ar trebui să fie în scris, la biroul fiscal la locul de înregistrare a imposibilității de a păstra TVA la contractant și la calcularea datoriei sale. Această postare a fost făcută în orice formă.
Întrucât autoritățile fiscale române vor colecta TVA-ul de la o companie străină - este problema lor.
Se pare că o mult mai bună a deșeurilor de retur davaltsu - în acest caz, nimeni nu ar trebui să plătească orice taxe nu. Cu toate acestea, există un alt pericol: autoritățile fiscale ar putea avea nevoie pentru a ajusta costul procesării valoarea deșeurilor. Ca urmare, încă o dată se va confrunta cu problema evaluării obținute în timpul prelucrării materiilor prime sau a deșeurilor, și chiar clientul va trebui să reducă costurile contractuale de taxare pe valoarea obținută după prelucrarea deșeurilor. În acest sens, deșeurile, au, teoretic, o anumită valoare pentru producția reală poate fi complet inutil. Nu numai că - trebuie să-și petreacă la dispoziția lor. Prin urmare, pentru cei mai davaltsa, desigur, cea mai bună opțiune ar fi dacă valoarea deșeurilor va putea conta ca procesarea plăților sau a materiilor prime. Întrebare - fie de acord cu acest procesor?
2. Plata activelor nemonetare
Contabilitate pentru client:
Dt 10-7 KT 10-1 - 375 000 ruble. (500 m x 750 ruble / m.) - se face referire la prelucrarea lemnului;
Dt 45 Kt 10 - 37 500 ruble. (50 m. X 750 ruble / m) - forestiere transmise prin contractul de furnizare;
Dt 20 Kt 10-7 - 375 000 ruble. - valoarea de pădure debitată a trecut la prelucrarea;
Dt 20 Kt 60 - 70 848 ruble. (80 000 - 9152) - reflectă costurile de prelucrare a lemnului;
Dt 19 Kt 60 - 9152 ruble. - reflectă TVA-ul privind costul prelucrării;
Dt 43 Kt 20 - 445 848 ruble. (375000 + 70848) - în contul de bord;
Dt 62 Kt 91 - 50 000 ruble. (50 m3 x 1000 rub / m3.) - reflectă veniturile din vânzări de lemn;
68, Dt sub-cont "Calculele TVA" Kt 91 - 7627 ruble. - percepe TVA;
Dt 91 Kt 45 - 37 500 ruble. - taxat costul vânzărilor de pădure;
Dt 91-9 KT 99 - 4873 ruble. (50 000 - 7627 - de 37 500) - definit rezultat financiar din vânzări de lemn;
68, Dt sub-cont "Calculele TVA" Kt 19 - 9152 ruble. - a adoptat deductibilă TVA de intrare;
Dt 60 Kt 62 - 50 000 ruble. - efectuat plasă;
Dt 60 Kt 51 - 30 000 ruble. (80 000 - - 50 000) - soldul datoriei rambursat prin intermediul contului curent.
Contabilitate pentru artist:
Dt 003 - 375 000 ruble. - pădure obținută pentru fabricarea plăcilor;
D-K-20 t 10 t (02,79,69, etc) - 56 000 ruble. - reflectă costurile pentru comanda de producție;
KT 003 - 375 000 ruble. - 375 000 ruble. - pădure scoase din funcțiune, de prelucrare a trecut;
Dt 62 Kt 90-1 - 80 000 ruble. - reflectă veniturile din furnizarea de servicii de prelucrare a lemnului;
Dt 90-3 KT 68 subcont "Calculele TVA" - 9152 ruble. - creditat cu veniturile din TVA;
Dt 90-2 KT 20 - 56 000 ruble. - amortizate costurile asociate cu prelucrarea lemnului;
Dt 90-9 KT 99 - 14 848 ruble. (80 000 - 9152 - 56000 de) - reflectă rezultatele financiare de prelucrare a lemnului;
Dt 10 Kt 60 - 42 373 ruble. (50 000 - 7627) - a reprezentat pădurea dobândită;
Dt 19 Kt 60 - 7627 ruble. - reflectă TVA-ul de intrare în pădure;
68, Dt sub-cont "Calculele TVA" Kt 19 - 7627 ruble. - TVA-ul de intrare în pădure adus la o deducere din buget;
Dt 60 Kt 62 - 50 000 ruble. - efectuat plasă;
Dt 60 Kt 51 - 30 000 ruble. (80 000 - 50 000) - soldul este primit în contul.