marjele de dobândă cantitativ egale cu diferența dintre valoarea veniturilor din dobânzi și cheltuieli de interes, adică. E. Între dobânda primită și dobânda plătită.
De obicei, este principala sursă de profituri bancare. O excepție poate fi bănci, concentrându-se în principal pe tranzacțiile care dau venituri non-interes.
Marja de dobândă poate fi caracterizată prin valoarea absolută (în ruble), iar valoarea relativă sub forma unei serii de rapoarte financiare; acesta din urmă poate arata fie nivelul actual sau t. n. suficient de nivel (pentru banca).
Valoarea absolută a marjei poate fi calculată ca diferența dintre valoarea totală a veniturilor din dobânzi și atakzhe flux bancar între veniturile din dobânzi de operațiuni active individuale și cheltuieli asociate cu resursele care au fost utilizate pentru aceste operațiuni, de exemplu, între plata dobânzii a ratei creditului și a dobânzii de resurse de credit.
Există diferențe între standardele naționale și internaționale de contabilitate, veniturile din dobânzi băncii și cheltuieli care afectează mărimea marjei de interes.
Există două metode de operații contabile. asociate cu astfel de sume de dobânda acumulată pe fondurile depuse și conturile de cheltuieli și venituri ale băncii: metoda de numerar și metoda de „taxe“ ( „construi“).
Atunci când ratele dobânzilor de angajamente de numerar bază creditor bancare sunt taxate în conturile de venituri numai atunci când primirea reală a fondurilor, adică. E. La data admiterii la contul de fondurile corespondente debitate din contul plătitorului, sau fluxul de fonduri către casier. Atribuirea dobânzii acumulate pe banca-debitor pe resursele împrumutate de la conturile de cheltuieli de la data plății acestora. Prin plata se înțelege să se retragă fonduri din contul corespondent al băncii și să le creditarea în contul clientului, sau eliberarea unui registru de numerar. Dobânda acumulată dar nu a primit sau plătite de bancă sunt înregistrate pe venituri și conturile de cheltuieli amânate.
Metoda de „taxe“ constă în faptul că toate dobânda acumulată pentru luna curentă includ ulterior venitul sau cheltuiala băncii, indiferent de JACES HN pi sunt contul clientului sau creditat cu el.
Mărimea dobânda acumulată este definită după cum urmează:
(Rata anuală a dobânzii * Perioada * creșterea depozitelor de soldul datoriei sau de depozit) / 360.
Nivelul real (relativă) Marja de rată a dobânzii este calculată pe mai multe formule similare care utilizează mărimea vchislitele marjei efective pentru perioada, iar numitorul (în funcție de scopul ana-Lease) - sau soldul mediu al activelor totale ale băncii pentru perioada (active adică T cojit. n. „articole de reglementare“), sau media pentru perioada, soldul activelor, venit-ing aduce pentru perioada sau soldul mediu al creditului supra-raport trebuie să.
În ceea ce privește rata de adecvare a marjei (calculat, de asemenea, în ceea ce privește aducerea timpi de active), arată ceea ce este în prezent un mini-mal nivelul marjei necesare pentru a compensa cheltuielile bancare (costuri). Calculul coeficientului derivat din scopul principal al marjei - acoperi costurile bancare.
marja = (rata de adecvare (Cheltuieli bancare - Dobânzi plătite) -
- Alte venituri-dy * 100) / soldul mediu al câștigului salarial active.
Alte venituri - venituri comision de acest serviciu interdicție-ka non-creditare.
O comparație a ratei reale a marjei de operațiuni sensibile-activă (împrumut, piața creditelor interbancare și titluri de valoare) pentru a evalua tendințele de rentabilitate ale băncii comerciale.