Pe baza Legii federale menționate mai sus Ministerul român al Impozite și Taxe pregătite modificări și completări la Instrucțiunile N8 Serviciul Fiscal de Stat din România de la 29.06.95 N35 „cu privire la utilizarea Legii românești“ Cu privire la impozitul pe venit de la persoane fizice“, care au fost aprobate prin Ordinul Ministerului România pentru impozite și taxe de 28.04 .99 NGB-3-08 / 107 și 03.06.99 anului înregistrat de către Ministerul Justiției din România (Înregistrare N1798).
Unele prevederi ale regulamentului menționat, cu modificările și completările ulterioare, în legătură cu legea de mai sus.
Din exemplul de mai sus, rezultă că ar trebui să fie furnizate angajatului pe parcursul anului următor stimulentelor fiscale. În acest caz, lista scutirilor fiscale prevăzute la articolul 3 din Legea română „Cu privire la impozitul pe venit de la persoane fizice“.
1. În conformitate cu litera „a“ al paragrafului 1 al articolului 3 din același act valoarea asistenței financiare primite de angajat nu este supusă impozitării, cu condiția ca aceasta să nu depășească douăsprezece ori salariul minim lunar. Deoarece angajații au primit asistență financiară în valoare de 700 de ruble, valoarea creditului fiscal pentru asistență financiară va fi de 700 de ruble.
2. Pe baza paragrafului 4 al articolului 3 din aceeași lege prevede angajatului un venit lunar minim neimpozabil, care este determinată pe baza valorii totale a veniturilor primite în cursul anului:
g) pentru anul neimpozabil venitul minim al unui lucrător sa ridicat, respectiv 918rub.39kop.
3. Pe baza literei „a“ al paragrafului 6 al articolului 3 din aceeași lege a veniturilor angajaților exclude contribuțiile la fondul de pensii în valoare de 1 la sută din veniturile, care se ridică la 487 de ruble.
4. Pe baza litera „b“ al paragrafului 6 al articolului 3 din aceeași lege trebuie prevăzute cu deduceri lunare pentru doi copii, în funcție de suma totală a veniturilor:
g) valoarea totală a deducerilor la doi copii pentru anul 1838rub.78kop.
5. Valoarea totală a beneficiilor fiscale în angajatului stabilit la 3944rub.17kop.
6. Venitul anual impozabil se determină în valoare de 44756 de ruble. (48,700.00-3,944.17).
Mărimea venitului impozabil agregat obținut într-un an calendaristic
Rata de impozitare la bugetul federal
Rata de impozitare în bugetele subiecților din România
24600rub. + 32protsenta cu cantități mai mari de 150000rubley
Pentru toate formele noi, care sunt atașate la modificările și completările menționate stabilite în detaliu procedura de completare a acestora, care ar trebui să fie citite în detaliu.
În situația veniturilor reflectă venitul impozabil. În special, secțiunea 3 din situația veniturilor sunt venituri înregistrate, în totalitate incluse în totalul de venituri anuale (salarii și alte plăți pentru îndeplinirea atribuțiilor de serviciu la locul principal de muncă, venituri, cu fracțiune de normă și contracte de drept civil, dividende, și așa mai departe. d.), precum și venitul nu este parțial inclusă în venitul anual total (ajutor financiar, cadouri, premii, venituri din vânzarea de bunuri, etc.), iar veniturile obținute de către întreprinzători individuali). Pentru a finaliza această declarație secțiune a câștigurilor de referință utilizate informațiile conținute în secțiunea 2 din „Tipurile de venit“ Manualul (N9 anexă).
Informațiile de ajutor înregistrate pe veniturile plătite de o sursă de venit (o organizație sau un întreprinzător individual, inclusiv notarii privați) o persoană fizică, sume cu discount, costuri, deduceri, impozitul pe venit, calculat și reținut plata acestei surse.
La primirea de către persoanele fizice în timpul anului veniturile curente la locul de muncă precedent, după demiterea lor de la locul de muncă specificat, atenția tras de două referințe separate, de exemplu, în ceea ce privește veniturile primite înainte de destituire, - informațiile se reflectă într-o singură căutare și pe veniturile primite după demiterea, informațiile reflectate în alt ajutor.
La schimbarea de locuri an principala sursă de venit pentru activitatea de plată este necesară pentru a da angajatului un certificat de venit plătit și impozitul pe venit reținut la sursă pe formularul N3. Când le primiți să lucreze în cadrul unui contract de muncă la o altă organizație angajat furnizează un certificat de venituri sub formă N3 în conturi la noul loc de muncă. În acest caz, taxa se calculează pe noul loc de muncă principal se efectuează ținând cont de sumele plătite anterior de venit este în continuare principalul loc de muncă. Cu toate acestea, noul loc de muncă principal, la sfârșitul anului de pe certificatul de venit se eliberează numai în ceea ce privește veniturile încasate pentru noul loc de muncă.
Informațiile privind venitul persoanelor fizice, care sunt o sursă de venit a fost recalculat impozitul pe venit pentru anii anteriori datorită ajustării obligațiilor fiscale sunt prezentate sub forma unui nou certificat pentru a înlocui prezentat anterior, cel târziu în prima zi a celei de-a doua luni următoare trimestrului în care recalcularea fiscală.
În ceea ce privește prezentarea de informații privind veniturile medii magnetice fizice, este formarea de informații cu privire la venituri în format electronic trebuie să fie ghidate de cerințele privind compoziția și structura informațiilor privind veniturile persoanelor fizice, reprezintă organizarea și alți angajatori pe suport magnetic, care sunt date în N14 anexat la prezenta decizie .
Carduri fiscale sunt umplute cu organizații și alți angajatori, adică sursă de venituri supuse impozitului pe venit, inclusiv veniturile și cei care nu sunt parțial incluse în venitul anual total.
Multe întrebări apar pe corectitudinea umplere o astfel de măsură ca o „perioadă impozabilă“. Perioada impozabila este numărul de luni în care fizic au primit venit. Cu toate acestea, în organizațiile care nu oferă plata la timp a salariilor, perioada impozabilă este determinată pe baza acestor luni, pentru care se plătește salariile lunare ale anului calendaristic de raportare. În aceste cazuri, atunci când sunt considerate lunile în care fizic se face plata salariilor neplătite în lunile anterioare anului calendaristic în cursul anului calendaristic curent, precum și salariile plătite pentru mai multe luni ale anului calendaristic curent în aceeași lună a anului calendaristic curent, perioada impozabilă persoana a lucrat în această organizație în cursul anului calendaristic curent.
De mare importanță este corectitudinea calculării impozitului pe venitului impozabil și impozitul pe venit, ca pe baza datelor conținute în card fiscală, completat Certificat de venitul personal (cererea N7) și raportul final privind valoarea veniturilor acumulate și impozitul pe venit reținut la sursă (aplicații N8).
formă modificată Substanțial „din Raportul privind valoarea finală a venitului și reținerea impozitului pe venit.“ Acest raport este completat pe baza indicatorilor prevăzuți în card fiscal, datele privind transferul impozitului pe venit personal la bugetul federal și bugetele subiecților din România, performanța oferă inspecție fiscală pentru a elimina încălcări ale legislației fiscale a dezvăluit în cursul inspecției la fața locului. Raportul are trei secțiuni: Secțiunea I. Indicatori generali; Secțiunea II. Îndeplinirea obligațiilor fiscale; Secțiunea III. Îndeplinirea cerințelor autorității fiscale.
Raportul întocmit de către toate organizațiile și alți angajatori, care, în conformitate cu legislația fiscală a taxei România reținerea impozitului pe venit pe venit plătite de acestea pentru persoane fizice, și a prezentat autorităților fiscale în locația lor (înregistrare). Datele cu privire la părțile structurale distincte, și alte servicii ale organizației (sucursale, ateliere, misiuni, etc.), care nu sunt persoane juridice ar trebui să fie incluse în declarația societății-mamă. Raportul oferă un rezumat al numărului de beneficiari de venit, suma totală de suprataxă lor pe venit.
Organizația, care a fost compusă din ramuri și alte unități separate, cu un echilibru separat și de cont curent să rețină și să vireze impozitul pe venit, este un raport cu privire la fiecare astfel de ramură autorității fiscale la locul de filiale și alte subdiviziuni. Cifrele rapoarte de unități structurale separate, și filiale în raportul organizației-mamă nu sunt incluse.
La umplerea primele puncte ale raportului ar trebui să se țină seama de faptul că primul paragraf al raportului arată numărul total de indivizi, și le-au primit în timpul perioadei de raportare, venituri, inclusiv o sumă care nu sunt supuse impozitării. Și la punctul 1.1. indică numărul de persoane -nalogoplatelschikov, primite în perioada de raportare venituri supuse impozitului, cu care să evalueze impozit cu reținere la sursă.
N9 listează apendice directoare, care sunt utilizate în gestionarea formularelor fiscale pentru impozitul pe venit. În fiecare secțiune a modificărilor manuale și completările ulterioare, cu excepția secțiunii 5 „director“ Coduri regiuni din România. "
De exemplu, în prima secțiune a „de referință“ Tipuri de documente care dovedesc identitatea contribuabilului „a extins lista de documente care dovedesc identitatea unei persoane. În a doua secțiune,“ de referință „Elementele de venit“ include noi tipuri de venituri. De exemplu, subsecțiunea „Veniturile sunt pe deplin incluse în venitul anual total,“ a completat codul de venit 2200 „Venituri din diferențe de curs de schimb.“ Această secțiune manual este utilizat la completarea secțiunea 2, o declarație de venit (cerere N3) și secțiunea 4 carte Brut (cerere N7).
Organizațiile (inclusiv filiale și alte subdiviziuni ale organizațiilor care au un echilibru separat și de cont curent), sunt obligate să transfere la valoarea bugetului calculat și reținut de la plata taxei persoanelor fizice cel târziu în ziua în care banca primește numerar pentru plata sau cel târziu la data transferului de la conturi ale acestor organizații în bancă, în numele angajaților sumelor datorate acestora. Aceste organizații (inclusiv filialele și alte subdiviziuni ale organizațiilor care au un echilibru separat și contul curent), care plătesc suma pentru plata veniturilor din vânzările de produse, lucrări și servicii, lista suma de impozit calculată în bancă cel târziu în ziua următoare în ziua plății fondurilor pentru salarii.
Impozit de transfer pentru companiile afiliate și alte subdiviziuni ale întreprinderilor, instituțiilor, organizațiilor care nu au conturi bancare, își desfășoară organizațiile lor mamă în buget la amplasarea acestor ramuri și alte unități separate, simultan cu transferul de fonduri pentru salarii, în timp ce plata fondurilor pentru salarii din încasările cel târziu în ziua următoare datei de plată a fondurilor pentru salarii.
În cazul în care remunerarea muncii în organizație se face sub forma de plată în avans pentru prima jumătate a lunii a 20-a zi și să plătească o decontare pentru a doua jumătate a lunii, 5 numere, se calculează și se transferă impozitul pe venit se realizează câștiguri primite în ultima lună nu mai târziu de data de primire în bancă numerar fonduri pentru salarii pentru ultima perioadă a lunii trecute, adică salariile în a doua jumătate a lunii numărul 5. In aceasta 20-a zi, cu o plata în avans a salariilor, reținerea și virarea impozitului pe venit nu se realizează.
consilier de stat
Serviciul Fiscal 3 rang
Akimov VM