- Sistemul general de impozitare (OCHO)
- Sistemul fiscal simplificat (STS)
- Sistemul de brevete de impozitare
- Un singur impozit pe venit imputate
- impozit agricol unificat
Ce fel de sistem de impozitare pentru a alege? Va oferim o imagine de ansamblu a sistemelor fiscale în vigoare pe teritoriul România.
În orice afacere dat un anumit tip de impozit are un impact financiar diferit și oferă capacități diferite. Sistemul de impozitare în vigoare pe teritoriul Federației Ruse:
- Sistemul de impozitare generală (OCHO);
- Sistemul fiscal simplificat (STS);
- Un singur impozit pe venit imputate (UTII);
- Sistemul de brevete de impozitare;
- impozit agricol unic (UAT).
Sistemul general de impozitare (OCHO)
Sistemul de impozitare generală (OCHO) - tradițional și cel mai complex sistem de impozitare, care include o listă completă a plății impozitelor (impozit pe venit, TVA, etc.) și contabilitate în totalitate. În cazul în care taxa de înregistrare de afaceri nu a făcut nici o cerere, organizația sau IP devin automat plătitorilor OCHO.
Principalele dezavantaje: Ocho
- Necesitatea de a ține registre contabile;
- impozitare integrală și complexe de afaceri;
- documentația primară trebuie să fie păstrate timp de cel puțin 4 ani calendaristici;
- Autoritățile fiscale verifică mai atent organizației sunt pe OCHO, din cauza complexității de a face boo. contul lor mai ușor de detectat erori.
Atunci când avantajos să se utilizeze OCHO pentru IP și persoane juridice:
- În cazul în care afacerea este legată de exportul de mărfuri, și anume activități de comerț exterior, ca obiceiurile sunt întotdeauna luate în considerare TVA-ul;
- În cazul în care afacerea implică cifra de afaceri mare de numerar. De când OCHO fără restricții de venit, personalul, dimensiunea spațiului de vânzare cu amănuntul, etc.;
- În cazul în care majoritatea clienților (contractanți) sunt supuse TVA-ului. În acest caz, clienții vă vor plăti bunurile sau serviciile pot reduce taxa de plătit la buget în valoare de TVA.
PS Un antreprenor cu un pneu sau un magazin alimentar nu este necesar să se aplice OCHO.
Sistemul fiscal simplificat (STS)
Sistemul fiscal simplificat (STS) este un regim de impozitare voluntară. USN - una dintre cele mai regimuri fiscale „umane“, care este folosit de majoritatea organizațiilor mici și întreprinzătorilor individuali. Acest sistem de impozitare eliberează o persoană juridică sau antreprenor din astfel de taxe, cum ar fi TVA, impozitul pe proprietate, impozitul pe venit.
Pe STS obiect de impozitare, există două pe care PI sau juridice. persoana alege propria lor:
1). Venit - 6%. Cu acest mod, contribuabilul plătește 6% din veniturile din vânzarea de bunuri sau servicii.
2). venituri minus cheltuieli - 15%. Cu acest mod, contribuabilul plătește 15% din profiturile din vânzarea de bunuri sau servicii.
Pentru fiecare organizație în parte (SP) vor beneficia impozitul pe proprietate (6% din venituri sau 15% din profit). Alegerea obiectului impunerii, așa cum sa menționat mai sus este voluntară.
- Reducerea sarcinii fiscale pentru afaceri. Nu este nevoie să plătească TVA, impozit pe venit, impozitul pe proprietate;
- Procedura simplificata pentru efectuarea de contabilitate;
- prezentarea simplificată a rapoartelor către biroul fiscal.
- Există o posibilitate de a pierde dreptul de a utiliza sistemul fiscal simplificat. În acest caz, trebuie să plătească impozit pe venit și a dobânzilor;
- Absența obligației de plată TVA este atât un minus, se reduce foarte mult numărul de clienți plătitori de TVA (care nu se poate face o deducere în cazul în care lucrează cu tine);
- Dacă pierdeți dreptul la sistemul simplificat de impozitare trebuie să recupereze toate documentele contabile pentru întreaga perioadă de activitate asupra sistemului simplificat;
- Lipsește o oportunitate de a se angaja în anumite activități, să deschidă filiale și reprezentanțe, să se angajeze în activități de comerț exterior.
Sistemul de brevete de impozitare
Un brevet se obține pentru o perioadă de 1 până la 12 luni (și nu mai mult). În acest caz, antreprenorul este scutit de astfel de impozite, cum ar fi impozitul pe venitul personal, TVA, impozitul pe proprietate personală. Rata de impozitare la Pat stabilit la 6%. Impozitul datorat se calculează prin înmulțirea cotei de impozitare (6%), pe baza de impozitare (venit potențial în funcție de tipul de activitate), în conformitate cu prevederile st.346.51 Codului Fiscal.
Codul fiscal este alocat 47 de tipuri de activități pentru care sistemul de brevetare operează impozitare. Acestea sunt activități, cum ar fi coafură, locuințe de reparații, de transport, de vânzare cu amănuntul, etc. Se aplică sistemul de brevetare poate fi doar întreprinzători individuali, în timp ce numărul mediu de salariați pentru perioada fiscală nu trebuie să depășească 15 persoane, în timp ce veniturile într-un an calendaristic nu trebuie să fie mai mult de 60 mln. Frecați.
Un alt: magazin de îmbrăcăminte Planul de afaceri copii
Pro sistem de impozitare de brevete:
- Declarația fiscală în aplicarea impozitării sistemului de brevete, a nu autoritățile fiscale;
- Un antreprenor poate refuza utilizarea CMC;
- Valoarea de brevet de invenție nu depinde de rezultatul antreprenor activității economice (în unele cazuri, este negativă).
Contra sistem de impozitare de brevete:
- Nu există nici o posibilitate de a reduce taxa pe valoarea primelor de asigurare plătite;
- brevet de nu mai mult de 1 an, cu un timp limitat pentru obținerea brevetului;
- Sistemele de brevete pot utiliza numai pentru IP.
Un singur impozit pe venit imputate
Un singur impozit pe venit imputate (UTII) este un regim fiscal special. Diferența fundamentală de restul sistemului este că baza de impozitare nu este determinată de declarațiile contribuabilului și pe baza veniturilor din diverse activități. Această taxă intră în vigoare acte normative ale municipalităților și regiunilor în cazul în care astfel de acte nu sunt acceptate, UTII nu pot fi aplicate.
Sensul de bază al principiului UTII și de calcul este după cum urmează. Pentru anumite tipuri de activități guvernul stabilește valoarea potențialului de venit potențial - așa-numitele venituri imputate. Acest venit este baza impozabilă. mărimea venitului real al organizației sau a întreprinzătorilor individuali atunci când se aplică UTII ca nu afectează cuantumul impozitului datorat. Impozitul lunar depinde de indicatorul fizic naturale ce caracterizează un anumit tip de activitate, și se calculează după cum urmează:
WD = randamentul de bază x indicator fizic x K1 x K2 în cazul în care:
K2 - factor de corecție ține cont de particularitățile de a face afaceri pe teritoriul subiectului RF. Municipalitatea a stabilit. În acest caz, K2 nu poate fi mai mare decât una, mai puțin - te rog. Aceasta este, în unele cazuri, autoritatea locală are libertatea de a reduce valoarea taxei pe un anumit tip de activitate.
Însuși privind impozitul pe venit se calculează pe imputate trimestrial conform formulei:
UTII = 15% x x VD 3
Pentru un cod fiscal activitate separată stabilește un indicator fizic și retur de referință. De exemplu, pentru furnizarea de servicii indicator natural este numărul de angajați. S-a stabilit că fiecare angajat aduce la 7500 de ruble pe lună - aceasta este randamentul de referință. Pentru comercianții cu amănuntul indicator fizic - 1 pătrat. m zona de vânzare, și a constatat că acesta aduce venit lunar de 1.800 de ruble.
La aplicarea UTII contribuabilul este scutit de următoarele taxe:
- impozitul pe profit (pentru întreprinzătorii individuali - impozitul pe venitul personal);
- impozitul pe proprietate;
- TVA - cu excepția taxei plătite la importul de mărfuri pe teritoriul Federației Ruse.
- Codul Fiscal stabilesc limite de performanță fizică, în care utilizarea UTII imposibilă. De exemplu, în comerțul cu amănuntul pentru utilizare zona de vânzare UTII nu trebuie sa fie mai mare de 150 mp.;
- Organizație sau individuale, antreprenorii trebuie să se ridice în contul impozitului în zona în care activitatea se desfășoară în mod direct;
- De când este impozitat UTII tip particular de activitate, punerea în aplicare a organizației sau a întreprinzătorilor individuali ale diferitelor activități, în special, care nu sunt supuse firma UTII sau antreprenor există o situație care combină regimuri fiscale diferite. De fapt, compania poate fi folosit simultan și UTII și STS (sau OCHO), ceea ce implică efectuarea evidenței contabile separate a veniturilor și a cheltuielilor și plata tuturor taxelor în cadrul sistemului fiscal simplificat și Ocho. În unele cazuri, acest element este un plus.
Mai mult: Cum să luați un angajat la locul de muncă - ghid pas cu pas
impozit agricol unificat
Taxa de unică agricole (UAT) - un sistem de impozitare pentru producătorii agricoli. Prin ESHN contribuabilii includ persoanele care sunt angajate în activități de antreprenoriat fără a forma o entitate juridică (întreprinzători individuali și gospodăriile țărănești), precum și organizații - producători de produse agricole, care în conformitate cu prevederile capitolului 26.1 Declarație NKRumyniyanapisali despre trecerea la plata taxei agricole unificate în modul stabilit de lege.
În aplicarea impozitului agricol unificat contribuabilul este scutit de impozitul pe venit, TVA, impozitul pe proprietate și impozitul pe venitul personal (pentru SP numai). Baza de impozitare pentru UAT este definit ca venituri minus cheltuieli înmulțită cu rata de 6%. În acest sens, UAT - unul dintre regimuri fiscale mai favorabile.
Condiții pentru trecerea la: UAT
În cazul în care o organizație sau o persoană cu plata antreprenor UTII pentru una sau mai multe activități, ei au dreptul de a merge la alte activități pentru UAT. În același timp, ponderea veniturilor din vânzarea de produse agricole, în care o tranziție către UAT, determinată pe baza venitului total din vânzarea de bunuri (lucrări, servicii) pentru toate activitățile, inclusiv UTII.
(Nu a fost evaluat încă)
Idei pentru domenii de afaceri:
Unde și cum:
- într-un oraș mic 488
- în sat și în satul 122
- într-un centru comercial 108
- formulare on-line sau completat. Femeile - pentru a deschide o mini grădină, mini-brutărie sau magazin pe repararea de haine. Bărbați - mașini repararea sau cresc ciuperci. Mare plus al unei afaceri de origine este că acesta poate fi folosit ca un venit suplimentar. Ideile sale sunt foarte diverse. În primul rând să-l fi mic. În cazul în care cazul este place foarte mult, și te gândești serios la asta - cu timpul va fi posibil pentru a merge la un alt nivel. Dar ar trebui să înceapă mici. Este întotdeauna merită să încerce mâna lor, și domiciliu pe bază de afaceri - o mare oportunitate de a face acest lucru. „> La domiciliu 29
- Internet 22
- în garaj 20
- Orașul 14
- într-o criză 13