Registrul auditorilor și a organizațiilor de audit - o listă sistematică a auditorilor și a firmelor de audit. O copie controlată a registrului auditorilor și a organizațiilor de audit - un set de registre ale auditorilor și a firmelor de audit.
Păstrarea unui registru al auditorilor și a firmelor de audit efectuate de auditori SRO în raport cu membrii săi. Menținerea registru bun control al auditorilor și a firmelor de audit efectuate de organismul federal autorizat.
Procedura pentru menținerea registrului auditorilor și a firmelor de audit și copia principală a registrului auditorilor și a firmelor de audit și lista inclusă în ele se stabilesc de către organul federal autorizat.
Înregistrați-vă și copia principală a registrului sunt menținute pe suport de hârtie și mass-media electronice. La discrepanță între înregistrările pe hârtie și mass-media electronice au prioritate pe hârtia de înregistrare.
Informațiile conținute în registru sunt deschise și accesibile. Aceste informații sunt prezentate organizației de autoreglementare a auditorilor la cererea scrisă a persoanei în cauză în termen de cel mult 10 zile lucrătoare din ziua următoare datei primirii cererii scrise.
Informații despre membrii organizației de autoreglementare a auditorilor ar trebui organizației de autoreglementare a auditorilor în registrul auditorilor și a organizațiilor de audit în termen de cel mult șapte zile lucrătoare de la data la data intrării în vigoare a deciziei privind admiterea ca membru într-o organizație de autoreglementare a auditorilor.
O organizație de autoreglementare a auditorilor nu trebuie:
1) Pentru a face orice cerințe sau condițiile de intrare în registrul auditorilor și a firmelor de audit cu privire la informațiile de față, decizia de a admite că, în calitate de membru al organizației de autoreglementare a auditorilor a intrat în vigoare;
2) taxa pentru introducerea informațiilor în registrul auditorilor și a firmelor de audit.
Organizația de audit sau auditorul este obligat să notifice în scris organizației de autoreglementare a auditorilor, în cazul în care acestea sunt membre ale oricăror modificări ale datelor, care ar trebui să fie păstrate în registrul auditorilor și a organizațiilor de audit, în termen de 10 zile lucrătoare, începând cu ziua următoare zilei de astfel de modificări.
Informații cu privire la anularea statutului de membru al organizației de audit, auditorul în organizație de autoreglementare a auditorilor trebuie să fie înscrise în registrul auditorilor și a organizațiilor de audit în termen de cel mult șapte zile lucrătoare de la data la data încetării calității de membru.
O organizație de autoreglementare a auditorilor, în termen de șapte zile lucrătoare de la ziua următoare zilei de introducerea informațiilor despre organizația de audit sau auditor în registrul auditorilor și a firmelor de audit, precum și din ziua următoare zilei de a face modificări la auditorii conținute în registru, precum și informații de audit, organizațiile de audit organizație, auditor, transmite aceste informații organismului federal autorizat pentru a fi incluse în copia principală a registrului auditorilor și a firmelor de audit, precum și de a dezvălui Vat astfel de informații.
La rândul său, autorizat agenție federală în termen de cinci zile lucrătoare din ziua următoare datei de primire menționate la punctul 10 din prezenta secțiune, trebuie să furnizeze informații sau modificări corespunzătoare la informațiile din copia principală a registrului auditorilor și a firmelor de audit.
30. Măsurile disciplinare în legătură cu auditorii
Responsabilitatea auditorului (organizației de audit) - în materie de sancțiuni legate de neexecutarea sau executarea necorespunzătoare de către auditorul (organizația de audit) a obligațiilor sale în temeiul acordului cu subiectul economic de audit.
Tipuri de responsabilitatea auditorului (organizația de audit):
4. Legea federală № 307-FZ avute în vedere măsuri disciplinare.
Răspunderea civilă este definită în art. 15 „Despăgubiri“ GKRumyniyav ca daune:
1. Costurile asociate cu restabilirea dreptului încălcat (de a efectua verificarea încrucișată, costurile juridice);
2. pierderea de profit.
De asemenea, răspunderea civilă este definită în Sec. 25 „Responsabilitatea pentru încălcarea obligațiilor“ din Codul civil, dezvăluind răspunderea pentru încălcarea obligațiilor contractuale.
Răspunderea administrativă este reglementată de Codul administrativ. În capitolul. 14 „încălcări administrative în domeniul afacerilor“ este definit responsabilitatea pentru punerea în aplicare a activității de întreprinzător fără înregistrare de stat în calitate de întreprinzător individual sau persoană juridică. Este o încălcare pasibilă de o amendă administrativă de 500-2000 (Art. 14.1).
Răspunderea penală este definită în art. 202 „puteri notarii privați și abuza auditori“ din Codul penal. Astfel, utilizarea unui auditor privat al autorității contrare sale cu obiectivele activităților sale, în scopul de a profita de beneficiile și avantajele pentru ei sau pentru alții, sau rău altora. în cazul în care acest act a cauzat daune substanțiale drepturilor și intereselor legitime ale cetățenilor sau organizații sau interese protejate prin lege ale societății sau a statului, se pedepsește cu amendă de la sute de mii la trei sute de mii de ruble sau salariul sau alte venituri, pentru o perioadă de la unu la doi ani, sau închisoare de până la șase luni, sau închisoare de până la trei ani, cu descalificarea de a ocupa anumite funcții sau să se angajeze în anumite activități de până la trei ani.
№ 307-FZ - împotriva unui membru al unei organizații de autoreglementare a auditorilor, a încălcat prevederile prezentei legi, standarde de audit, normele independența auditorului și a firmelor de audit, codul de etică profesională a auditorilor, SRO auditor se pot aplica următoarele măsuri disciplinare:
1) face o comandă care necesită un membru al unei organizații de autoreglementare a auditorilor pentru a elimina relevate de rezultatele analizei de asigurare a calității sale de lucru încălcări ei și stabilește termenele limită pentru corectarea acestor încălcări;
2) Marca membrul unei organizații de autoreglementare a auditorilor un avertisment scris cu privire la inadmisibilitatea încălcarea cerințelor prezentei legi federale, standardele de audit, normele independența auditorului și firmele de audit, codul de etică profesională a auditorilor;
3) aplicarea unei amenzi unui membru al unei organizații de autoreglementare a auditorilor;
4) să suspende calitatea de membru al organizației de audit, auditorul în organizație de autoreglementare a auditorilor pentru perioada de până la eliminarea încălcărilor identificate, dar nu mai mult de 180 de zile calendaristice de la ziua următoare luării deciziei privind suspendarea calității de membru;
5) să decidă radierea unei organizații de audit, auditorul membrilor organizației de autoreglementare a auditorilor;
6) se aplică alte măsuri stabilite de organizația de autoreglementare a auditorilor documentelor interne.
măsuri disciplinare sunt auto-reglementare organizarea auditorilor, în conformitate cu legea federală „Cu privire la organizațiile de auto-reglementare.“
Auditor. pentru care decizia de a suspenda calitatea de membru în organizația de autoreglementare a auditorilor, în timpul perioadei de valabilitate a unei astfel de decizie nu poate:
1) să participe la implementarea activității de audit;
2) să facă recomandări, confirmând excelent de afaceri (profesionale) reputația persoanelor care doresc să devină membri ai unei organizații de autoreglementare a auditorilor;
3) să participe la activitatea organelor alese și organizații specializate de autoreglementare a auditorilor.
Organizația de audit, auditorul individuale. pentru care decizia de a suspenda calitatea de membru într-o organizație de autoreglementare a auditorilor, în timpul perioadei de valabilitate a unei astfel de decizie nu poate:
1) să contracteze servicii de audit;
2) Pentru a mări obligațiile care generează o organizație de audit sau modificări individuale auditor în furnizarea de servicii de audit contractelor încheiate înainte de adoptarea organizației de autoreglementare a auditorilor acestei decizii.
Nu mai puțin de șapte zile lucrătoare înainte de expirarea perioadei pentru care a suspendat calitatea de membru al organizației de audit, auditorul în organizație de autoreglementare a auditorilor, organizație de autoreglementare a auditorilor decide cu privire la restaurarea de membru al organizației de audit, auditorul în organizație de autoreglementare a auditorilor sau de ai expulza din membrii organizației de autoreglementare a auditorilor.
În ceea ce privește organizarea de audit. a comis o încălcare a Legii Federale № 307-FZ, standardele de audit federale, regulile de independență ale auditorului și firmele de audit, codul de etică profesională a auditorilor autorizați, organism federal de control și supraveghere se pot aplica următoarele măsuri disciplinare:
1) fac un ordin prin care organizația de audit ar trebui să elimine rezultatele analizei de asigurare a calității încălcărilor sale de lucru și de stabilire a termenelor limită pentru corectarea acestor încălcări;
2) emite un avertisment scris cu privire la inadmisibilitatea de încălcare a Legii Federale № 307-FZ, standardele de audit federale, regulile de independență ale auditorului și firmele de audit, codul de etică profesională a auditorilor;
3) trimite o organizație de autoreglementare a auditorilor, din care firma de audit, ordinele cu caracter obligatoriu să suspende calitatea de membru al organizației de audit în organizație de autoreglementare a auditorilor;
4) trimite o organizație de autoreglementare a auditorilor, din care firma de audit, instrucțiuni obligatorii pentru a șterge organizația de audit a unei organizații de autoreglementare a auditorilor.
Caracteristici și dificultățile PR-suport auditorilor:
- Reputație. Doar unul din scandal, în care este implicată societatea de audit, direct sau indirect, să-și piardă toți clienții.
- Audit Domeniul conservator. Soluții luminoase și creative prea pot descuraja potențialii clienți.
- Profesiei de audit în sine invizibil pentru cea mai mare parte a populației. Firma de audit în activitatea lor în contact cu un grup mic de oameni: departamentul financiar, contabil, CEO. Cea mai mare parte a angajaților companiei client poate fi cel mai bun conștient de faptul că această companie este în mod regulat auditate, cu greu mai mult. În plus, producția firmelor de audit au un produs, dintre care majoritatea sunt strict confidențiale. consultanți politici și alți experți sunt adesea invitați la programe de televiziune. Conturi apar rar la televizor.
Țintă servicii de public de public sunt: proprietarii de afaceri și consilii de administrație, directori executivi, directori financiari (CFO), precum și contabilii șefi și contabilii.