Navigare rapidă: articole de catalog Alte aspecte Advance Raport: Pentru umplere, de contabilitate a costurilor (Solntseva A.)
Uneori, pentru a plăti pentru bunuri, lucrări, servicii, instituții autonome pentru a oferi angajaților bani pot fi contabilizate. Pe sumele acordate acestora, ei trebuie să raporteze într-un anumit interval de timp, care este de a face un raport de avans. Cum să-l completați, uita-te la articol. În plus, ne amintim modul în care, pe baza raportului de cheltuieli se face reflectată în evidențele contabile a operațiunilor, în contul calculelor cu persoanele responsabile.
Înainte de a trece la examinarea acestui subiect, ar trebui să acorde o atenție la condițiile care trebuie îndeplinite în momentul emiterii (enumerate) în numerar angajaților instituției cont.
Indiferent de problema produs (prin transfer) valoarea numerarului responsabil angajat de la casieriile sau prin transfer bancar la un card bancar, trebuie să fie îndeplinite următoarele condiții:
- problemă (de transfer) suma ar trebui să răspundă la ordinele șefului instituției, pe baza unei cereri scrise a persoanei responsabile, inclusiv informații cu privire la numirea unui calcul în avans (justificare) și dimensiunea informațiilor înainte de data eliberării (pag. 213 Instrucțiuni N 157n <1>);
- emiterea (transferul) este permisă numai avansul în absența persoanei responsabile de plătit pentru fondurile primite anterior în responsabilitate, care a venit în jos pentru prezentarea raportului (p. 214 Instrucțiuni N 157n).
Dintr-o lectură literală a prevederilor alin. 214 Instrucțiuni N 157n, rezultă că vă puteți da câteva persoane de avans responsabil cu condiția ca în ziua emiterii fiecăreia dintre sumele care nu se datorează pentru depunerea unui raport de cheltuieli pentru toate avans emise anterior.
Acesta ar trebui să acorde o atenție, de asemenea, la acest punct. Indicând N-3210 nu au fost stabilite limite de emisiune (de transfer) sume responsabile și datele pe care acestea sunt emise. Astfel, instituția are dreptul (nu obligația) de a determina actul său local, intern (regulamente, politici contabile) lor.
Se crede că în cazul în care documentele de numerar, prin emiterea raportului nu indică o cheltuială limită de timp, fondurile trebuie să fie cheltuite de raportare pentru a face față în ziua de primire.
Dar lista persoanelor care au dreptul de a primi numerar, în raport, este necesar să se aprobe politicile contabile.
Contabil pentru a retrage numerar și să plătească pentru bunuri, lucrări și servicii pot utiliza cardurile de credit calculate, instituție deschisă în organele OFC. Aceste carduri sunt deschise pentru anumiți angajați (a căror listă este aprobată de politicile contabile).
În contabilizarea fondurilor emise (enumerate) ar trebui să reflecte următoarele conturi de corespondență:
<*> datele corespondență sunt prevăzute în proiectul de modificare a Regulamentelor 174n N <2>, N 183n <3>. Înainte de aprobarea modificărilor trebuie să fie înregistrate în politica contabilă a instituției.
Completarea unui raport de cheltuieli
Aversul raportului cheltuieli în număr ștanțat raportul său de cheltuieli parte de antet și să indice data preparării. De asemenea, numele recunoscut al instituției, unitate structurală, o unitate de monedă de măsură. Acesta conține, de asemenea, informații cu privire la persoana responsabilă a poziției sale și a pus jos o programare în avans.
Într-o parte substanțială a raportului de cheltuieli, prezentate sub formă de tabel, persoana responsabilă a înregistrat următorii indicatori:
- reziduuri sau depășire a avansurilor precedente;
- a obținut persoana responsabilă, valoarea avansului. Aceasta se reflectă cu data acesteia și camere dispensabil mandatul de numerar. În cazul în care fondurile au fost transferate card bancar angajatului, ordinul de plată trebuie să conțină numărul și data transferului;
- de fapt, a petrecut de către persoana responsabilă suma de transcriere date de pe partea verso a raportului cheltuieli în coloanele 1 - 6 sunt în ordinea intrării lor în raport trebuie să conțină numărul și data documentului care confirmă cheltuielile, cui, pentru ce și pe ce documentul plătit, valoarea raportului cheltuieli , afișează suma totală, iar restul se reflectă fie sau depășirile. Atunci când plata pentru bunurile și serviciile prestate cu utilizarea unui card bancar pentru raportul de cheltuieli materiale achiziționate trebuie să fie însoțită de fișele originale, chitanțe de terminale electronice (ATM) pentru toate tranzacțiile efectuate cu utilizarea acesteia. Aceste documente servesc ca dovadă a costurilor reale ale Comisiei.
Reziduurilor sau depășirile sunt indicate pe partea din față a raportului de cheltuieli. De asemenea, ar trebui să fie (dacă este necesar) sunt completate cu informații privind soldul face, emiterea de depășiri, confirmate prin semnătura casierului. În cazul în care sunt făcute fonduri (listate), prin intermediul unui transfer în secțiunea „Despre introducerea problemei reziduurilor de cheltuieli excesive“, în „ordinea de numerar“ este necesară pentru a reflecta numărul și data ordinului de plată care confirmă primirea contului personal de soldul neutilizat de numerar mărunte sau cedări în emiterea supracheltuieli.
Pe partea verso a raportului cheltuieli grafice 7 - 10, care conține informații cu privire la costurile instituției gazdă pentru contabilitate, contabilitate si corespondenta sunt ocupate de o persoană însărcinată cu menținerea înregistrărilor contabile.
Sumele plătite într-o monedă străină sunt înregistrate în valută străină și în ruble.
Ar trebui să acorde o atenție la acest punct :. În conformitate cu punctul 203 Instrucțiuni N 157n persoană responsabilă de plătit la avansurile plătite în valută sunt înregistrate în același timp, că valută străină și cu rubla echivalentă la data plății în avans. Aceasta este, la recunoașterea inițială a unei cheltuielile de deplasare denominate în valută, rublă echivalentul lor este determinată de rata Băncii România, în vigoare la data de bani acorda unui angajat într-o monedă străină în conformitate cu raportul.
De asemenea, este avută în vedere că valoarea angajaților restante din reevaluarea valută străină a avansului este supusă numai în cazul în care se întoarce la rata la data returnării. Decurgând de la o astfel de traducere sunt pozitive diferențele de curs valutar (negativ) sunt recunoscute în rezultatul financiar al anului fiscal curent, care rezultă din reevaluarea activelor.
rapoarte de cheltuieli trebuie să conțină semnătura șefului instituției sau persoanei împuternicite de acesta, susținând raportul.
raport de cheltuieli de reprezentare
Persoana Vinovată se într-un termen de cel mult trei zile lucrătoare de la data expirării termenului pentru care a emis numerar în cont, sau de la data întoarcerii la locul de muncă, pentru a arăta contabilul-șef sau contabil (și, în absența lor - șeful instituției), raportul prealabil cu însoțire de susținere documente (para. 6.3 Note N 3210-U).
Contul de calcule cu persoanele responsabile
Aprobat raport de cheltuieli este baza pentru scutirea de datorii persoană responsabilă.
În operațiunile contabile Amortizare conturile persoanei care răspunde reflectă următoarea corespondență:
<*> Trebuie să se prevadă în politica contabilă a instituției.
Exemplul 1: Pe baza instituției autonome care solicită numerar și numerar cecul au fost primite și emise în numerar responsabilitate în detrimentul activităților generatoare de venit:
a) pentru achiziționarea de hozmaterialov în valoare de 3.000 de ruble.;
b) emiterea unui avans pentru cheltuielile de deplasare:
- privind obținerea documentelor de călătorie - 3000 ruble.;
- DSA - 400 ruble.
Potrivit șefului rapoartelor de cheltuieli aprobate în scris datoriile persoanelor responsabile pentru exercitarea cheltuielilor lor, confirmate de următoarele documente:
- cumpăra factura pentru achiziționarea de bunuri de uz casnic în valoare de 2800 freca.;
- Bilete pentru suma de 3.000 de ruble.
Costurile au inclus suma de zi cu zi, în valoare de 400 de ruble.
Cheltuielile de deplasare constituie costul serviciilor prestate, ca parte a stabilirii costurilor directe.
Soldul de numerar neutilizate incluse în stabilirea casierului.
În contabilitate, aceste tranzacții ar trebui să reflecte următoarele intrări:
Exemplul 2. Pe baza cererii de card de numerar sunt alocate în detrimentul subvenției de la stat pentru a efectua sarcini, acestea au fost transferate pe un card de salarizare angajat, ghidat într-o călătorie de afaceri, în numerar:
- cu privire la cheltuielile de cazare - 6000 ruble.;
- DSA - 300 ruble.
La întoarcerea dintr-o excursie la birourile de contabilitate a prezentat un raport de avans aprobat de cap, la care sunt atașate următoarele documente:
- primirea ATM pentru retragerea de numerar în valoare de 6.300 de ruble.;
- o chitanță de plată a serviciilor hoteliere în valoare de 5.900 de ruble.
De asemenea, în rapoartele de cheltuieli sunt reflectate în costul de diurnă - 300 ruble.
Soldul neutilizat de numerar mic a fost introdus în instituțiile de casier.
Cheltuielile de deplasare constituie costul serviciilor prestate, ca parte a stabilirii costurilor directe.
În contabilitate, aceste operațiuni vor fi reflectate după cum urmează:
Dacă nu puteți găsi pe această pagină informațiile de care aveți nevoie, încercați să utilizați bara de căutare:
- București, regiunea Moscova
+7 (499) 703-47-96 - București, Leningrad
+7 (812) 309-56-72 - cameră federală
8 (800) 777-08-62 ext. 141
Apelurile sunt gratuite.
Lucrăm fără ieșire
Scopul proiectului de lege - creșterea eficienței stimulentelor fiscale, reducerea sarcinii administrative asupra întreprinderilor, și asigurarea stabilității și predictibilitatea sistemului fiscal. Deci, proiectul de lege propune reducerea calendarul de audit de birou, având în vedere sistemul actual de control al activității financiare și economice a contribuabilului. În plus, obiectul inspecției fiscale pentru a re-site-ul pe baza declarației de impunere ajustată cu o scădere în valoare fiscală calculată nu poate fi decât validitatea reducerii fiscale pe baza modificărilor datelor din declarația revizuite.
În prezent, legea falimentului oferă suficiente mecanisme eficiente pentru procedurile de reabilitare. Cu toate acestea, ele sunt rar utilizate în practică și rareori se încheie cu restabilirea solvabilității debitorului. Scopul proiectului de lege - extinderea practicii mecanismelor de reabilitare în ceea ce privește persoanele juridice, precum și introducerea unei noi proceduri de reabilitare - restructurare a datoriilor.
Adoptarea acestui proiect de lege va contribui la asigurarea protecției drepturilor cetățenilor debitorului la credite de consum (credite), prin stabilirea unui mecanism juridic care limitează posibilitatea de abuz în acest domeniu, precum și de a contribui la deplasarea pieței nu transmite creditorilor și creditorii, ceea ce duce activitățile neloiale legate de furnizarea creditele de consum (credite).
Proiectul de lege prevede modificări la caracteristicile juridice, organizatorice și economice ale contractului de închiriere, în ceea ce privește asigurarea creșterii de animale specializate bovine de carne de vită. Proiectul de lege este conceput pentru Ministerul Agriculturii din România, ținând seama de propunerile SA „Rosagroleasing“, în scopul de a consolida sprijinul acordat de stat producătorilor agricoli în achiziționarea și a le transfera la leasing specializate bovine rase de carne de vită.
În prim-plan:
