În conformitate cu organizațiile de drept aplicabile sunt obligate să păstreze banii destinate activităților de exploatare și pentru investiții de capital în instituțiile de credit.
Procedura de deschidere și conturi bancare regim reglementat continuă să funcționeze instrucțiuni de departe a Băncii de Stat „Cu privire la decontare, conturi curente și fiscale deschise în Banca de Stat a instituțiilor“, în conformitate cu care, printre altele, pentru înregistrarea deschiderii unui cont într-o instituție bancară prezintă o cerere de deschidere a unui cont de forma prescrisă, un document cu privire la înregistrarea de stat a societății, o copie a acordului de fundație (decizia de a crea), o copie a statutului aprobate (regulamente), un card cu mostre de semnături mâneci Itel și contabilul-șef și sigila economia pe forma prescrisă.
Reguli de operațiuni legate de compensare, stabilite pentru fiecare tip de Banca Regulamentului România „Cu privire la tranzacțiile fără numerar în România» din 03 .10 .02 № 2-P, care sunt guvernate de forma de bază a acestor așezări (așezări prin ordine de plată, scrisoarea de plăți de credit, verificările calculelor și de colectare a documentelor). Forme de așezări scripturale ales propria lor economie și prevăzute în acordurile încheiate de acestea cu băncile de service. În cadrul formelor de plăți fără numerar ca plătitori de decontare ale participanților considerați și ale beneficiarilor de fonduri, precum și servind băncile lor corespondente. Controlul și auditul operațiunilor pe conturile organizațiilor agricole în băncile care deservesc ar trebui să se concentreze pe identificarea respectării procedurilor aplicabile pentru deschiderea conturilor, acestea au fost virate fondurile primite și utilizarea acestora pentru scopul propus.
responsabilități importante pentru aceste funcții sunt atribuite în primul rând pentru manageri și contabili șefi de întreprinderi, care sunt concepute pentru a monitoriza în mod constant aceste operațiuni. Că ei au dreptul să deschidă conturi în bănci și să dispună de date stocate pe ele în numerar. Poziția oficială a contabilului-șef prevede drepturi și obligații de controlul asupra utilizării fondurilor speciale. Deci, contabilul-șef ar trebui să monitorizeze în mod sistematic respectarea de plată și disciplină financiară în acest sector, pentru a efectua un control preliminar, curent și ulterior al operațiunilor legate de recepție, detașarea, depozitarea și cheltuirea fondurilor, pentru a preveni încălcări ale ordinii stabilite în această privință și legislația în vigoare. În conformitate cu articolul 7 din Legea federală „Cu privire la contabilitate“ din 21 .11 .96 № 129-FZ, fără o semnătură a documentelor bănești și de decontare contabil-șef se consideră invalidă și nu vor fi acceptate pentru executare. În caz de dezacord între șeful organizației și contabilul-șef pentru punerea în aplicare a unor documente de tranzacții comerciale pentru el pot fi luate pentru executarea cu permisiunea scrisă a capului, care poartă întreaga responsabilitate pentru consecințele unor astfel de operațiuni.
Consolidarea controlului asupra utilizării corecte și eficiente a fondurilor destinate să promoveze facilități administrative și de alte servicii, precum și comitetul de audit și unitățile specializate de control intern.
Respectarea mai dezvăluit pe deplin cu legile aplicabile în tranzacțiile bancare în cursul auditurilor documentare și controale.
În acest caz, setați disponibilitatea conturilor relevante în sectorul băncilor, natura și legalitatea tranzacțiilor cu acestea, le corectează documentarea eficienței utilizării fondurilor, conformitatea cu date despre prezența și libera circulație a acestora, reflectată în diferitele documente și înregistrări.
Audit sau de control a operațiunilor bancare efectuate pentru fiecare cont separat. O atenție deosebită este acordată verificării operațiunilor sub conturi de decontare prin care marea majoritate a localităților conectate cu principalele activități agricole.
În primul rând, trebuie să verificați soldurile fiecărui astfel de cont identificate la începutul fiecărei luni perioada auditată în registrele contabile (revista Cartea Mare-mandat mashinogramme) și o declarație bancară, ghidată de descifrarea codurilor în casetele corespunzătoare (în special, acest lucru înseamnă: în primul coloana - natura operațiunii, în al doilea - numărul de probe documentare, în al treilea - codul băncii contrapartidă, în a patra - codul contului corespunzător în al cincilea - valoarea cifrei de afaceri de debit al contului curent, în al șaselea - cantitatea de Oboro că împrumutul sau soldul în contul și în ziua a șaptea - un număr record în contul personal). Dacă discrepanțe trebuie să dezvăluie cauzele lor și să conducă aceste date în conformitate direct, în timpul inspecției sau verificarea acestor operațiuni.
Apoi, folosind metodele de referință de studierea documentelor și reconcilierea lor reciproce, ar trebui să fie evaluate cu atenție pentru fiecare așezare de descărcare de gestiune, de cont și documentele atașate la acesta. Mai întâi de toate să acorde o atenție la stabilirea autenticității lor, care este verificat de prezența în ele a datelor, un număr de documente primare, conturi corespondente cifruri, ștampile, semnături ale angajaților băncii. Când ceea ce le face de patch-uri speciale dezvăluie casierii semnături, certificate de ștampila băncii.
După aceea, aritmetică verificarea declarațiilor bancare și atașate la acesta documentele justificative, care determină corect soldurile taksirovki, numărare, viteză, de deschidere și închidere.
Controalele speciale sunt supuse la realitatea operațiunilor efectuate și conformitatea acestora cu legile în vigoare și modul de numărare. Pentru a face acest lucru, trebuie să decodeze transferul în contul bancar și de a scrie-off de la ea fiecare sumă, care a analizat atașat la o declarație bancară a documentelor primare. În plus, reconcilierea reciprocă în cantități și datele tranzacțiilor necesare pentru a clarifica realitatea lor, care, dacă este necesar, efectuate contra reconcilierea acestor documente cu alte legate de ele documente și note, în această economie și organizații, în relațiile cu care este verificată economie.
La rândul său, suma identificate în declarațiile și documentele anexate acestora, pe baza inregistrari ale contului 51 „conturi de decontare“. Este necesar să se acorde o atenție la corespondența corectă a conturilor, ca și pentru acest lucru ar putea ascunde faptele de abuz. De exemplu, transferul efectiv din contul curent rambursarea în numerar variabile conturi de plătit poate fi atribuită în mod deliberat altor organizații care nu fac parte din aceste sume, pentru a le atribui funcționarilor individuale, a intrat într-o conspirație criminală. de control deosebită ar trebui să fie supuse la orice tip de intrări în jurnal inversă și corective, în care pot fi, de asemenea, ascunse abuz.
Atunci când verificarea de intrare la fondurile de cont sunt setate corect, iar caracterul complet al înscrierii lor, pentru care datele sunt implicate în documentele și înregistrările aferente a relevat natura veniturilor. De exemplu, plățile în numerar trebuie să fie marcate în toate situațiile bancare, chiar și în auditarea tranzacțiilor în numerar. cumpărătorii de venituri Transferurile sunt reconciliate cu înregistrările de conturi 90 „Vânzări“, 45 „Produse Expediate“ și 62 „Decontări cu cumpărătorii și clienții.“
Fluxurile de numerar în ordinea colectării creanțelor de la alte organizații sunt, de asemenea, verificate de contra-reconcilierea declarațiilor și a documentelor anexate la acestea, precum și, dacă este necesar, și înregistrările în scopuri contabile ca managementul auditate și organizarea corespunzătoare a contrapartidei acestor tranzacții.
auditate în mod similar sau operațiunile de verificare prin debitarea de fonduri din contul de decontare din fiecare. O atenție deosebită este acordată verificarea operativitatea și detașarea și utilizarea țintită a numerarului primit de la banca, care este de obicei instalat în auditul sau verificarea tranzacțiilor în numerar.
Transferul de fonduri din acest cont pentru a-și rambursa datoria către furnizori și contractori verificate în ceea ce privește atât activități (activități principale, investiții în active fixe, de cercetare și a altor lucrări), precum și realitatea și valabilitatea acestor operațiuni. Dacă este necesar, puteți utiliza contorul de recepție de verificare a documentelor și înregistrărilor în ordinea de mai sus, o cerere scrisă la organizațiile relevante, să ia explicații scrise din partea oficialilor.
Control ar trebui să facă obiectul de transfer din contul fluxurilor de numerar curente din ordinele de plată către diverse organizații și persoane fizice pentru a identifica statul de drept și realitatea acestor operațiuni, care sunt, de asemenea, utilizate pe scară largă metode de control de mai sus.
operațiunile de audit sau de verificare realizate în cadrul conturilor de decontare în bănci generalizare sumele utilizate pentru alte scopuri, prin elaborarea unei liste speciale sau lista de încălcări pentru fiecare astfel de cont.
Potrivit organizațiilor agricole, legislația actuală poate deschide conturi în valută străină, atât în țară cât și în străinătate. Controlul și auditul operațiunilor pentru fiecare cont de schimb valutar sunt menite să identifice conformitatea cu ordinea stabilită de referință, integralitatea și oportunitatea transferului sumelor în valuta respectivă, valabilitatea și caracterul adecvat al utilizării acestor fonduri, precum și respectarea echilibrului acestor conturi menționate în registre din contul 52 „conturi în valută“ și un extras de cont. În acest caz, precum și pe conturile de decontare, sunt larg utilizate metode de studiere a documentelor, contra reconciliere a acestora, urmărirea conturilor și, dacă este necesar, și anchete scrise organizațiilor contrapărților la aceste tranzacții.
Pentru a identifica valabilitatea și corectitudinea utilizării fondurilor direcționate de control sau de audit al operațiunilor și un cont bancar special, care se efectuează în conformitate cu contabilitatea contului 55 „conturi bancare speciale“ pentru fiecare credit, carnet de cecuri, cont de depozit, contul curent al fondurilor primite și alte conturi, destinate unor scopuri.
În cursul auditului sau de verificare dezvăluie, în primul rând, prezența fiecăruia dintre conturile și conformitatea cu ordinea stabilită de deschidere și întreținerea acestuia. Apoi, un extras de cont și a documentelor anexate stabilesc natura fiecăreia dintre ele o operațiune perfectă. Dacă este necesar, o reconciliere contra acestor documente cu documentele pentru a posta materiale și tehnice mijloace, plătite cu fonduri de la aceste conturi, cu intrările în evidențele contabile ale furnizorilor, de transport și alte organizații.
Încălcările pentru fiecare cont bancar special sunt cuprinse în situațiile speciale sau liste, apoi atașată la un act comun de inspecție sau un raport de audit.