Netting USN „venituri“ face de multe ori întrebări de contabili. Cum de a reflecta diferența în document, ceea ce este ordinea întâlnirii, ce să facă în cazul în care valoarea obligațiilor reciproce sunt disproporționate? Procedura de compensare fiscală nu depinde de forma și același lucru este prezentat în evidențele contabile. Diferențele sunt reflectate în evidențele sale fiscale.
Procedura de compensare
Condițiile de bază pentru compensare sunt cuprinse în Codul civil. Printre acestea se numără:
- Prezența contra-revendicări. Compensând se realizează în prezența a cel puțin 2 contracte la cele două organizații au fost atât debitori și creditori. Nu este posibil pentru a compensa, în cazul în care datoria este prezentă doar într-o singură întreprindere.
- Cerințe uniformității. Aceasta se referă la o metodă uniformă de rambursare a datoriilor, de exemplu, sub formă de bani, în ciuda faptului că organizația se calculează de fapt, livrarea bunurilor sau serviciilor.
- Realitatea și revendicări incontestabile. Compensabil nu este posibilă cu cesionarea creanțelor către terți și controversa asupra îndeplinirii obligațiilor.
- Legitimitatea cerințelor. Art. 411 GKRumyniyasoderzhit listă deschisă de motive, ceea ce este inacceptabil pentru a compensa. De asemenea, nu trebuie să existe restricții sau interdicții de a contracta.
- Scris de compensare clearance-ul. Instrucțiuni privind completarea actului de compensare din Codul civil nu conține, deci este adaptat la cerințele documentelor contabile primare. Acest lucru înseamnă că trebuie să reflecte în mod obligatoriu următoarele: părțile, baza pentru compensare (număr de contract, acte de muncă, etc ...), suma de compensare și data finală anularea a creanțelor reciproce.
- Obligațiile devin scadente. Compensarea este posibilă numai pentru acele contracte în cazul în care timpul de execuție a sosit deja sau nu este definit. În caz de diferite lungimi de timp dupa punctarea se face mai târziu. Ele nu ar trebui să fie compensate împotriva viitoarelor livrări de bunuri sau prestarea de servicii.
Data plasei este data semnării sau la data specificată în document. Aceasta se reflectă în continuare în contabilitate. O situație care nu sunt acoperite de legislația sau contractul, să fie stabilit în conformitate cu obiceiurile de comerț.
plase de reflecție în contabilitate
Contrabalansând cerințele reflectate în subconturi care conțin informații despre conturile de plătit și de încasat. Cel mai adesea este contul 60 „Decontări cu furnizorii și contractorii“, 62 „Decontări cu cumpărătorii și clienții“, 76 „Decontări cu diverși debitori și creditori“.
Cu toate acestea, cerințele sunt rareori egale în termeni de bani, asa ca este de multe ori offset este efectuată pe o anulare parțială a datoriilor, iar soldul restant este plătit în instrumente separate.
Postarea reflectând plase, formată în ziua semnării actului sau la data specificată în document, și are forma: DR 60 (76) - 62 km (76) - parțial rambursare (integrală) a obligației reciproce de compensare a creanțelor reciproce.
USN Netting și contabilitate fiscală
Această operațiune se reflectă în cartea de venituri și cheltuieli pe măsură ce obținerea de venituri. Deoarece data precizată în momentul obligațiilor de rambursare, indiferent de forma de rambursare, iar la maturitate - data prevăzută de actul de compensare (el va fi baza pentru funcționarea), sau de la data semnării acestui act.
Obligația de a ține cont de plasă să apară și dacă fapta nu este. Apoi, un document care să confirme această tranzacție de afaceri va fi un act de reconciliere sau orice alt document adecvat al contului primar.
În cazul în care veniturile de exploatare nu au fost luate în considerare, este foarte de dorit să prezinte o declarație USN revizuită și petrece o taxă suplimentară, sau organizația se așteaptă sancțiuni în conformitate cu art. 122 din Codul fiscal.
Despre asta, care sunt sancțiunile fiscale, puteți citi în articolul „Responsabilitatea pentru infracțiunile fiscale:. Baza și mărimea sancțiunilor“
Legea Netting înregistrează o anulare a creanțelor reciproce și nu are ca rezultat un câștig sau pierdere. Cu toate acestea, în conformitate cu art. 346.17 din Codul fiscal, întreprinderile cu venituri situate în regimuri speciale de impozitare, pot fi recunoscute nu numai de fluxul de numerar, dar, de asemenea, colectarea creanțelor în moduri alternative, cum ar fi prin oprirea obligației reciproce. Astfel, în cartea cerințelor de venituri și cheltuieli a scrie-off sub orice formă va afecta veniturile companiei.
EXEMPLU compensare USN
Luați în considerare reflectarea plasei în scopuri contabile și fiscale ca un exemplu.
Sunt 44 km 76/2 - reflectă costurile de transport.
Precum și „Ash“ SRL a fost recunoscută ca venituri:
Am 62/3-CR 90/1 (venituri din închirierea de spații industriale de închiriat) - 58 000 ruble.
După semnarea contabil de compensare a „Ash“, a făcut următoarea detașare:
Deoarece compania „Ash“ SRL este USN „venituri“, atunci când completarea cartea de venituri și cheltuieli contabil reflectat în veniturile de venit din valoarea anulării parțiale a creanțelor reciproce.
După ce compania „Lipa“, a contribuit la soldul contului curent al datoriei, contabil de „Ash“, a reflectat-o în contul său de publicare: AT 51 km 62/3 - 16 000 ruble. și incluse în veniturile în calcularea taxei unice în cadrul sistemului fiscal simplificat.
angajament reciproc unul cu altul în afaceri - nu mai puțin frecvente. Compensabil permite organizațiilor să plătească, economisind astfel timp și bani pe comisioane bancare.
act de probă pentru a ține plasa.
să dețină plasa între „Ash“ și OOO „Lipa“ LLC.
La data prezentei legi, există obligații reciproce între părți:
Părțile au convenit asupra offsetul reciprocă a creanțelor în valoare de 42.000 de ruble. astfel rambursarea pe deplin obligația de „Ash“ în fața „Lipa“ SRL.
Compania „Ash“ Compania „Lipa“