Licențierea activităților de audit anulat toate firmele de audit și auditorii trebuie să fie membri ai SRO.
1. Autorizarea activităților de audit, inclusiv procedura pentru eliberarea, suspendarea și revocarea licenței, în conformitate cu legislația România privind licențierea unor genuri de activitate.
2. Data primirii organizației de audit sau a licenței de auditor individual pentru activitatea de audit este data deciziei de acordare a unei licențe.
3. În cazul în care, în conformitate cu dispozițiile legii române a anumitor tipuri de servicii legate de audit necesită o licență corespunzătoare, firmele de audit și auditorii individuali nu are dreptul de a furniza astfel de servicii fără o licență corespunzătoare.
Pentru a obține o licență de licență solicitantul trebuie să prezinte autorității de licențiere corespunzătoare următoarele documente:
o cerere de licență cu numele și organizatorică - forma juridică a persoanei juridice, localizarea acestuia - în cazul persoanelor juridice; numele, prenumele, patronimicul, locul de reședință, date de documente de identitate - pentru un întreprinzător particular; activitate licențiat, care este o persoană juridică sau întreprinzător individual intenționează să le pună în aplicare;
Copii ale documentelor constitutive și o copie a certificatului de înregistrare de stat a solicitantului de licență ca entitate juridică (cu prezentarea originalelor în cazul în care copiile nu sunt legalizata) - pentru persoane juridice;
O copie a înregistrării de stat a cetățeanului în calitate de întreprinzător individual (cu prezentarea originalului în cazul în care copia nu este legalizata) - pentru un întreprinzător individual;
o copie a certificatului de înregistrare solicitantului de licență cu autoritățile fiscale (prezentarea în original în cazul în care copia nu este certificată de către un notar);
un document care confirmă achitarea taxei de licență pentru examinarea autorității de licențiere o cerere de licență;
informații despre calificarea angajaților solicitantului de licență.
În plus față de aceste documente în reglementările privind autorizarea activităților specifice pot fi furnizate prin prezentarea altor documente, prezența care, în exercitarea unei activități specifice determinate de legile federale relevante și alte acte normative, a cărei adoptare este prevăzută de legile federale relevante.
Nu este permis să solicite solicitanților de licență să prezinte documente care nu sunt prevăzute de prezenta lege federală și de alte legi federale.
Toate documentele prezentate autorității de acordare a licențelor corespunzătoare pentru acordarea unei licențe se iau conform listei, o copie a care este trimis (livrat) la licență, cu o notă de la data primirii documentelor menționate la autoritate.
Nu este responsabil pentru furnizarea de informații fiabile
Alte documente care confirmă plata capitalului social al organizației de audit, sunt: o copie a bilanțului contabil al organizației cu autoritatea fiscală sau încheierea unei alte organizații de audit sau auditor, care lucrează în mod independent, au licența corespunzătoare pentru a efectua activități de audit.
Toate documentele prezentate autorității de acordare a licențelor pentru o licență se iau conform listei, o copie a care este trimis (livrat) la solicitantul de licență, cu o notă de la data primirii documentelor.
Eliberarea organizației de audit de licență a primit-o pentru prima dată, efectuate în conformitate cu următorii termeni și condiții de licență:
a) organizația de audit nu poate lua forma de societate pe acțiuni deschise;
b) capitalul social (capital autorizat), a declarat în documentele de constituire, ar trebui să fie de cel puțin 100 de ori salariul minim stabilit prin lege federală (data înregistrării de stat a organizației de audit);
c) în organizația de audit de stat este format din cel puțin doi auditori cu certificat de auditor, de calificare a cărui perioadă de valabilitate nu a expirat, în domeniul activităților de audit, specificate în cererea de licență.
Eliberarea licenței de către auditor - omul de afaceri individuale
Licențierea unui întreprinzător individual, devine prima dată, efectuată în prezența certificatului său de calificare a auditorului, care nu a expirat, în domeniul activităților de audit, specificate în cererea de licență.
Emiterea de noi organizații de audit licențe și întreprinzătorilor individuali angajat în înainte de adoptarea prevederilor activităților de audit, în conformitate cu procedura stabilită, realizată în conformitate cu condițiile specificate în regulamentele, precum și în absența termenului licenței eliberate anterior (indiferent de tipul de activități de audit) fapte:
a) repetat servicii de audit sau de audit necalificate. Aceste fapte sunt stabilite în supravegherea respectării cerințelor de licență și calitatea auditurilor, în conformitate cu normele (standardele) ale activității de audit aprobat de către Comisia de Audit în conformitate cu Președintele România;
b) licențiat a activităților de audit nu se află sub licența emisă de el;
c) acordarea licenței primite în timpul informațiilor de audit către terți fără acordul scris al entității auditate, cu excepția cazurilor prevăzute de legislația România;
g) intrarea în vigoare a verdictului instanței care prevede pedeapsa unei persoane responsabile de activitatea de audit, sub formă de privare de dreptul de a ocupa anumite funcții sau să se angajeze în anumite activități în domeniul financiar - relațiilor economice;
e) ascunderea deliberată de circumstanțe licenția excluzând posibilitatea de audit a acestora;
e) activităților licențiat nu sunt legate de audit.
Noua licență nu se eliberează în cazul în care licența emisă anterior la data depunerii cererii sau în timpul procesului de aplicare este suspendat în conformitate cu legile din România.
Pentru examinarea de către organul de licențiere al taxei de cerere de 3 ori mai mare decât salariul minim stabilit prin lege federală (la data depunerii cererii).
Suma taxei pentru procesarea cererilor depuse se creditează în bugetul federal.
În caz de eșec al cererii depuse de licență în cursul examinării sale din taxa de procesare de aplicare nu este rambursabil.
Autoritatea de acordare a licențelor trebuie să ia o decizie de a emite sau de a refuza să elibereze o licență în termen de 30 de zile de la data primirii cererii, cu toate documentele necesare.
Autoritatea emitentă notifică solicitantul de licență a deciziei în termen de trei zile de la adoptare.
Notificarea unei licențe (în scris) este trimis (livrat) la solicitantul de licență, indicând detaliile contului bancar, care a plătit o taxă de licență, precum și termenul de plată.
Aviz de refuz de a elibera o licență (în scris) este trimis (livrat) la solicitantul de licență cu motivele de refuz.
Licența se eliberează în termen de trei zile de la prezentarea documentului de licență solicitantul confirmă achitarea taxei de licență.
În cazul în care titularul licenței în termen de trei luni de la data deciziei autorității emitente să îi acorde o licență nu plătește taxa de licență, autoritatea emitentă are dreptul de a anula licența.
Baza pentru negarea unei licențe este:
prezența documentelor prezentate de solicitantul de licență, informații inexacte sau denaturate;
lipsa de coerență a cerințelor de licențiere solicitantul de licență și condițiile specificate în prezentul regulament.
Solicitantul de licență are dreptul de a face apel în modul prevăzut de legile din România, refuzul autorității emitente eliberarea unei licențe sau omisiuni.
Într-un recurs împotriva refuzului de a acorda licența, solicitantul poate încheia un contract cu o organizație de audit să efectueze o examinare independentă.
Examinarea independentă a validității deciziei autorității emitente să refuze să elibereze o licență este deținută de o organizație de audit, care a primit o licență în modul stabilit, nu mai târziu de doi ani înainte de autoritatea emitentă a deciziei.
Serviciile de plată în efectuarea unei examinări independente este realizată de către solicitantul de licență. Ordinea, mărimea și forma de plată specificate în contract și nu poate fi făcută în funcție de îndeplinirea oricăror cerințe ale solicitantului de licență a fost cu privire la conținutul concluziilor care pot fi trase din examen.
Solicitantul de licență și organizația de auditor, au semnat un acord pentru a efectua o examinare independentă, sunt necesare 3 zile pentru a notifica autoritatea emitentă a comportamentului său. Autoritatea de acordare a licențelor este necesară în termen de 10 zile de la primirea notificării de a prezenta o organizație de audit, efectuarea unei examinări independente, o copie a cererii de licență, cu copii ale tuturor cereri depuse împreună cu documentele de aplicare.
La reînnoirea licenței pentru activitatea de audit
În cazul reorganizării organizației de audit, schimbă numele sau locația licenței sale - organizația de audit sau de succesorul său legal - este obligat să depună imediat o cerere de reînnoire a licenței la cererea de licență care urmează să fie re-emise, precum și documentele ce confirmă modificările corespunzătoare.
În cazul schimbării numelui sau locul de reședință al licenței va depune imediat o cerere de reînnoire a licenței cu documentele ce confirmă modificările corespunzătoare.
Reînnoirea licențelor se efectuează în termen de cinci zile de la depunerea unei cereri relevante de către licențiat. În acest caz, autoritatea emitentă trebuie să facă modificări corespunzătoare în registrul licențelor.
Pentru eliberarea taxei de licență actualizată a o zecime din salariul minim stabilit prin lege federală (la data depunerii cererii de reînnoire). O copie a documentului de plată care confirmă achitarea acestei taxe, beneficiarul licenței se anexează la cererea de reînnoire a licenței. Suma taxei menționat este creditat la bugetul federal.
În loc de pierdut (pierdut) licență, termenul de care nu a expirat, cererea licențiatului pentru un duplicat poate fi eliberat.
Autoritatea de acordare a licențelor în supravegherea respectării cerințelor de licență și condițiile au dreptul la:
a) să inspecteze activitățile deținătorului licenței pentru conformitatea cu cerințele și condițiile, inclusiv verificarea calității întreprinzătorilor individuali și a firmelor de audit de licențiere;
b) solicitarea licențiatul explicațiile și materialele necesare cu privire la problemele care apar în timpul auditurilor;
c) să fie bazate pe rezultatele actelor de inspecție (protocoale) cu încălcări specifice;
g) să ia decizii care impun licențiatului să elimine încălcările depistate și stabilite termenele pentru corectarea acestor încălcări;
d) să facă un avertisment către licențiat;
e) exercită orice alte atribuții prevăzute de legislația România.
supraveghere guvernamentală și organismele de control, precum și alte autorități publice în identificarea încălcări ale cerințelor de licențiere și condițiile necesare pentru a raporta autorității emitente a încălcărilor depistate și măsurile luate.
întreprinzătorii individuali și a firmelor de audit, în conformitate cu legile din România și regulamentul sunt necesare pentru a asigura condițiile pentru controalele autorității de acordare a licențelor, inclusiv furnizarea de documentele și informațiile necesare.
Autoritatea de acordare a licențelor poate suspenda licența în cazul în care:
a) identificarea organelor autorității de acordare a licențelor, supravegherea și controlul de stat, alte autorități publice din cadrul încălcările lor de competență a cerințelor de licență și condițiile specificate în regulamentele;
b) titularul licenței nu îndeplinește cerințele autorității de acordare a licențelor pentru a elimina încălcările.
Licența devine valabilă și este considerată a fi anulată în caz de:
a) neplata a solicitantului de licență taxa de licență în termen de trei luni de la adoptarea deciziei de către autoritatea de acordare a licențelor pentru o licență;
b) lichidarea persoanei juridice sau încetarea activităților sale - din momentul lichidării sau reorganizării unei persoane juridice;
c) încetarea certificatului de înregistrare de stat a cetățeanului în calitate de întreprinzător individual - cu încetarea valabilității certificatului;
g) deciziile judecătorești bazate pe autoritatea emitentă de aplicare corespunzătoare sau a autorității publice, în conformitate cu autoritatea sa. Împreună cu prezentarea la instanța de autoritatea de acordare a licențelor poate suspenda licența pentru perioada specificată înainte de intrarea în vigoare a instanței.
Baza de aplicare a Curții este:
detectarea unor date false sau distorsionate în documentele prezentate pentru a primi licența;
repetate sau încălcare aspră a cerințelor de licență și condițiile specificate în regulamentele;
nelegalitatea deciziei de acordare a unei licențe.
Decizia de a suspenda licența de audit