Impozitarea este una dintre metode bine cunoscute pentru a controla venituri și de reîncărcare surse de fonduri publice.
Fiscalitate - un anumit set de relații economice (financiare) și instituționale în curs de dezvoltare pe baza obiectivului procesului de redistribuire, în principal sub formă de bani de valoare, și exprimă o singură față, fără echivalent, forțată și îndepărtarea apăsătoare a unei părți din veniturile beneficiarilor de proprietari de venit în utilizarea la nivel național.
În conformitate cu principiile de impozitare se referă la ipotezele de bază ale sistemului de impozitare. Pentru prima dată principiile fiscale au fost formulate de Adam Smith, care a crezut principiile de bază de impozitare:
Principiul universalității înseamnă că fiecare subiect cu obiectul de impozitare, trebuie să plătească impozite, această obligație a cetățeanului față de stat definit în KonstitutsiiRumyniyast. 57.
Definirea principiului înseamnă să plătească taxe în mărime, termeni și forme definite cu precizie. Pentru a fi considerat un impozit este stabilit și a avut valabilitatea sa a avut toate elementele care urmează să fie instalate.
Principiul echității înseamnă că impozitele trebuie plătite proporțional cu veniturile obținute de către contribuabil și oportunități.
Principiul convenabil (economie) - fiecare impozit ar trebui să fie percepută la momentul și modul atunci când și modul în care plătitorul ar trebui să fie mai ușor să-l plătească la cel mai mic cost pentru a colecta taxe.
De-a lungul timpului, aceste principii sunt completate de orientări pentru a asigura suficiența și mobilitatea (taxa poate fi crescută sau redusă, în conformitate cu nevoile și capacitățile statului).
În plus față de principiile clasice, iar aceste principii pot fi utilizate în sistemul fiscal ca:
- adică neutralitatea de sarcină indiferent de localizarea activității, activitatea, naționalitatea taxei și alte caracteristici ale sarcinii trebuie să fie egală;
- simplitate și comoditate în forma și modul de calcul și de sechestrare;
- Formele optime, metode și termeni de plată;
- O dată, și anume același obiect ar trebui să fie impozitate doar o singură dată;
- neutralitatea taxei, și anume, taxele nu ar trebui să dăuneze activităților și mijloacelor de trai ale cetățenilor (venituri neimpozabile);
- Simplitatea, accesibilitatea și claritatea de impozitare;
- principiul interesului contribuabilului în primirea de venit;
- principiul constanța sistemului de impozitare (sistemul fiscal este stabil, în cazul în care nu există nici o schimbare în legea fiscală timp de 5 ani și este constantă în cazul în care nu există nici o schimbare în trei ani).
experiență fiscală și a sugerat principiul de bază: „nu poate ucide gâsca care ouă de aur“, adică indiferent de cât de mare a fost nevoile statului în finanțarea, taxele nu ar trebui să submineze interesul activității economice.
Impozitarea este metoda economică și o pârghie care generează relații economice în domeniul producției, schimbului, circulației și consumului.
Mecanismul de impozitare economică ar trebui să asigure:
1) egal cu condițiile economice pentru toate întreprinderile, indiferent de proprietate;
2) interesul în obținerea de venituri de afaceri;
4) încrederea mediului de afaceri în planificarea pe termen lung, care poate oferi un sistem fiscal stabil și durabil.
Optimă a sistemului de impozitare ar trebui să ofere resurse financiare nevoile statului, dar nu pentru a reduce stimulentele contribuabililor pentru antreprenoriat, să-l oblige să caute modalități de a crește randamentul.
La începutul celei de a doua jumătate a secolului al XX-lea om de știință american Arthur Laffer arată grafic dependența veniturilor publice de ratele de impozitare.
V - venituri bugetare maxim posibil
buget Valoarea randamentului V max V 1 V2
Normal Zona Zona restricționată
X1 X2 X - Rata fiscală,%
în cazul în care veniturile
unde X - nivelul ratei de impozitare
V - volumul de încasări în buget
X opt. - rata de impozitare optimă la care veniturile ajunge la un maxim V max.
Egalitatea continuă de cost cu V1 = V2 este atins la niveluri foarte diferite ale ratelor de impozitare
X2 X1 mult mai mult
Este dovedit faptul că creșterea sarcinii fiscale (creșterea numărului de taxe, o creștere a ratelor lor, eliminarea privilegiilor) crește inițial veniturile fiscale și atinge un maxim și apoi începe să scadă brusc. În acest caz, pierderile la buget sunt de neînlocuit, deoarece o anumită parte a contribuabililor ruinat, minimizează producția. Iar a doua parte este calea ilegală a evaziunii fiscale. În viitor, chiar și cu o scădere a sarcinii fiscale pentru recuperarea producției depreciate durează ani.
creșterea nejustificată a sarcinii fiscale este cauza principală a economiei subterane.
Experiența mondială arată că scutirea de taxa contribuabilului până la 30-40% din veniturile au o linie dincolo de care începe procesul de reducere a economiilor și a investițiilor în economie. Și dacă această trăsătură vine la 40-50% din veniturile sale, se elimină complet stimulentele în favoarea antreprenoriatului și extinderea producției.
Eficiența sistemului de impozitare ar trebui să asigure nevoile rezonabile ale statului, să se retragă de la contribuabili nu mai mult de 30% din veniturile sale.
Impozitele și sistemul de impozitare - nu este doar o sursă de venituri fiscale, dar, de asemenea, elemente cheie structurale ale economiei orientate spre piață. Evident, fără formarea unui sistem de impozitare rațional, nu deprimant de afaceri și pentru a permite o politică fiscală eficientă este imposibil de a transforma pe deplin economia România.
Lecție pregătită de profesor de scaun
taxe și impozitare NN Tyupakovoy