Caracteristici cheie taxe
Taxele - un element esențial al managementului economic. De regulă, ele devin principala resursă a statului în formarea bugetului. Taxele pot fi percepute cu atât fizice, cât și cu persoane juridice, în conformitate cu prevederile legislației. Principalele elemente ale acestora sunt:
- subiect (persoane fizice sau persoane juridice care este obligat să plătească o taxă specială);
- obiect (baza de impozitare sub formă de venit sau a proprietății);
- Rata (definită prin lege procentuală a obiectului sau a altor valoare, care determină mărimea plăților fiscale de stat).
Există mai multe motive pentru clasificarea taxelor. Printre cei care - repartizarea plăților către solide, progresive, regresive sau proporțională. Luați în considerare detaliile specifice ale acestora.
Motivele pentru clasificarea taxelor: tipuri de pariuri
Astfel, clasificarea fiscală poate implica atribuirea celor care sunt calculate folosind rate fixe, respectiv fixe în termeni absoluți, de regulă, este corelată cu dimensiunea bazei de impozitare și de multe ori în mod independent.
Există o rată proporțională. Acestea sunt, de obicei se face referire la cele mai frecvente. Aceste rate necesită calcularea taxelor ca procent din baza de impozitare. Cu cat obiectul de impozitare, mai mare, respectiv, calculat într-o obligație de plată.
rate progresive sugerează că, pe de o parte, la fel ca în scenariul anterior, platitorul va trebui să plătească un anumit procent din starea bazei impozabile, cu o alta - a crescut cota de creștere a valorii obiectului impunerii.
La rândul său, ratele regresive sugerează modelul opus - scăderea procentului bazei sincron cu o reducere a dimensiunii sale.
Clasificarea fiscală poate fi realizată pe baza metodei de transfer taxelor în buget. Să studiem acest criteriu mai detaliat.
Metoda plăților de transfer: impozitele directe și indirecte
Criteriul vizualizat implică împărțirea impozitelor pe directe și indirecte. Primul grup sunt cele care sunt plătite direct de către contribuabil. De regulă, ele reflectă tipul de activitate economică, de exemplu, extragerea venitului în cadrul activității. Se poate observa că noțiunea de impozite directe a fost stabilită în legislația sovietică. Astfel, tipul corespunzător de angajamente bugetare - destul de obișnuit pentru fenomenul sistemului juridic românesc.
Impozite indirecte - cele care sunt plătite de către o entitate de jure, dar altele - de facto. În exemplul TVA-ului poate fi redusă. Această taxă este obligat să plătească comercianții cu amănuntul, împreună cu alte taxe. Dar, ca regulă, comercianții cu amănuntul includ taxa TVA. Prin urmare, contribuabilii reale acest impozit sunt cumpărători. Sistemul românesc de impozite indirecte include accizele.
Clasificarea impozitelor directe
taxe generale și alocate
nivelul de impozitare
Clasificarea fiscală VRumyniyamozhet efectuate pe baza atribuirea de colectare la un anumit nivel (federal, regional sau local).
Primele includ obligațiile de plată care sunt stabilite prin acte juridice adoptate de organele supreme ale puterii RF. Pentru taxele federale includ impozitul pe venitul personal, TVA, impozitul pe venit, de tranzacționare, taxele vamale.
Taxele regionale sunt stabilite la nivelul actelor legislative adoptate în regiunile din Rusia. Printre obligațiile de plată respective - taxa pe proprietate, extracția de minerale.
Taxele locale - cele care sunt stabilite la nivelul municipiilor din Federația Rusă. Printre obligațiile de plată respective - impozitul pe teren, achiziționarea de proprietate pentru persoane fizice.
Puțin mai târziu, ne vom uita la specificul locale federale și municipale detalii taxele de plată.
conceptul de impozitare
Clasificarea impozitelor poate fi efectuată pe baza principiilor de formare a obligațiilor de plată ale contribuabililor față de stat.
Astfel, în sistemul economic poate fi adoptat conceptul pe care subiectele fiscale vor fi obligate să plătească taxe la buget proporțional cu avantajele cheie obținute de stat sau societate. Asta este, acei oameni și organizații care primesc cel mai mare beneficiu trebuie să-și îndeplinească obligațiile pentru a forma beneficiile marcate. De exemplu, în cazul în care antreprenorii sunt dispuși să beneficieze de oportunitățile de a exporta produsele lor, acestea trebuie să fie interesați de funcționarea stabilă a instituțiilor de stat necesare. Prin urmare, este necesar să se deduce taxa în cantități suficiente pentru structuri corespunzătoare a lucrat.
Un alt concept presupune că contribuabilii transferă taxele la buget în corelație cu valoarea reală a încasărilor primite. O astfel de abordare este destul de comună în lume. Se folosește în mare măsură și de sistemul fiscal românesc. Clasificarea impozitelor, în cauză, poate include o varietate de criterii suplimentare. De exemplu, legiuitorul poate accentua colectarea plăților pe o gamă largă de baze sau, invers, pentru a identifica elemente cheie un câteva de impozitare.
Susținătorii diversificare fiscală, care este pus în aplicare în cadrul primului scenariu, se crede că o astfel de abordare poate crește rezistența economiei, pentru a garanta stabilitatea veniturilor bugetare în cazul unei tendințe de criză în industriile individuale. La rândul său, acei cercetători care cred că este mai bine să definim câteva surse de bază de venituri bugetare, susțin punctul lor de vedere mai ușor mod de a administra un astfel de sistem de impozitare, precum și prezența mai multor modalități de reglementare legislativă a colectării plăților necesare.
Mai sus am observat modul în care clasificarea comună a taxelor în Federația Rusă, pe baza includerii lor în federale, regionale sau municipale. Vom studia detaliile specifice ale acestora.
taxele federale
Aceste taxe sunt supuse la calcularea și plata pe întreg teritoriul România. Acestea sunt stabilite și reglementate de legislația federală privind o serie de evaluări sunt esențiale în ceea ce privește formarea veniturilor țării, determină în mare măsură stabilitatea economiei, reprezintă o resursă importantă pentru a sprijini bugetele regionale și locale prin granturi, subvenții și alte mecanisme de finanțare. Pentru taxele federale și taxele includ:
- TVA;
- accize;
- impozitul pe venit;
- impozitul pe venitul personal;
- contribuții la fonduri de stat;
- comision;
- impozit pe utilizarea resurselor minerale;
- impozit pe utilizarea resurselor biologice;
- pădure, taxe de apă;
- taxele de licență.
Rețineți că lista taxelor federale ca cele prezentate în alte niveluri pot fi ajustate periodic de legislația de reglementare.
taxe regionale
Adoptat clasificarea fiscală română include plăți regionale. Multe dintre ele sunt plătibile în întreaga Federația Rusă. Autoritățile din subektahRumyniyareguliruet doar câteva dintre caracteristicile speze, de exemplu, ratele, beneficiile, precum și procedura de colectare a bugetului. taxe regionale majore în Federația Rusă:
- de transport;
- impozit pe proprietatea întreprinderilor;
- Impozitul pe jocurile de noroc;
- taxele de licență ale subiecților RF.
Stabilirea taxelor regionale se realizează, după cum am menționat mai sus, autoritățile subiecților RF, dar sub rezerva dispozițiilor cuprinse în Codul fiscal. Criteriile actuale, care sunt incluse în sursa de atribuire-federale de drept, sugerează că autoritățile regionale pot ajusta rata, ordinea și calendarul obligațiilor de plată, în cazul în care nu sunt instalate în Codul fiscal RF.
taxe locale
Următorul nivel de impozitare a vRumyniya- locale. Să plătească taxele corespunzătoare ar trebui contribuabililor în municipii: orașe, regiuni și localități rurale. Printre taxele locale: terenul, proprietatea persoanelor fizice. Autoritatea de a stabili criterii pentru plățile relevante stabilite de legislația privind diferitele comune.
În ceea ce privește cartierele urbane, inclusiv a structurilor administrative interne, competențele organelor reprezentative, referitoare la stabilirea, activarea sau încetarea activității structurilor municipale pot fi puse în aplicare prin oraș sau chiar structurile corelative cu prevederile obiectul legislației RF, care este delimitarea fixă a puterilor între cartierele urbane și regiunile din cadrul acestora.
În orașe, plățile federale znacheniyaRumyniyamestnye, ceea ce sugerează o clasificare comună a impozitelor și taxelor în Federația Rusă se stabilesc de Codul Fiscal, precum și actele juridice adoptate de autoritățile localitățile respective. În ceea ce privește atribuțiile structurilor politice din orașele de importanță federală: ele includ abilitatea de a ajusta, la fel ca în cazul taxelor regionale, ratele, procedura și termenele de transfer al taxelor corespunzătoare, în cazul în care aceste criterii nu sunt precizate în Codul fiscal.
Un alt grup de competențele autorităților din orașele de importanță federală - stabilirea specificității determinarea bazei de impozitare, precum și beneficii.
Federal, taxe de stat sau locale, care nu sunt prevăzute Codul fiscal nu poate fi aplicat în România. Prevederile Codului fiscal pot fi, de asemenea, înregistrate regimuri fiscale speciale, oferind plăți suplimentare federale, precum și procedura de stabilire a taxelor corespunzătoare. Tratamentul fiscal corespunzător poate implica scutirea de obligațiile de plată ale entităților care plătesc în vistieria taxelor generale federale, statale sau locale.
moduri speciale
- UAT, sau sistemul de impozitare adaptat pentru întreprinderile agricole;
- USN - un sistem simplificat de calcul și de plată a taxelor;
- UTII - sistem de plată a veniturilor imputate;
- Circuit Patent;
- sistem de impozitare, care însoțește acordul de împărțire a producției.
Cu condiția taxe zakonodatelstvomRumyniyavidy și clasificarea lor, în unele cazuri, ar putea implica în detaliu criteriile de calculare a plăților. De exemplu, formula de calcul UTII sugerează implicarea mai multor componente - randamentele de bază, indicele fizice coeficienți diferiți. De fapt, putem vorbi despre prezența a zeci de impozit unic sistemeRumyniyaneskolkih impozit pe venit atribuită, pe baza diferitelor combinații ale acestor elemente.
componente fiscale
Clasificarea taxelor locale, precum și regionale și federale se poate baza pe componentele care formează plata. Printre acestea sunt:
- obiectul impozitării;
- baza de impozitare;
- perioadă;
- rata;
- procedura de calculare a plății;
- Conditii de plata taxei în buget.
Se poate observa că aceste componente sunt stabilite în legislație.
Clasificarea obiectelor
Utilitatea practică a clasificării impozitare
Am examinat tipurile de taxe și clasificarea acestora sunt esențiale, în special în ceea ce privește dezvoltarea strategiei de stat a bugetului. VlastiRumyniyamogut oferă calcul și direcția tarifelor bugetare pe trei niveluri, care se corelează cu sistemul administrației publice. Un astfel de sistem, în funcție de mulți cercetători, este una dintre cele mai bune din România. În acest context, importanța crucială a unei clasificări codului fiscal al taxelor, în conformitate cu ea.
Am examinat, din ce motive poate fi realizată clasificarea fiscală. Conceptul de impozite directe și indirecte a fost, de asemenea, pictat în acest articol. Acum să încercăm să rezuma faptele cheie pe care le-am studiat.
În unele cazuri, taxele pot fi clasificate, în funcție de specificul elementelor lor constitutive.