Băncile ca subiecți ai contractului de leasing
În prezent, băncile din România, în conformitate cu practica internațională, în plus față de operațiunile de împrumut, sunt din ce în ce axat pe leasing. Ce este leasingul? * În limba engleză, termenul se referă la contractul de închiriere. Dar aceasta este un tip special de leasing, în cazul în care locatorul la sugestia viitorilor utilizatori de a cumpăra cele mai noi echipamente în proprietatea selectată și apoi închiriază acea persoană în chirie.
Leasing are o serie de avantaje. În primul rând, permite o perioadă relativ scurtă de timp pentru a reveni valoarea activelor fixe. acumularea rapidă a amortizabil duce la recuperarea rapidă și de reînnoire a echipamentului. Astfel, utilizarea de leasing este profitabilă punct de vedere economic pentru întreprinderi.
Leasing prevede anumite stimulente financiare pentru părți. Chiriasul nu este proprietarul echipamentului închiriat, și este în bilanțul locatorului. Plățile de leasing sunt cheltuieli de exploatare, locatarul le include în costul produselor fabricate cu ajutorul echipamentelor închiriate. Plățile nu sunt din profiturile întreprinderii, prin urmare, suma lor scade mărimea profitului impozabil. În plus, în conformitate cu contractul de leasing privind plățile sunt efectuate imediat, dar după ce a primit veniturile din vânzarea de bunuri produse în echipamentul închiriat. Atunci când companiile de leasing nu au nevoie să achiziționeze echipamente în proprietate, care urmează să fie utilizat numai pentru o anumită perioadă de timp pentru o anumită comandă. În aceste cazuri, cea mai mare importanță este pe termen scurt leasing. Ușor de leasing este încă în faptul că locatorul cu o clauză corespunzătoare în acordul livrează echipamente la destinație, ceea ce reduce costurile de transport ale locatorului.
Leasing Clasic asociază trei entități: producătorul de echipamente, dobânditor acestuia (locatorului) și utilizatorul (locatarul). Uneori, este nevoie urgentă de bani aduce la viață leaseback. în care proprietarul echipamentului vinde către locator. iar acesta din urmă îl închiriază fostului proprietar.
28 mai 1988 cu participarea fostei Uniuni Sovietice a dezvoltat Convenția privind leasingul financiar internațional. Acesta se aplică atunci când există un leasing extern, și anume locatorului și ale locatarului sunt în diferite țări.
contract de lisină cu o persoană străină poate fi introdusă în mod direct sau prin intermediul unei companii de leasing străine.
Participarea la operațiunile de leasing ale băncilor comerciale din cauza mai multe lucruri. Șeful printre acestea sunt: leasing punct de vedere economic poate fi considerată ca o formă a unei tranzacții financiare, o metodă de investiții. Prin achiziționarea echipamentului în proprietate în vederea închirierii ulterioare, banca investește capital. Leasing poate fi considerat ca fiind un tip special de împrumut financiar cu anumite condiții de rambursare sale.
Este interesant faptul că, în dreptul internațional Leasing numit „împrumut-to-închiriere“. În țările în care închirierea este larg răspândită, ea aparține nivelul mai ridicat al operațiunilor decât acordarea de credite întreprinderilor.
Deși leasing băncile de relații sunt proprietarii de proprietate care urmează să fie închiriate, acest lucru nu exclude nevoia de securitate suplimentare sau garanții de garantare primirea la timp a plăților de leasing. Acest lucru se datorează faptului că locatorul nu este interesat de la încetarea plăților ridică problema de reziliere a contractului.
Alături de asigurare a proprietății închiriate poate avea loc plățile de leasing de asigurare.
Principalele tipuri de leasing
În funcție de condițiile contractului de închiriere sunt de mai multe tipuri ale acestora.
Leasing financiar - una în care locatorul dobândește echipamentul de utilizator-chiriaș, revenind costurile suportate și profiturile prin obținerea plăților de leasing. Particularitatea leasing financiar este că efectuează o problemă de finanțare, eliminând necesitatea de a transporta o mare costuri de o singură dată pentru achiziționarea de echipamente. Pentru leasing financiar se caracterizează prin faptul că perioada de leasing se apropie, de regulă, până la sfârșitul vieții produsului. În conformitate cu termenii contractului de leasing la sfârșitul perioadei de leasing, utilizatorul poate achiziționa echipamentul în proprietate, să reînnoiască contractul în condiții mai favorabile, sau de a reveni echipamentul locatorului.
Locatorul atunci când achiziționează echipamente noi utilizează creditul fiscal pentru investiții, ceea ce îi dă posibilitatea de a reduce ratele de leasing plăți.
O varietate de leasing financiar este un leaseback care este asociat relațiile nu sunt trei entități (producător -lizingodatelya -. Locatarului (chiriaș), dar numai ultimele două subspecii ale acestui contract de leasing, caracterizat prin aceea că proprietarul echipamentelor vinde la o bancă, o companie de leasing, iar apoi ia închiriere de echipament . proprietarul inițial primește de la banca costul total al echipamentului, are capacitatea de a folosi fondurile pentru dezvoltarea producției, pentru a face alte necesare dificil s. Nu rămâne la o pierdere și banca, fondurile sale sunt în circulație și să se întoarcă la ea în forma plăților de leasing pe baza ratei bancare.
Un alt tip de leasing este un contract de leasing operațional. Atunci când funcționează leasing perioada de inchiriere este mult mai scurtă decât este tehnic posibil utilizarea echipamentului. Acest tip de leasing, este recomandabil să se utilizeze o banca sau compania de leasing numai în cazul în care nu există nici o dificultate cu repunerea în funcțiune a echipamentelor de închiriat altor utilizatori, de exemplu, în cazul în care acest lucru nu împiedică uzura morală a echipamentelor.
contract de leasing operațional prevede că întreținerea, repararea și de asigurare sunt responsabilitățile companiei de leasing. Acest lucru este util pentru organizarea chiriaș și locatorul oferă o mai mare de plăți de închiriere, un cont de clară a stării echipamentelor și posibilitatea utilizării sale la sfârșitul contractului de leasing. În cazul în care locatorul este o bancă, intră într-un acord adecvat pentru întreținerea echipamentelor cu o companie specializată.
În cazurile în care obiectul contractului de leasing pe un echipament specializat complex (calculatoare, calculatoare, etc.), să încheie un contract de închiriere cu condiții suplimentare.
În cazul în care contractul de leasing pentru întreținere revine utilizatorului - locatarului, atunci așa-numitele contracte de leasing net. Este caracteristic pentru băncile comerciale, de asigurări, companii de leasing angajate în operațiuni de leasing.
leasing operațional nu oferă băncii (societatea de leasing), o astfel de posibilitate ca timpul de funcționare a echipamentelor este relativ scurt, și, prin urmare, costul echipamentului este plătit numai chastichno.Dlya compensa locatorul toate cheltuielile trebuie să re-punerea în funcțiune a echipamentului în funcțiune, dar pentru contractul de închiriere, astfel încât nu există nici un element care este caracteristic contractului de leasing, - achiziționarea de echipamente speciale de către locator, locatarul necesar.
S-ar putea să fie o așa-numită leasing turnantă atunci când secvența de proces Locatarului necesită echipamente diferite. În aceste cazuri, în conformitate cu termenii contractului de leasing, locatarul dobândește dreptul, după o anumită perioadă de timp pentru a face schimb de proprietate închiriate la un alt obiect al leasingului. Până în prezent, sa constatat că obiectul contractului de leasing este un echipament special. Cu toate acestea, în practica internațională, obiectul contractului de leasing servesc adesea avioane, nave, platformele petroliere.
Companiile care operează companiile de leasing sunt, în același timp, o oportunitate pentru activitatea comercială în lipsa capitalului inițial. Răscumpărarea locatorului întreprinderii se realizează prin mai mult de 10 de ani, atunci când fondurile necesare care alcătuiesc valoarea întreprinderii, produsă de funcționarea sa.
Particularitatea acestui tip de leasing este ca un locator să apară aici, de regulă, mai multe bănci, companii financiare, etc. Locatorul poate fi o singură întreprindere, dar atunci este nevoie de un împrumut de la mai multe bănci.
În practică, contractele de închiriere sunt elemente de diferite tipuri de leasing.
Natura juridică a contractului de închiriere
în legislația românească, precum și în legislația altor țări din CSI, natura juridică a leasingului nu este reglementat. Leasing include elemente de contracte de închiriere, cumpărare și de vânzare, de împrumut și ordine.
Cu toate acestea, definiția naturii sale juridice, pe baza celor deja cunoscute, contracte, rezultând în curs de examinare incompletă, trunchiată a instituției pe care pe nedrept săracă și nu dezvăluie toate caracteristicile și versiunile de leasing.
Spre deosebire de leasing Important un contract de închiriere de proprietate este că utilizarea nu oferă echipamentul, care a fost utilizat anterior de locatar. și un nou, special achiziționată de către locator exclusiv în scopul de a preda pentru utilizare locatarului. Această poziție este confirmată în Convenția internațională leasingul financiar.
În conformitate cu articolul 1 din prezenta convenție, locatorul celorlalte specificații (ispolzovatelya) încheie un contract cu un terț în temeiul căreia dobândește de plante, bunurile de capital sau alte echipamente în condiții care urmează să fie aprobat de către utilizator, și intră într-un contract de închiriere cu acesta din urmă, oferindu-i dreptul de a utiliza echipamentul pentru plata plăților periodice.
Un contract de leasing conține o serie de alte diferențe față de contractul de închiriere de proprietate. Aceste diferențe sunt mai leasing pe termen lung a echipamentelor și, în special, condițiile de plată. De regulă, perioada de echipamente de transmisie pentru utilizare în apropierea datei funcționării sale efective, adică amortizare completă. În această perioadă, contractul de închiriere nu poate fi reziliat de oricare dintre părți. Valoarea plăților include tarifele pentru amortizarea bunurilor, dobânzilor la credit.
Valoarea totală a plăților depășește valoarea proprietății, prețul său de cumpărare. Excesul de profit al locatorului. După cum se va vedea din conținutul unui contract de leasing, acest contract se caracterizează printr-o distribuție diferită a drepturilor și obligațiilor între părți decât în contractul de închiriere.
Se pare că este mai corect considerat un contract de leasing pentru un tip independent de contract. Absența unui contract de leasing cadru de reglementare necesită o reglementare detaliată a condițiilor contractului de închiriere.
ce fel de echipament are nevoie. În interesul lui, că respectă în totalitate specificațiile necesare, iar costurile sale de producție ar fi minime. Acesta este motivul pentru care utilizatorul alege de obicei, companiile de producție și negociază cu el toate condițiile contractului de vânzare, care este semnat de el nu, dar locatorului. Destinatarul este de acord pe tema prețului contractului, termenii și locul de livrare. Locatorul va primi de la viitorii utilizatori sunt dispuși să elaboreze un contract de vânzare.
Cu toate acestea, cumpărătorul echipamentului este de acord să semneze tratatul numai în cazul în care contractul de închiriere a contractului.
Locatorul devine proprietar al echipamentului achiziționat, dobândește drepturi și obligații corespunzătoare, dar, de fapt, rolul său este limitat la finanțarea achiziției echipamentului necesar.
Luați în considerare condițiile de bază ale contractului de închiriere. Părțile sunt locator și locatar. Locatorul, spre deosebire de un contract de închiriere, este o bancă (societate de leasing), care achiziționează de la producătorul echipamentului necesar locatarului. Utilizatorul poate să nu se locatorului.
În aceste cazuri, există o subînchiriere. Dreptul de a subînchiria și ar trebui să fie furnizate întreprinderilor care vor utiliza efectiv echipamentele în contract. Este important să se precizeze în detaliu obiectul contractului de închiriere. De regulă, alegerea responsabilității producătorului revine locatarului. Ultima interesată pentru a obține echipamentul în anumiți termeni, care sunt reflectate în contract.
Una dintre cele mai importante este secțiunea care definește drepturile și obligațiile părților. Trebuie remarcat obligațiile locatorului pentru achiziția (comanda) a echipamentului dorit. livrarea-l locatarului. Acestea din urmă au dreptul de a inspecta, pentru a determina calitatea și caracterul complet al echipamentului. Contractul trebuie să specifice cine (locatorul sau concesionari) prevede instalarea echipamentelor.
Spre deosebire de contractul de închiriere, leasing echipament de întreținere a contractului, revizia generală poate fi sub obligația de contract atât unul și altul.
O caracteristică a contractului de leasing sunt dispozițiile privind răspunderea pentru defecte ale echipamentului și pentru eșecul de a furniza locatarului. În astfel de cazuri, în conformitate cu contractul de închiriere un proprietar responsabil, în timp ce contractul de leasing - în mod direct de către producător.
Condiții de responsabilitate a producătorului pentru utilizator care urmează să fie incluse în acordul pentru achiziționarea de echipamente de producător locator.
O secțiune specială a contractului de leasing se poate datora riscului pierderii accidentale sau deteriorarea echipamentului. legea română (articolul 45 din elemente de drept civil) prevede că proprietarul are sarcina de a menține proprietatea sa și riscul pierderii accidentale, cu excepția cazului în care se prevede altfel prin acte legislative sau a contractului.
Conform contractului de închiriere, de regulă, riscul de pierdere accidentală sau deteriorare a echipamentului care face obiectul contractului revine cu locatarul, nu proprietarul echipamentului. Această dispoziție nu cauzează probleme, având în vedere că băncile, companiile de leasing, fiind proprietarul echipamentului, aceasta nu poate vedea chiar. Rolul băncilor comerciale ca arendatorii reduse, după cum sa observat deja, de fapt, pentru a finanța tranzacția.
secțiunea obligatorie a contractului de leasing este secțiunea de forma, cuantumul și condițiile plăților de leasing. Recente vin în diferite tipuri. Cel mai adesea este o sumă fixă de plată, în conformitate cu programul, care este o parte integrantă a contractului. S-ar putea să fie o plată în jos atunci când locatarul plătește locatorului în momentul încheierii contractului un depozit de 10 - 20% din costul de achiziție al echipamentului, iar suma rămasă a contractului va plăti prin plăți periodice pe durata contractului de închiriere.
Taxa de leasing poate fi stabilită ca procent din volumul de vânzări de indexare pe bază.
Plățile periodice efectuate pe durata contractului, poate fi atât egal și crește (scade).
Plățile pot fi alocate din momentul semnării contractului, și după un timp, pentru a facilita perioada inițială arendașul referitoare la costul echipamentului.
Contractul de închiriere trebuie să fie incluse în condițiile de asigurare ale obiectului tranzacției. Când leasingul operațional se efectuează, de regulă, locatorul, care este asociat cu utilizarea pe termen scurt a echipamentului de către locatar. Pentru caracteristica de leasing financiar o obligație de asigurare echipamente locatarului. În cazul în care acesta din urmă nu mai este nevoie de a utiliza echipamentul și contractul este reziliat din acest motiv, el este obligat să compenseze locatorului pentru toate daunele cauzate de respingerea sarcinilor lor.
La sfârșitul contractului de leasing, locatarul posibilitatea de a achiziționa echipamentele la valoarea reziduală sau alte convenite, returnați echipamentul către locator sau de a prelungi contractul.
În concluzie, trebuie remarcat faptul că operațiunile de leasing, desigur, au perspective bune. Cu toate acestea, interfera cu formarea ratei de leasing a inflației. Investițiile necesită stabilizarea economică. Dezvoltarea economiei de piață în România, va contribui cu siguranță la consolidarea relațiilor de leasing, care, la rândul său, va da naștere la legislația de leasing.