Impozitarea veniturilor din operațiuni din străinătate (în limba engleză - «-venit de peste mări impozitare) - o contracție a impozitului pe profit, care a fost obținut în afara granițelor interne ale țării.
Impunerea unor taxe pe veniturile din străinătate: natura și problemele curente
În unele țări, circuitul funcționează ca un profit de rezident impozitare (cu condiția să fie primită în diferite țări), și nerezidentului profitul (preparat intern). Această abordare poate avea ca rezultat o dublă (multiplu) taxa de contracție. Această problemă - una dintre cele mai importante pentru companiile autohtone care operează în afara teritoriului Federației Ruse.
La efectuarea operațiunilor de import și export, înființarea de birouri reprezentative în cealaltă țară, investițiile străine în operațiuni apar riscul dublei plată a aceluiași impozit. Această problemă trebuie abordată de către toate țările partenere, care au relații comerciale strânse.
În stadiul actual al globalizării în sfera economică a deschis noi frontiere pentru reprezentanții mediului de afaceri. Recent, companiile străine sau autohtone se pot aștepta la profit atunci când se lucrează în diferite țări. În același timp, legislația în domeniul fiscal va aplica nu numai cetățenilor interni (rezidenți), dar și străini (nerezidenți), de lucru și care primesc venituri pe teritoriul unei anumite țări.
Pentru a evita dubla impozitare a actelor fiscale guverne diferite și să încheie acorduri cu privire la aspectele fiscale. Un exemplu de rezolvare a problemei - deducerea fiscală. Caracteristici ale sistemului sunt după cum urmează. În cazul în care contribuabilul se află în țară (este rezident), veniturile sale externe vor fi impozitate. În acest caz, deducerea fiscală este valabilă în țara în care este primit venitul. În consecință, dubla plata taxei este exclusă. Se pare că societatea plătește impozite doar o singură dată, la cea mai mare rată. Două opțiuni de plată - să precizeze sursa de profit, precum și statul în care contribuabilul are reședința permanentă.
Atunci când a compensa taxa percepută pe veniturile din operațiunile din străinătate, sub rezerva următoarelor reguli:
2. Costurile companiilor la un profit din surse din străinătate trebuie să fie luate în considerare în cuantumul și modul prevăzut în NKRumyniya (capitolul 25). În acest caz, normele aplicate într-o altă țară (în locul de primire a rezultatului) nu au nici un efect.
3. Valoarea totală a taxei plătite efectiv de societatea românească în baza legilor fiscale ale altor țări, este luată în calcul în plata impozitului pe venit în starea lor. Volumul taxelor de calificare care au fost plătite în străinătate nu ar trebui să fie mai mare decât valoarea taxei, legat în România.
4. În multe acorduri între țări în ceea ce privește dubla impunere prevăzută o limitare clară a sumei record de impozitare. De regulă, contractul prevede că, în cazul rezidentRumyniyapoluchil de profit (un capital) într-o altă țară, mărimea impozitului pe venit (capital) plătite în cealaltă țară, pot fi deduse din impozitul, trage rezident în Federația Rusă. De obicei, astfel de reziduuri nu trebuie să fie mai mare decât mărimea unui vRumyniyanaloga contractat.
Impozitarea profiturilor obținute din operațiuni din străinătate: de calcul, tipuri, tratate internaționale
Valoarea taxei, care se deduce din organizațiile românești din alte țări, nu toate cazurile pot fi luate pentru a compensa atunci când Societatea a plătit impozitul pe venit. Scopul limitare - de a exclude plățile de credit de impozit, care au fost plătite în țările cu rate mai mari de impozitare (în comparație cu taxele din Federația Rusă). Rata de impozitare Edge în străinătate, care sunt compensate pot fi determinate prin calcul.
Calculul se face în trei etape de bază:
1. În primul rând, compania evaluează dacă este posibil, pentru a compensa valoarea taxelor care au fost reținute în străinătate, în timp ce plata impozitului pe venit în Federația Rusă. În cazul în care diferența de fonduri pentru impozitare în Federația Rusă, colectarea impozitului sau în alte țări trebuie să îndeplinească conceptul de impozit pe profit (cu privire la interpretarea Federației Ruse).
2. Apoi este calcularea sumei de frontieră (marginale) de compensare.
3. Ia cea mai mică dintre parametrii calculați în etapa anterioară. Dacă plățile fiscale străine mai mari decât mărimea volumului de compensare limită, compania nu le poate citi în plata impozitului pe venit.
Particularitățile profiturilor în străinătate pot fi determinate de specificul compensării taxei străine în Federația Rusă.
În acest caz, impozitarea profiturilor străine companiilor românești depinde de mai mulți factori:
- nuanțele sferei legislative locale;
- specificul companiei;
- prezența unor acorduri internaționale care reglementează interacțiunea dintre cele două țări (Rusia și sursa de profit).
În unele cazuri, competența se extinde la valoarea totală a profiturilor companiilor străine obținute pe teritoriul lor. În acest caz, legile multor țări și acorduri internaționale înregistrate condiții puncte care să permită evitarea dublei impuneri. Conform acestor dispoziții în țara de sursă de venit, impozitul pe câștigurile din activitatea nerezidentă -Activities printr-un sediu permanent (numai în partea care se referă la misiunea specială).
Având în vedere modul în care profitul și caracteristicile activităților într-o altă țară, următoarele tipuri de venituri pot fi obținute din surse externe:
- din vânzarea de produse (servicii, lucrări), precum și drepturile de proprietate derivate din activitatea sucursalei (unitate, departament) kompaniiRumyniyav o altă țară;
- legate de locul de muncă într-o altă țară a unităților comerciale separate românești (de regulă, aceasta include venituri non-exploatare);
- nu au legătură cu activitatea unei sucursale separat (ramura) a societății românești într-o altă țară.
De exemplu, există o organizație de „Omega“, care departament lucrează în Germania. Prin el, compania „Omega“ SRL ofera serviciile sale. Pentru a efectua plăți cu clienții, organizarea România a deschis scorul în banca germană. În această parte a biroului în care se află sucursala este închiriat. Profit LLC „Omega“, pentru a lucra printr-o sucursală străină este formată din veniturile din serviciile prestate, încasate în conturile bancare și a spațiilor de închiriere.
Din surse din străinătate Societate izRumyniyamozhet primesc venituri non-exploatare, care nu are legătură cu activitatea sa de reprezentare.
Ca rezultat, identic în surse de profit kompaniyRumyniyaot conținut în străinătate pot fi impuse în cealaltă țară în profitul unei diviziuni separată sau o fundație independentă de la sursa de plată.
Ar trebui să se presupune că:
- profit care nu are nici o legătură cu activitatea filialei românești a unei societăți străine nu a fost impozitată în profitul societății;
- impozitul pe profit în plata agenților de retenție fiscale.
În cazurile descrise mai sus, plata de compensare fiscală, care va fi dedusă la sursă pot fi furnizate în mod independent.
În cazul în care același venit pentru impozitarea într-o altă țară a fost inclusă în departamentul de profit, care lucrează în Germania, și taxele percepute de un agent străin, lucrările altor drepturi. În acest caz, creditul fiscal, a avut loc în afara teritoriului Federației Ruse, oferit doar pentru o parte din plata impozitului, în conformitate cu o unitate contractată. Dubla impunere fiscală același venit în cealaltă țară este eliminat în ceea ce privește legislația sa.
Un rol important în reglementarea problemelor de impozitare a profitului din operațiuni în străinătate sunt acorduri internaționale (contracte) încheiate mezhduRumyniyai alte țări. Esența acestor documente - evitarea dublei impuneri. În plus, acestea conțin dispoziții referitoare la compensarea în țară (Federația Rusă), plata impozitelor pe venit (profit) impozitul plătit în cealaltă țară, în scopul de a evita dubla impunere.
De regulă, țara a semnat acordul în cauză, să extindă sfera lor de influență asupra profitului nerezidenților, care desfășoară activități pe teritoriul celeilalte țări prin intermediul sucursalei fix (reprezentanță). Atunci când acest lucru este luat în considerare numai veniturile care sunt obținute pe baza activităților acesteia din urmă.
După determinarea sumei maxime de compensare calculată efectiv conta pentru plata taxei, ca cea mai mică dintre cele două opțiuni - calcularea valorii de compensare și valoarea taxelor plătite în cealaltă țară.
Lucrările la profituri de calificare obținute într-o altă țară, face el însuși contribuabilul sau autoritatea fiscală într-o altă țară. În cazul în care avizul autorităților fiscale din diferite țări, în ceea ce privește profitul contrazică reciproc, atunci contribuabilul are posibilitatea (dreapta) se aplică cererii MinfinRumyniyai inițierea procedurii, prevăzută printr-un acord internațional. De regulă, problema dublei impuneri pe soluționat prin acordul părților și prin plata compensațiilor către autoritățile competente. Astfel, impozitul pe nedrept reținere la sursă (cu excepția cazului în care a fost dovedită), revine la sursa de plată.