România pe bună dreptate definită ca stat de drept, și, în orice stat de drept pe teritoriul țării instituțiilor juridice foarte dezvoltate.
Una dintre cele mai importante locuri din orice țară are o instituție de impozitare care reglementează relația dintre contribuabili și destinatar fiscală (dacă toRumyniyaili unul dintre subiectele sale). Impozitele primite entități de date, este una din sursele bugetului de stat în ansamblu, sau la nivel local.
Cadrul legislativ în impozitare a Codului Fiscal al România, actul legislativ conține noțiunea de impozit, contribuabil, taxe, baza de impozitare, ratele de impozitare și alte detalii ale sistemului fiscal rusesc.
În acest sistem, mai multe tipuri de impozite principale, una dintre cele mai importante este impozitul pe venit.
Impozitul pe profit - Ce este?
Cadrul de reglementare și juridic România se stabilește că impozitul pe venit - un fel de impozit care se plătește direct cu veniturile organizației. Beneficiarul acestui impozit este un contribuabil de stat - orice organizație înregistrată în România. Baza de impozitare - valoarea profitului primită de către organizație. Cota de impozitare se calculează în funcție de tipul organizației.
Împreună cu impozitul pe profit pe profit în România este supusă impozitului ca venit al persoanelor fizice, cu toate acestea, acest tip de impozit se numește „impozit pe veniturile persoanelor fizice“ (PIT).
Impozitul pe venit: persoane fizice
Deci, ce constituie acest tip de calcule necesare? La care se aplică, și care exclude?
În principiu, situația este aceeași ca în paragraful precedent. Diferența este doar obiectul calculului bazei de impozitare pentru acest tip de deduceri este direct venitul unui individ (în acest caz, acesta poate sau nu poate fi rezidentă în scopuri fiscale, dar asigurați-vă că pentru a profita de puterea țării noastre).
Aceste elemente de venit care sunt deductibile fiscal, numit obiectul impunerii.
Deci, ce tipuri de venituri sunt impozabile? Printre acestea sunt acestea:
Rata de impozitare medie este de 13 la sută. Cu această rată a trebuit să se confrunte cu, probabil, fiecare cetățean al țării noastre de lucru. Pentru că este în valoare de salarii impozabile, precum și în plata contractului, adică, cea mai mare parte a veniturilor obținute de populația de lucru oficial al țării noastre.
Taxa pe transferurile de acest tip de impozit impus pe umerii angajatorului. că este, angajatul primește un salariu, taxa pe ea este dedusă în mod automat în biroul local al inspecției fiscale în locația respectivă.
Cu toate acestea, acest lucru nu înseamnă că angajatorul plătește suma de date „din buzunar“, dimensiunea acestei taxe se deduce din salariul angajatului.
De asemenea, trebuie remarcat faptul că, în cazul persoanelor juridice, perioada de impozitare pentru diferite tipuri de deduceri pot fi de la trei la douăsprezece luni, impozitul pe venitul personal va fi dedusă lunar.
Plata acestui tip de contribuții este o obligație pentru toți, fără excepție, cei care profită de pe teritoriul statului nostru.
Impozitul pe venit: persoane juridice
Dacă luăm în considerare acest tip de impozit, în comparație cu punctul anterior, principala diferență, desigur, va fi subiectul impozitării. În acest caz, acesta va fi un profit sau, cu alte cuvinte, doar venitul persoanelor juridice.
Diferite este de asemenea impozabile, baza de impozitare (tipurile de venituri care sunt impozitate), iar cota de impozitare (cu alte cuvinte, valoarea impozitului) și perioada fiscală (adică perioada pentru care taxa calculată).
Ne așteptăm ca baza de impozitare
Deci, după cum a fost menționat anterior, baza de impozitare este profitul, tipurile și volumul său, care fac obiectul impozitării, în conformitate cu legislația rusă.
Pentru a calcula corect baza de impozitare pentru impozitul pe venit al persoanelor juridice, trebuie să determine ce tipuri de venituri sunt supuse plății taxei.
Astfel, în mod convențional întregul venit impozabil al unei societăți poate fi împărțit în:
- Veniturile din vânzarea de bunuri sau orice drepturi de proprietate;
- Veniturile, care sunt non-productive în natură (de exemplu, nu sunt direct legate de activitatea principală, care se face de către o companie și-l venitul de bază aduce).
Numărarea bazei de impozitare este necesar să se ia în considerare unele dintre nuanțele acestui tip de deduceri:
- În primul rând, - venitul unei persoane juridice se exprimă în termeni monetari. Adică, venitul este primit sub forma de proprietate, de exemplu, vor fi exprimate în valoarea tranzacției;
- Al doilea rând, - în cazul pierderii organizației într-o anumită perioadă fiscală, baza de impozitare nu poate fi pozitiv, adică, va fi zero;
- În al treilea rând, este imposibil de venituri și cheltuieli legate de regimuri fiscale speciale de înregistrare, acestea includ menționat anterior UST UTII, USN.
Calculul impozitului pe venit - exemple
Pentru a calcula impozitul pe venitul, trebuie să cunoașteți dimensiunea bazei de impozitare, cota de impozitare (este de 20%), precum și perioada fiscală (o perioadă de 12 luni) .Cu toate acestea, nu ar trebui să uităm că perioada fiscală nu este egală cu perioada de raportare, în acest caz, perioada de raportare va avansa pe o bază trimestrială (de exemplu, la fiecare 3 luni).
Suma de împrumut de 1,5 milioane de ruble.
Plăți anticipate 600 000 de ruble.
Profitul operațional în primul trimestru sa ridicat la 1,75 milioane de ruble, TVA 266 949, 15 ruble.
Costurile pentru punerea în aplicare a activităților de bază sa ridicat la 500.000 de ruble. Salariile de către angajatori au totalizat 350.000 de ruble, plățile de asigurare cu privire la această sumă a fost plătită în sumă de 91.000 de ruble. Amortizarea organizației 90 000 de ruble, dobânda la împrumut, care a fost emis de o altă entitate - 40 000 ruble.
Pierderea fiscală a companiei anul trecut sa ridicat la 100 de mii de ruble.
Costurile acestei companii pentru primul trimestru al acestui an sa ridicat la 1.371 milioane de ruble (800.000 + 350.000 + 91.000 + 90.000 + 40.000)
Profiturile sunt impozabile. a fost de 212 050 ruble (1750 949,15 000-266) - (000-100 1371 000)
Impozitul pe venit se va ridica la 42,410 ruble (212050 * 20%).
Când să plătească impozitul pe venit?
Dacă întrebarea se referă la impozitul pe profit pe profit, perioada fiscală este de douăsprezece luni, dar deducerea taxei se face prin transferul de plăți în avans, care, ca regulă generală plătită lunar, adică un anumit număr de fiecare lună, în cazuri excepționale, pe o bază trimestrială, adică, până la o anumită zi a lunii următoare trimestrul de raportare. Impozitul pe venitul personal, așa cum sa menționat anterior, se plătește lunar pe valoarea veniturilor reale în luna.
Cum de a transfera plăți
Acest tip de impozit este transferată de către unele organizații o dată pe lună sau pe baza profiturilor reale pentru perioada, sau pe baza profitului în perioada precedentă de raportare, prin ordin de plată.
De asemenea, este posibil să se transfere această taxă în jos de plată pe o bază trimestrială, și prin înregistrarea ordinului de plată.
Trebuie să se înțeleagă că beneficiarul acestui tip de impozit ar fi un bugetele federale și locale și la nivel de buget în proporție de 2% / 18%.
Nuante și excepții de la calcularea impozitului pe venit
Numărarea impozitul pe venit ar trebui să ia în considerare o serie de nuanțe care au fost considerate anterior, și anume:
- Ce tipuri de venituri nu sunt supuse impozitării;
- În unele cazuri, baza de impozitare este egală cu zero;
- Ce tipuri de venituri nu pot fi luate în considerare în venitul global;
- Fiscală și perioada de raportare privind deducerile medie;
- Existența unui tratament fiscal preferențial subiecților.
Modalități de optimizare a impozitului pe profit
La calcularea taxei tipul indicat are mai multe caracteristici. Având în vedere aceste nuanțe, puteți optimiza în mod semnificativ costul de impozitare. În acest caz, cuvântul „optimizat“ se referă la o reducere semnificativă a cuantumului impozitului datorat.
Deci, cum să reducă la minimum legal cantitatea de date? Luați în considerare opțiunile:
Deci, după ce a examinat problema impozitului pe profitul persoanelor juridice, precum impozitul pe venit al persoanelor fizice, se poate concluziona că:
- Plata acestor tipuri de impozite în bugetul (indiferent de nivel) este o măsură necesară pentru a forma corespunzătoare;
- Statul își asumă obligația de a furniza anumite sectoare ale vieții pentru persoane fizice, precum și unele zone pentru persoane juridice. Ca răspuns la aceste garanții actori români își asume obligația de a plăti diferite tipuri de deduceri fiscale.
Astfel, are loc între stat și entitățile sale de interacțiune constantă.
Nu uita, că plata taxei este datoria obiectul sistemului fiscal și evaziunea acestei taxe atrage răspundere, inclusiv penală.
Ia-o consultație gratuită acum!
a se vedea, de asemenea,
- Procedura de calcul și reținerea impozitului pe venitul personal
- venitul impozabil
- Un singur impozit pe venit imputate
- Verificați de plătit pentru taxele utilizând INN
- impozitul funciar pentru pensionari
- Noi plăti impozit pe vehicule
- Calcularea valorii TVA-ului
- Impozitul pe proprietate pentru pensionari
